Δέουσα επιμέλεια κατά την επιλογή αντισυμβαλλομένου

Σήμερα, πιο συχνά κατά τη διάρκεια των φορολογικών ελέγχων, ακούγεται κάτι τέτοιο όπως η "due diligence". Δεν καθορίζεται ούτε στον Κώδικα Φορολογίας ούτε σε άλλες κανονιστικές διατάξεις. Ωστόσο, μια αναφορά στην έννοια αυτή υπάρχει στις πράξεις που αποτελούν τον φόρο. Δέουσα επιμέλεια - τι είναι αυτό; Ας δούμε το άρθρο.

Η σημασία του θέματος

Αρχή της δέουσας επιμέλειας Άρχισε να εφαρμόζεται από τις εποπτικές αρχές ως αποτέλεσμα συχνότερων περιπτώσεων πληρωτών που χρησιμοποιούν μονοήμερες εταιρείες και σχέσεις με αδίστακτους εταίρους. Αυτό οφείλεται στην επιθυμία των υποκειμένων να μειώσουν το ποσό των υποχρεωτικών συνεισφορών του προϋπολογισμού ή να αποφύγουν τις πληρωμές. Ως εκ τούτου, τα άτομα έλαβαν παράλογες παροχές. Το κράτος, βεβαίως, προβλέπει ορισμένα μέτρα που αποσκοπούν στη ρύθμιση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Ειδικότερα, παρέχεται ποινική ευθύνη για την παράνομη δημιουργία νομικής οντότητας ή την αναδιοργάνωση της. Ωστόσο, τα υφιστάμενα μέτρα δεν επαρκούν για την εξάλειψη των παραβιάσεων.

Δέουσα επιμέλεια

Νομολογία σε περιπτώσεις δημοσιονομικών παρατυπιών έχει αναπτύξει μια προσέγγιση για την επίλυση των διαφορών που σχετίζονται με τη χρήση αθέμιτων οικονομικών σχέσεων, οι μονοήμερες επιχειρήσεις να αντλούν αδικαιολόγητα οφέλη. Οι γενικές της διατάξεις κατοχυρώθηκαν στην απόφαση ολομέλειας του Ανώτατου Δικαστηρίου Διαιτησίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 53 του 2006. Ο ορισμός αυτός διευκρινίζει την εκτίμηση από το διαιτητικό δικαστήριο της εγκυρότητας του φορολογουμένου που αντλεί φορολογικά οφέλη. Το επιχείρημα σχετικά με την απουσία του μπορεί να λειτουργήσει ως άρνηση κέρδους εάν το υποκείμενο είναι συνδεδεμένο ή αλληλεξαρτώμενο με τον εταίρο, δηλαδή θα μπορούσε να γνωρίζει τις παραβιάσεις από τον τελευταίο των υποχρεώσεων που προβλέπει ο φορολογικός κώδικας. Αυτή η εξήγηση αποσκοπεί στο να καθορίσει το όριο ευθύνης του πληρωτή για τις ανέντιμες ενέργειες του αντισυμβαλλομένου του.

Αμφισβητούμενα θέματα

Παρά τις διευκρινίσεις σας, νομοθετικά αρχή της δέουσας επιμέλειας δεν ρυθμίζονται. Από την άποψη αυτή, προκύπτουν αμφιλεγόμενες καταστάσεις. Ταυτόχρονα, οι αρχές που εξετάζουν τις σχετικές περιπτώσεις αξιολογούν την επιμέλεια κατά την επιλογή ενός αντισυμβαλλομένου πολύ επιλεκτικά, υποκειμενικά. Στην περίπτωση αυτή λαμβάνεται υπόψη η τιμή της απαίτησης, η οικονομική κατάσταση της χώρας στο σύνολό της και οι ειδικές περιστάσεις της διαφοράς.

Ως αποτέλεσμα, σε παρόμοιες καταστάσεις, μερικές φορές αντιτίθενται αποφάσεις. Για παράδειγμα, αίτημα για πληροφορίες από το ενιαίο μητρώο νομικών προσώπων μέσω της επίσημης ιστοσελίδας της εποπτικής αρχής, διαθεσιμότητα αντιγράφων του χάρτη, πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής, εγγραφή, διαβατήριο διαχειριστή, δεόντως πιστοποιημένο - όλα αυτά αναγνωρίστηκαν από την αρχή ως εκδήλωση δέουσας επιμέλειας κατά την επιλογή αντισυμβαλλομένου. Η αντίθετη απόφαση ελήφθη από το σώμα προσφυγών. Ειδικότερα, το δικαστήριο ανέφερε ότι ούτε το γεγονός της κρατικής εγγραφής στο ενιαίο κρατικό μητρώο νομικών προσώπων ούτε η άδεια για τη διεξαγωγή κατασκευαστικών δραστηριοτήτων αποτελεί αδιαμφισβήτητη επιβεβαίωση της πραγματικότητας των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που διεξάγει η οντότητα. Η θέση αυτή εξηγείται από το γεγονός ότι οι παραπάνω πληροφορίες και τα υλικά από μόνα τους δεν χαρακτηρίζουν ένα άτομο ως ευσυνείδητο, σταθερό και αξιόπιστο συμμετέχοντα στις οικονομικές σχέσεις.

Νουάν

Με αυτόν τον τρόπο έλεγχος δέουσας επιμέλειας μπορεί να οδηγήσει σε διαφορετικά αποτελέσματα. Τι να κάνετε σε αυτή την περίπτωση; Οι δικηγόροι έκαναν αρκετές συστάσεις. Χρησιμοποιώντας τα, μια οικονομική οντότητα μπορεί να αποφύγει προβλήματα. Πριν ξεκινήσετε μια συναλλαγή με οποιαδήποτε οντότητα, καλό είναι να ελέγξετε την ακεραιότητά της.Μια σειρά μέτρων θα εγγυάται νομική προστασία σε περίπτωση διαφωνίας. Ο έλεγχος θα διασφαλίσει ότι το άτομο με το οποίο συνάπτεται η σύμβαση:

1. Πρόκειται για μια νομική οντότητα ικανή να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις που έχει αναλάβει η ίδια. Για παράδειγμα, αν συνάπτεται σύμβαση προμήθειας, τότε ο έλεγχος πρέπει να δείχνει ότι η οντότητα θα αποστείλει πράγματι τα εμπορεύματα.
2. Δεν είναι εταιρεία μιας ημέρας. Οι συναλλαγές με τέτοιους οργανισμούς αυξάνουν την πιθανότητα ελέγχου πεδίου. Ταυτόχρονα, οι δαπάνες για την αγορά προϊόντων (αγορά υπηρεσιών, έργων) από αυτές τις εταιρείες και εκπτώσεις ΦΠΑ μπορεί να θεωρούνται παράλογες.

Μια εταιρεία μιας ημέρας είναι μια νομική οντότητα που δεν διαθέτει πραγματική ανεξαρτησία. Δεν δημιουργείται για τη διεξαγωγή οικονομικής δραστηριότητας. Συνήθως, οι επιχειρήσεις αυτές δεν παρέχουν εκθέσεις.

Αλγόριθμος δράσης

Πώς να αποδείξετε τη δέουσα επιμέλεια; Για να αποφύγετε προβλήματα, πρέπει:

1. Χρησιμοποιήστε δημόσιες ηλεκτρονικές υπηρεσίες.
2. Λάβετε πληροφορίες από το μητρώο.
3. Αίτημα από την εταιρεία με την οποία αναμένεται να πιστοποιηθεί η συναλλαγή επικυρωμένα αντίγραφα των εγγράφων.

Εξετάστε κάθε βήμα.

Δημόσιες υπηρεσίες

Πρώτα απ 'όλα, θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε την επίσημη ιστοσελίδα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Εάν η εταιρεία υπάρχει πραγματικά, τότε πληροφορίες θα είναι διαθέσιμες στο TIN, PSRN, διεύθυνση, όνομα του διευθυντή και ιδρυτές, είδη δραστηριοτήτων που εκτελούνται στο πλαίσιο του OKVED. Συνεπώς, αν δεν υπάρχουν στοιχεία για την εταιρεία, είναι αδύνατο να συναφθεί συμφωνία με αυτήν. Σύμφωνα με μια συμφωνία με μια τέτοια εταιρεία, δεν θα είναι δυνατόν όχι μόνο να ληφθούν υπόψη τα έξοδα και να γίνει δεκτή η έκπτωση του ΦΠΑ, αλλά και η ανάκτηση του χρέους, δεδομένου ότι η εταιρεία δεν υπάρχει. Στο site μπορείτε επίσης να βρείτε πληροφορίες σχετικά με πρόσωπα που δεν έχουν δικαίωμα άσκησης ηγεσίας ή είναι μέλη νομικής οντότητας. Το σχετικό γεγονός πρέπει να επιβεβαιωθεί / καθιερωθεί από το δικαστήριο. Ο ιστότοπος διαθέτει τμήμα στο οποίο υπάρχουν στοιχεία σχετικά με οφειλέτες ή οντότητες που δεν έχουν υποβάλει αναφορές. Επιπλέον, μπορείτε να ελέγξετε τις διευθύνσεις που υποδεικνύονται κατά την καταχώριση κατάστασης ως τη θέση.

Νομοθετικές αλλαγές

Επί του παρόντος υπάρχουν αρκετές καινοτομίες. Χάρη στις αλλαγές που εισήχθησαν, θα είναι ευκολότερο να συμμορφωθούν οι επιχειρήσεις απαιτήσεων δέουσας επιμέλειας. Συγκεκριμένα, στον επίσημο ιστότοπο της εποπτικής αρχής μπορείτε να βρείτε πληροφορίες σχετικά με τον μέσο αριθμό των εργαζομένων, το κόστος παραγωγής, τα έσοδα από τις πωλήσεις. Η ηλεκτρονική έκδοση του περιοδικού "State Registration Bulletin" δημοσιεύει επίσης στοιχεία σχετικά με τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι αρχές καταχώρισης σχετικά με τον επερχόμενο αποκλεισμό νομικών προσώπων που αναγνωρίζονται ως μη έγκυρα από το ενιαίο κράτος μητρώο νομικών προσώπων. Το σχετικό ψήφισμα μπορεί να εκδοθεί εάν η εταιρεία δεν υπέβαλε εκθέσεις και δεν εκτέλεσε εργασίες σε έναν από τους διαθέσιμους τραπεζικούς λογαριασμούς κατά τη διάρκεια του έτους.

Άλλες υπηρεσίες

Πώς τη δέουσα επιμέλεια προβολή των πληροφοριών θα θεωρείται:

1. Στο ενοποιημένο ομοσπονδιακό μητρώο γεγονότων σχετικά με τις δραστηριότητες των οργανισμών. Εδώ μπορείτε να βρείτε πληροφορίες σχετικά με την εκκαθάριση, την αναδιοργάνωση, την πτώχευση, τη διαθεσιμότητα αδειών (υφιστάμενες), την αξία των περιουσιακών στοιχείων.
2. Στο μητρώο των αδίστακτων προμηθευτών.
3. Στο χώρο της ΕΣΑΣ. Αφού επισκεφθήκατε το τμήμα "Τράπεζα αποφάσεων", μπορείτε να βρείτε νομικές πράξεις με το όνομα των συμμετεχόντων.
4. Στην ιστοσελίδα του FSSP. Ενδιαφέρον παρουσιάζει η "διαδικασία επιβολής δεδομένων της Τράπεζας".

Επιπλέον, μπορείτε να δείτε το μητρώο αποκλεισμένων διευθυντών στις βάσεις δεδομένων του Υπουργείου Εσωτερικών.

Επιβεβαίωση

Όλες οι παραπάνω πράξεις αναμφισβήτητα δρουν ως τη δέουσα επιμέλεια. Ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία, ωστόσο, μπορεί να ζητήσει επιβεβαίωση της ολοκλήρωσής τους. Από αυτή την άποψη, είναι σκόπιμο να λάβετε στιγμιότυπα ιστοσελίδων. Μπορούν να εκτυπωθούν ή να αποθηκευτούν σε έναν ειδικό φάκελο στον υπολογιστή. Επιπλέον, οι δικηγόροι συνιστούν την παραγωγή αντιγράφων φυλλαδίων, διαφημιστικών φυλλαδίων, φωτογραφικών καταστημάτων, αντιγράφων ηλεκτρονικών μηνυμάτων. Θα εκτελέσουν ως έγγραφα δέουσας επιμέλειας.

Απόσπασμα από το μητρώο

Μπορεί να ληφθεί σε χαρτί. Η καταβολή αποσπάσματος καταβάλλεται. Κόστος υπηρεσίας:

• 200 τρίψτε - σε περίπτωση έκδοσης χαρτιού εντός πέντε ημερών ·
• 400 τρίψτε - κατά την υποβολή την επόμενη ημέρα μετά την υποβολή της αίτησης.

Η αίτηση υποβάλλεται σε οποιαδήποτε επιθεώρηση. Καταρτίζεται σε οποιαδήποτε μορφή. Στην αίτηση αναφέρεται:

1. Όνομα της εταιρείας που σας ενδιαφέρει.
2. TIN και BIN.
3. Όνομα του αιτούντος, πληροφορίες σχετικά με αυτόν. Μεταξύ άλλων, πρέπει επίσης να καθορίσετε το PSRN και το TIN, τον τηλεφωνικό αριθμό επικοινωνίας, τη διεύθυνση (ηλεκτρονικό ταχυδρομείο ή ηλεκτρονικό ταχυδρομείο). Εάν ένα απόσπασμα πρέπει να παραληφθεί αυτοπροσώπως (στον διαχειριστή ή σε άλλο πρόσωπο που ενεργεί με πληρεξούσιο), πληροφορίες σχετικά με αυτό θα πρέπει επίσης να υπάρχουν στην αίτηση. Εάν δεν υπάρχει αντίστοιχο σήμα, το χαρτί θα αποσταλεί ταχυδρομικώς.

Μια απόδειξη πληρωμής για την υπηρεσία επισυνάπτεται στην αίτηση. Τα έγγραφα αυτά μπορούν να σταλούν στην επιθεώρηση ταχυδρομικώς ή να παρασχεθούν αυτοπροσώπως.

Ηλεκτρονική μορφή

Ένα εκχύλισμα μπορεί να παρέχεται δωρεάν. Για να το κάνετε αυτό, χρησιμοποιήστε την ηλεκτρονική υπηρεσία που είναι διαθέσιμη στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Ένα απόσπασμα θα παρέχεται σε μορφή PDF. Το έγγραφο θα έχει ειδική βελτιωμένη ψηφιακή υπογραφή. Μια έντυπη δήλωση ισοδυναμεί με μια έντυπη δήλωση που εκδίδεται με τον τρόπο που καθορίζεται παραπάνω. Πρέπει να σημειωθεί ότι η ηλεκτρονική υπηρεσία μπορεί να χρησιμοποιηθεί από άτομα που είναι εγγεγραμμένα στον ιστότοπο επιθεώρησης και έχουν πρόσβαση στον προσωπικό τους λογαριασμό. Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι η λήψη μόνο ενός εκχυλίσματος δεν θεωρείται ως δέουσα επιμέλεια. Κατά την επιλογή ενός αντισυμβαλλομένου, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη το σύνολο των κριτηρίων αξιολόγησης κινδύνου που είναι δυνατά κατά την αλληλεπίδραση με μια εταιρεία.

Αίτηση για έγγραφα από μελλοντικό εταίρο

Δέουσα επιμέλεια κατά την επιλογή η εταιρεία με την οποία θα συναφθεί η συναλλαγή αποτελεί σημαντικό βήμα προς την κατεύθυνση της δημιουργίας αμοιβαία επωφελών σχέσεων. Φυσικά, δεν μπορεί να γίνει λόγος για συνεργασία, αν η εταιρεία δεν συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις του νόμου. Για να επαληθεύσετε την ακεραιότητα της εταιρείας, θα πρέπει να ζητήσετε αντίγραφα:

1. Του Χάρτη.
2. St.-in σχετικά με την καταχώρηση του κράτους και την εγγραφή με την επιθεώρηση στη διεύθυνση τοποθεσίας.
3. Αποφάσεις σχετικά με το διορισμό (εκλογή) του προϊσταμένου.
4. Η δεύτερη και η τρίτη σελίδα του διαβατηρίου του σκηνοθέτη.
5. Άδειες Αυτό το έγγραφο είναι απαραίτητο, εάν η συναλλαγή σχετίζεται με δραστηριότητες για τις οποίες απαιτείται άδεια.
6. Λογιστικές καταστάσεις (ετήσιες). Το έγγραφο πρέπει να περιέχει πληροφορίες για την προηγούμενη περίοδο.
7. Δηλώσεις (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ).
8. Τραπεζικές δηλώσεις για r / s.

Όλα τα αντίγραφα πρέπει να είναι κατάλληλα πιστοποιημένα.

Αντίγραφο σελίδων διαβατηρίου

Η εγκυρότητα των δεδομένων αυτού του εγγράφου μπορεί να ελεγχθεί με σειρά και αριθμό. Μια ειδική υπηρεσία FMS προορίζεται για αυτό. Αξίζει να σημειωθεί ότι πολλές νομικές οντότητες αγνοούν τη σύσταση δικηγόρων σχετικά με ένα αντίγραφο του διαβατηρίου, πιστεύοντας ότι οι πράξεις που διαπράττουν θα θεωρούνται ήδη τη δέουσα επιμέλεια. Όταν επιλέγετε αντισυμβαλλόμενο μεταξύ άλλων εγγράφων, ζητείται αντίγραφο της απόφασης για τον διορισμό / εκλογή του προϊσταμένου, τα πρακτικά της συνεδρίασης, η εντολή κατά την είσοδο του υπαλλήλου και τα αποσπάσματα του μητρώου. Στην τελευταία αναγράφεται το πλήρες όνομα, θέση της οντότητας που έχει το δικαίωμα να ενεργεί εξ ονόματος της επιχείρησης χωρίς πληρεξούσιο, καθώς και πληροφορίες σχετικά με το διαβατήριό της ή άλλο έγγραφο ταυτότητας.

Άδεια

Οι πληροφορίες σχετικά με τις άδειες που εκδίδονται σε επιχειρηματικές οντότητες περιέχονται στους δικτυακούς τόπους των αρμόδιων αρχών. Ωστόσο, αξίζει να σημειωθεί ότι η επαλήθευση των πληροφοριών σχετικά με τη διαθεσιμότητα των αδειών χρήσης μπορεί να υποδεικνύει μόνο τη μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις των σχετικών προτύπων. Ωστόσο, αυτό δεν μπορεί να συνδέεται με την παραβίαση των διατάξεων του Κώδικα Φορολογίας. Κατά συνέπεια, η έλλειψη αδειών δεν μπορεί να συνεπάγεται φορολογικές συνέπειες, εάν αυτό δεν προβλέπεται ρητά από τον Κώδικα.

Αναφορά

Τα στοιχεία της μπορούν να ληφθούν δωρεάν για οποιαδήποτε περίοδο στο Rosstat, εάν η εταιρεία παρέχει τεκμηρίωση στις στατιστικές αρχές.Ένας ενδιαφερόμενος πρέπει να στείλει αίτημα στην εδαφική μονάδα σύμφωνα με το προβλεπόμενο έντυπο. Για ορισμένες επιχειρήσεις, υπάρχει υποχρέωση δημοσίευσης δηλώσεων στους επίσημους δικτυακούς τόπους των εξουσιοδοτημένων οργανισμών πληροφόρησης και ανάλυσης.

Αντιπροσωπευτικά διαπιστευτήρια

Σε πολλές συναλλαγές, ένα πρόσωπο με πληρεξούσιο ενεργεί για λογαριασμό του οργανισμού. Κατά την αλληλεπίδραση με έναν εκπρόσωπο, καθώς και με τον άμεσο διευθυντή της εταιρείας, είναι επίσης απαραίτητο τη δέουσα επιμέλεια. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό όταν οι άνθρωποι υπογράφουν τιμολόγια και πληρούν τους όρους της σύμβασης. Η παρατήρηση των εγγράφων πληρωμής από μη εξουσιοδοτημένους φορείς στερεί από τον πληρωτή την ευκαιρία να εφαρμόσει εκπτώσεις ΦΠΑ. Στην περίπτωση αυτή, η πραγματικότητα της προσφοράς δεν θα λειτουργήσει ως καθοριστική προϋπόθεση για τη λήψη παροχών υπό μορφή φορολογικών πλεονεκτημάτων.

Εγγραφή τιμολογίων

Στην πράξη, η συμπλήρωση αυτών των εγγράφων γίνεται συχνά με κάποια ελαττώματα. Οι αρχές επίλυσης διαφορών είναι της γνώμης ότι η απουσία του ονόματος του παραλήπτη σε μεμονωμένα τιμολόγια δεν αποτελεί εμπόδιο στην αναγνώρισή τους ως επιβεβαίωση της καταχώρησης αγορασθέντων προϊόντων για μεταγενέστερες εκπτώσεις ΦΠΑ. Η θέση αυτή καθορίζεται ως εξής. Ακόμη και με την απουσία των παραπάνω πληροφοριών στο τιμολόγιο, επιτρέπει με την απαιτούμενη αξιοπιστία να διαπιστώσει το γεγονός μιας εμπορικής συναλλαγής. Λεπτομέρειες που δεν περιέχονται στο έγγραφο (λαμβάνοντας υπόψη τη σημασία τους) δεν επηρεάζουν τα αποδεικτικά στοιχεία για τη δράση που έχει αναληφθεί.

Εξαιρέσεις

Δεν θεωρείται κάθε ενέργεια μιας οικονομικής οντότητας τη δέουσα επιμέλεια. Επομένως, δεν θα λειτουργήσουν ως επιβεβαίωση των ενεργειών που αποσκοπούν στην πρόληψη των κινδύνων, χαρτί:

1. Δεν έχει πιστοποιηθεί δεόντως. Συγκεκριμένα, μιλάμε για αντίγραφα εγγράφων που ζητούνται από έναν εταίρο.
2. Παρέχεται μετά τη συναλλαγή.

Τα αποτελέσματα των γεγονότων που ενώθηκαν με την έννοια του "τη δέουσα επιμέλεια", μπορείτε να συντάξετε ένα ειδικό πιστοποιητικό.Τα ληφθέντα (έντυπα) έγγραφα είναι επισυναπτόμενα σε αυτό.Όλα τα υλικά μπορούν να αποθηκευτούν σε ένα ξεχωριστό φάκελο.Όλες οι δραστηριότητες που αποσκοπούν στον έλεγχο του αντισυμβαλλομένου θα πρέπει να καθορίζονται στους κανονισμούς.Για παράδειγμα, μπορούν να αντικατοπτρίζονται στον" κανονισμό σχετικά με τους κανόνες προετοιμασίας, υπογραφή, λογιστική, έλεγχος εκτέλεσης και αποθήκευσης συμβολαίων. »Εάν η εταιρεία δεν εκτελεί επιχειρηματικές δραστηριότητες, πληροφορίες για τις οποίες περιέχονται στις δηλώσεις, ο έλεγχος έχει το δικαίωμα να αρνηθεί την αναγνώριση των εξόδων και των εκπτώσεων του ΦΠΑ, ακόμη και αν επιβεβαιωθεί τη δέουσα επιμέλεια.

Συστάσεις εποπτείας

Εκτός από τις προαναφερόμενες υποχρεωτικές διαδικασίες, η φορολογική επιθεώρηση συμβουλεύει να διεξάγει ορισμένες άλλες δραστηριότητες που σχετίζονται με τη μελέτη πτυχών του μελλοντικού αντισυμβαλλομένου. Πρώτα απ 'όλα, συνιστάται να παρακολουθείτε την προσωπική επαφή του επικεφαλής ή άλλου εξουσιοδοτημένου προσώπου του προμηθευτή με τα εκτελεστικά όργανα του αγοραστή κατά τη συζήτηση και την υπογραφή των συμβάσεων. Μια τέτοια απαίτηση υποβάλλεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, παρά το γεγονός ότι το αστικό δίκαιο δεν καθορίζει την υποχρέωση των φορέων να συνάπτουν συμφωνίες σε μια συνεδρίαση.

Όπως επισημαίνεται στο άρθρο 434 του αστικού κώδικα, η γραπτή μορφή της συναλλαγής θα θεωρείται ότι τηρείται εάν οι όροι της αντικατοπτρίζονται σε ένα έγγραφο υπογεγραμμένο από τα μέρη καθώς και αν οι συμμετέχοντες στη σχέση ανταλλάσσουν συμβάσεις με ταχυδρομείο, φαξ ή άλλο μέσο επικοινωνίας, επιτρέποντας να διαπιστωθεί με την απαιτούμενη αξιοπιστία η πράξη προέρχεται από τον συμμετέχοντα ή έγιναν αποδεκτές γραπτές προτάσεις σύμφωνα με τους κανόνες που ορίζονται στο άρθρο 438 του Κώδικα (εδάφιο 3). Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι το άρθρο. 165 του Κώδικα Φορολογίας (ρήτρα 1, παράγραφος 1) δεν επιβάλλει πρόσθετες απαιτήσεις, καθόσον το ζήτημα της μορφής της συμφωνίας δεν ανήκει στον τομέα της φορολογικής νομοθεσίας.Παρά την προφανή ασυνέπεια των συστάσεων, είναι ακόμη σκόπιμο η εταιρεία να έχει γεγονότα που επιβεβαιώνουν προσωπικές επαφές. Για παράδειγμα, μπορούν να χρησιμοποιηθούν φωτογραφίες διαπραγματεύσεων, γραπτές εκθέσεις, μαρτυρίες συμμετεχόντων σε συζήτηση, πληρεξούσια, ηλεκτρονικά μηνύματα, επαγγελματικές κάρτες κλπ.

Πληροφορίες διευθύνσεων τοποθεσίας της εταιρείας

Το εύρος των ενεργειών του πληρωτή, που αρκεί για να διατυπώσει το συμπέρασμα ότι η δέουσα επιμέλεια και η προσοχή έχουν παρατηρηθεί στον αναγκαίο βαθμό, δεν μπορεί να υπερβεί το πεδίο δραστηριοτήτων που απαιτείται από μια επιχείρηση να ασκεί έναντι άλλου. Οι σχετικοί περιορισμοί καθορίζονται από το αστικό δίκαιο. Παρόλα αυτά, ορισμένα δικαστήρια θεωρούν την έλλειψη δράσης για τον προσδιορισμό της πραγματικής τοποθεσίας του εταίρου ως μη συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις δέουσας επιμέλειας. Αξίζει να πούμε ότι σε αυτή τη θέση υπάρχει κάποια λογική.

Επιπλέον, πληροφορίες για τη διεύθυνση της πραγματικής τοποθεσίας του εταίρου μπορεί να απαιτούνται από την ίδια την εταιρεία σε περίπτωση διαφωνίας. Οι σχετικές πληροφορίες θα συμβάλουν στην ταχύτερη είσπραξη του χρέους.

Διαφωνίες διαιτησίας

Παρά τα παραπάνω μέτρα, η ομοσπονδιακή νομοθεσία δεν παρέχει στον πληρωτή το δικαίωμα να ελέγχει την κατάσταση της λογιστικής και της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, την επικαιρότητα και την ορθότητα της έκπτωσης των υποχρεωτικών πληρωμών του προϋπολογισμού κατά τη σύναψη των συμβάσεων και την εκπλήρωση των όρων τους. Συνεπώς, ο εταίρος δεν υποχρεούται να παρέχει αυτές τις πληροφορίες. Αυτό σημαίνει ότι σε αμφισβητούμενες καταστάσεις η ευθύνη για την απόδειξη ανήκει στην εποπτική αρχή. Είναι η επιθεώρηση που παρέχει τα υλικά που επιβεβαιώνουν την παραβίαση. Επιπλέον, η εποπτική αρχή είναι υποχρεωμένη να αποδείξει την ενοχή του πληρωτή για μια παράνομη πράξη, σύμφωνα με την παράγραφο 6 του άρθρου. 108 Κώδικα Φορολογίας.