Με την παροχή δανείου, η τράπεζα πρέπει να έχει εγγύηση ότι ο πελάτης θα πληρώσει το χρέος εγκαίρως και πλήρως. Για το σκοπό αυτό, ορισμένα ιδρύματα παρέχουν δάνεια που εξασφαλίζονται από αντικείμενα που αγοράζονται, ενώ άλλα υπογράφουν συμφωνία εγγύησης καταθέσεων. Όλα εξαρτώνται από την πολιτική του πιστωτικού ιδρύματος.
Ορισμός
Εγγυημένη κατάθεση είναι το ποσό των κεφαλαίων που ο πελάτης κάνει ως εγγύηση για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων. Η ανάγκη για αυτό προκύπτει όταν υποβάλλετε αίτηση για δάνειο. Γιατί ένας πελάτης που έχει χρήματα πρέπει να έχει κατάθεση ασφαλείας; Ο πελάτης μπορεί να μην έχει το απαιτούμενο ποσό και έχοντας εγγύηση, η τράπεζα μπορεί να κανονίσει ένα δάνειο υπό ευνοϊκότερους όρους για τον πελάτη.
Μια κατάθεση είναι ο πιο ρευστός τύπος εξασφάλισης, δεδομένου ότι δεν χρειάζεται χρόνο για να πουλήσει. Δεδομένου αυτού του παράγοντα, η τράπεζα μπορεί να προσαρμόσει τους όρους υπηρεσίας του δανείου υπέρ του πελάτη. Εάν ένα άτομο έχει αποταμιεύσεις και τακτικό εισόδημα, τότε είναι πιο κερδοφόρο για τον να λάβει ένα δάνειο εξασφαλισμένο από διαθέσιμα κεφάλαια.
Όροι χρήσης
Τα κεφάλαια μιας τέτοιας κατάθεσης μπορεί να είναι:
- Χρησιμοποίησε για να ικανοποιήσει τις δικές τους απαιτήσεις για τον δανειολήπτη που σχετίζονται με καθυστερήσεις στην εκπλήρωση των υποχρεώσεων.
- Μην επιστρέφετε στον πελάτη μέχρι να εκπληρώσει πλήρως όλες τις υποχρεώσεις του.
- Ζητήστε απόδειξη της πηγής κεφαλαίων.
Ωστόσο, ένα πιστωτικό ίδρυμα δεν δικαιούται να χρησιμοποιήσει αυτά τα κεφάλαια για να καλύψει τα δικά του έξοδα ή για άλλους σκοπούς που δεν σχετίζονται με τον δανειολήπτη.
Χαρακτηριστικά
Η εγγυητική κατάθεση προστατεύει τα δικαιώματα του πιστωτή, εξασφαλίζοντας ότι ο πελάτης θα εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του. Αυτή η συνεισφορά χρησιμοποιείται για να συμψηφίσει τις απαιτήσεις για τον δανειολήπτη. Τα δικαιώματα συμμετοχής δεν μπορούν να μεταφερθούν σε τρίτους. Ένα δάνειο αναγνωρίζεται ως εγγύηση σε περίπτωση αθέτησης από τον πελάτη υποχρεώσεων που απορρέουν από τη σύμβαση δανείου. Ταυτόχρονα, ο δανειολήπτης δεν μπορεί να καθορίσει πρόσθετες προϋποθέσεις για την εξασφάλιση του χρέους.
Εξετάστε τους βασικούς όρους υπό τους οποίους εξυπηρετούνται οι εγγυητικές καταθέσεις χωρίς άτοκα τέλη.
- Συμβολή: περισσότερα από 100 χιλιάδες ρούβλια.
- Περίοδος ισχύος: αντιστοιχεί στην περίοδο ισχύος της σύμβασης δανείου.
- Εγγύηση: εκπλήρωση υποχρεώσεων βάσει σύμβασης δανείου.
- Ανάληψη: κατόπιν γραπτής αίτησης του πελάτη τουλάχιστον 1 ημέρα πριν από τη λειτουργία.
- Μερική απόσυρση: δεν είναι διαθέσιμη.
- Επιπλέον χρέωση: δεν γίνεται δεκτή.
- Καταθετικό εισόδημα: καταβληθεί στο τέλος της κατάθεσης.
Εκκαθάριση
Μια εγγύηση κατάθεσης σε μια τράπεζα συντάσσεται πριν από την υπογραφή μιας σύμβασης δανείου σε ένα υποκατάστημα. Στην περίπτωση αυτή, και οι δύο συμβάσεις πρέπει να έχουν την ίδια ημερομηνία ολοκλήρωσης ή η κατάθεση να μπορεί να εκδοθεί για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Το συνολικό ποσό του χρέους, συμπεριλαμβανομένων των προμηθειών και των τελών, δεν πρέπει να υπερβαίνει το 90% της προκαταβολής. Η αμοιβή της τράπεζας θα είναι κατά 5-18 ποσοστιαίες μονάδες υψηλότερη από το επιτόκιο καταθέσεων.
Καμία τραπεζική εγγύηση δεν μπορεί να είναι εγγύηση δανείου. Για να το χρησιμοποιήσετε ως εγγύηση, είναι απαραίτητο να διευκρινίσετε στο κείμενο της σύμβασης ότι ο καταθέτης παρέχει υποχρεώσεις στον πιστωτή. Με τη λήξη της σύμβασης και την εκπλήρωση όλων των υποχρεώσεων, τα κεφάλαια επιστρέφονται δωρεάν στον πελάτη.
Απαιτήσεις
Υπάρχουν ειδικές απαιτήσεις για τους πελάτες που καταθέτουν εγγύηση. Ένας τραπεζικός λογαριασμός μπορεί να ανοίξει τόσο από κάτοικο όσο και από μη μόνιμο κάτοικο. Ένας πιθανός πελάτης πρέπει να πληροί τις ακόλουθες απαιτήσεις:
- Η παρουσία ρωσικής υπηκοότητας ή η άδεια διαμονής στη Ρωσική Ομοσπονδία.
- Η ελάχιστη ηλικία είναι 18 ετών.
- Εγγραφή στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Για να υπογράψει τη σύμβαση, ο πελάτης πρέπει να παρέχει:
- Διαβατήριο ή ταυτότητα.
- Συμφωνία κατάθεσης, εάν ο πελάτης έχει ήδη ανοίξει μια προθεσμιακή κατάθεση στην τράπεζα.
- Σύμβαση πίστωσης ή σύμβαση παροχής υπηρεσιών πιστωτικής κάρτας.
Εάν η εγγυητική κατάθεση γίνεται με νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες, τότε η κυκλοφορία της γίνεται σύμφωνα με το άρθρο. 23 Αστικού Κώδικα. Εάν ένα άτομο κλείσει μια ΠΕ, τότε ισχύουν γι 'αυτόν όλοι οι κανόνες που αφορούν τους ιδιώτες. Ένας από αυτούς είναι να επιστρέψει όλα τα κεφάλαια κατά το πρώτο αίτημα του πελάτη (άρθρο 837 του Αστικού Κώδικα). Ο κανόνας αυτός είναι αντίθετος με την ουσία της εγγύησης. Ως εκ τούτου, οι τράπεζες συνάπτουν πρόσθετες συμφωνίες εάν ο πελάτης συμφωνεί με την απαίτηση να ακυρώσει το λογαριασμό. Η εγγυητική κατάθεση στη συνέχεια εξυπηρετείται με χαμηλότερο επιτόκιο.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
Το δάνειο που εξασφαλίζεται με προκαταβολή συντάσσεται γρήγορα και καθιστά δυνατή τη λήψη δανείου με ευνοϊκότερους όρους, δεδομένου ότι η συναλλαγή δεν απαιτεί αξιολόγηση των ασφαλειών.
Από τους περιορισμούς πρέπει να σημειωθούν τα εξής:
- Το μέγιστο ποσό δανείου περιορίζεται από το ποσό της προκαταβολής που έχει τοποθετηθεί. Οι τράπεζες εκδίδουν δάνειο εντός του 70-90% του ποσού της κατάθεσης.
- Είναι αδύνατο να κυλήσετε ένα δάνειο. Η προθεσμία για τη χρήση του δεν πρέπει να υπερβαίνει τη διάρκεια της κατάθεσης. Ως αποτέλεσμα, η τράπεζα θα επιστρέψει την κατάθεση στον πελάτη μόνο μετά την εξόφληση όλων των υποχρεώσεων.
Νομική βάση
Μια εγγύηση σε μια τράπεζα έχει σχεδιαστεί για να προστατεύει τα δικαιώματα ενός πιστωτή, αλλά οι αρχές για τη χρήση του δεν περιγράφονται λεπτομερώς στους αστικούς νόμους. Υπάρχει ο κανονισμός N 254-P της Τράπεζας της Ρωσίας σχετικά με τη διαδικασία σχηματισμού αποθεματικών για ενδεχόμενες ζημίες. Με βάση τις ερμηνείες που παρουσιάζονται σε αυτήν, θα προσπαθήσουμε να προσδιορίσουμε τη νομική φύση της συμφωνίας.
Ο Κανονισμός λέει ότι μια εγγύηση είναι η κατάθεση μιας νομικής οντότητας που τοποθετείται σε έναν οργανισμό που έχει αναπληρωμένες υποχρεώσεις στην τράπεζα. Η συναλλαγή αυτή εκτελείται με συνήθη τραπεζική συμφωνία καταθέσεων, η οποία συνάπτεται με σκοπό την εξασφάλιση της εκπλήρωσης των υποχρεώσεων του οφειλέτη. Μια τακτική κατάθεση δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε αυτό το πλαίσιο, δεδομένου ότι περιέχει διαφορετικό θέμα ρύθμισης.
Προκειμένου τα κεφάλαια να χρησιμοποιηθούν ως ασφάλεια, η αντίστοιχη ρήτρα πρέπει να διευκρινιστεί στο κείμενο της σύμβασης. Διαφορετικά, όλες οι ενέργειες της τράπεζας για την αποπληρωμή του χρέους σε βάρος της κατάθεσης μπορούν να χρησιμοποιηθούν στο δικαστήριο. Είναι επίσης σημαντικό να διευκρινιστεί στη σύμβαση η διαδικασία και οι όροι για τη διαγραφή κεφαλαίων για την εξόφληση δανειακού χρέους.
Ωστόσο, οι δικαστικές αρχές, όταν εξετάζουν περιπτώσεις που σχετίζονται με κατάθεση, αναγνωρίζουν ότι ορισμένες πτυχές της χρήσης αυτού του εργαλείου παρατίθενται ωστόσο στη νομοθεσία. Σύμφωνα με το άρθρο 421 του Αστικού Κώδικα, μια σύμβαση στην οποία υπάρχουν στοιχεία διαφόρων συμβάσεων θεωρείται ανάμεικτη. Με τη βοήθειά του είναι δυνατή η ρύθμιση των διαφόρων σχέσεων των μερών. Επομένως, οι σχέσεις των μερών στο πλαίσιο αυτού του εγγράφου πρέπει να διέπονται από τους κανόνες της τραπεζικής κατάθεσης (κεφάλαιο 44 του Αστικού Κώδικα), τον συμψηφισμό (κεφάλαιο 26 του Αστικού Κώδικα), τον κανονισμό για τις μεθόδους εξασφάλισης υποχρεώσεων (κεφάλαιο 23).
Καταθετική εγγύηση: Λογιστική στην επιχείρηση
Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα πώς να αντικατοπτρίσουμε την κίνηση κεφαλαίων σε μια κατάθεση.
Εάν η εταιρεία χρησιμοποιεί τη μέθοδο του δεδουλευμένου, ο τόκος θα πρέπει να αντανακλάται στο εισόδημα σε μηνιαία βάση. Το ποσό της κατάθεσης θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό 55 (58). Πώς να αντικατοπτρίσετε μια εγγύηση κατάθεσης σε ένα BU; Οι καταχωρίσεις που χρησιμοποιούν το λογαριασμό DT 009 δείχνουν ότι το ποσό των πιστώσεων που έχουν πιστωθεί στην DT55 είναι εξασφάλιση. Η αμοιβή ενός πιστωτικού ιδρύματος για παροχή εγγύησης πρέπει να αντανακλάται με την απόσπαση του ΔΤ 44 (20, 25, 91) ΚΤ 76.
Άλλες καταχωρίσεις:
- DT55-3 KT51 - μεταφορά χρημάτων σε κατάθεση.
- DT51 KT55-3 - επιστροφή από την τράπεζα.
- DT76 KT91-1 - καταβολή τόκων μηνιαία.
- DT51 KT76 - μεταφορά μηνιαίου επιτοκίου σε τακτικό λογαριασμό.
- DT55-3 KT76 - καταβολή τόκων στο τέλος της προθεσμίας κατάθεσης.
- DT51 KT55-3 - μεταφορά τόκων στον τρεχούμενο λογαριασμό.
- Το Analytics πραγματοποιείται ξεχωριστά για κάθε κατάθεση.
- Η αναλυτική λογιστική για τον λογαριασμό 55-3 "Λογαριασμοί καταθέσεων" διατηρείται για κάθε κατάθεση χωριστά.
Φορολογική Λογιστική Εγγύηση
Αν ο οργανισμός έχει χορηγήσει εγγύηση, τότε θα πρέπει να γνωρίζετε πώς να λαμβάνετε υπόψη το κόστος πληρωμής για την υπηρεσία κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος. Εάν η εξασφάλιση εγγύησης δεν αποτελεί προϋπόθεση για τη δραστηριότητα, τότε το κόστος της συντήρησης χρεώνεται σε μη λειτουργική. Μια τέτοια κατάσταση μπορεί να προκύψει, για παράδειγμα, εάν η εταιρεία συμμετέχει σε μια προσφορά. Οι οργανισμοί που συμμετέχουν στις δραστηριότητες τουριστικών πρακτόρων υποχρεούνται από το νόμο να έχουν τραπεζική εγγύηση. Για αυτούς, όλες οι δαπάνες που σχετίζονται με την εξυπηρέτηση της σύμβασης περιλαμβάνονται σε άλλες δαπάνες. Συνεπώς, κατά τον υπολογισμό του φόρου, τα έξοδα μπορούν να διαγραφούν σε ίσα μέρη καθ 'όλη τη διάρκεια της σύμβασης.
Στις ακόλουθες περιπτώσεις, οι δαπάνες πρέπει να διαγραφούν αμέσως στο αρχικό κόστος του ακινήτου:
- επιστροφή των κεφαλαίων που αντλήθηκαν για την αγορά πάγιων περιουσιακών στοιχείων.
- πληρωμή αγαθών και υλικών που αποστέλλονται στον προμηθευτή.
Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα τις περιπτώσεις χρήσης εγγύησης.
Ενοικίαση
Ο ιδιοκτήτης των εγκαταστάσεων μπορεί να υποβάλει όρους για την εξασφάλιση υποχρεώσεων με κατάθεση. Στην περίπτωση αυτή, ο μισθωτής πληρώνει το ενοίκιο για τον πρώτο και τους τελευταίους μήνες. Ο ιδιοκτήτης προστατεύεται από τις απώλειες σε περίπτωση τερματισμού της σύμβασης μπροστά από το χρόνο, και ο πελάτης - από τις απαιτήσεις του ιδιοκτήτη του διαμερίσματος. Δεν χρειάζεται να συνάπτεται χωριστή συμφωνία, αρκεί η σύνταξη παραρτήματος της συμφωνίας και η επισήμανση των προϋποθέσεων για τη χρήση της εγγυητικής κατάθεσης σε αυτήν. Στο τέλος της σύμβασης, τα κεφάλαια επιστρέφονται στον μισθωτή.
Κατασκευή
Μια εγγυημένη κατάθεση χρημάτων δεν συντάσσεται, καθώς το νόμισμα δεν θεωρείται πράγμα. Στην πράξη όμως είναι δυνατόν να διατηρηθεί μέρος του κόστους εργασίας για να εξασφαλιστεί το μελλοντικό κόστος σε περίπτωση κακής ποιότητας εργασίας. Εάν δεν υπάρχουν αξιώσεις σχετικά με την ασφάλεια κατασκευής, τότε η εγγύηση επιστρέφεται στον ανάδοχο.
Κατά την υποβολή εργασίας, χρησιμοποιείται ο αριθμός αρ. ΚΚ-3. Χρησιμεύει ως πράξη συμφιλίωσης των αμοιβαίων οικισμών. Όλες οι εκπτώσεις και οι πραγματικές μεταφορές ποσών καταγράφονται στο έντυπο. Εξετάστε πώς αντικατοπτρίζεται η εγγυητική κατάθεση στο BU.
Γενικός εργολάβος
Η λογιστική σε τέτοιες περιπτώσεις συνεπάγεται τη χρήση του λογαριασμού 62 για την εμφάνιση των ποσών των εκπτώσεων. Εάν κατά τη διάρκεια της κατάθεσης ο πελάτης ανακαλύψει ελλείψεις στην εργασία, είναι υποχρεωμένος να υποβάλει αξίωση και απαίτηση: να εξαλείψει τις αδυναμίες, να αντισταθμίσει τα έξοδα ή να μειώσει το κόστος της παραγγελίας (άρθρο 723 του Αστικού Κώδικα). Η απαίτηση καταρτίζεται σε χωριστό έγγραφο και πρέπει να αντικατοπτρίζεται στη μονάδα ελέγχου με τις ακόλουθες συναλλαγές:
- DT62 KT90 - ο πελάτης αποδέχθηκε την εργασία.
- DT90 CT 68 - Φόρος ΦΠΑ.
- DT51 KT62 - αναφέρεται η πληρωμή με έκπτωση.
- DT91 KT76 - ο ισχυρισμός αναγνωρίζεται.
- DT76 KT62 - πληρωμή απαιτήσεων.
Πελάτης
Οι αξιώσεις πρέπει να αντικατοπτρίζονται στο BU του πελάτη με τις ακόλουθες καταχωρίσεις:
- DT76.2 KT60 - αξίωση.
- DT50 KT76.2 - ικανοποίηση του αιτήματος από τον γενικό ανάδοχο.
- DT20 KT76.2 - διαγραφή μη αναγνωρισμένων ποσών.
Συμβόλαια προμηθειών
Μερικές φορές, οι καταθέσεις με ασφάλεια χρησιμοποιούνται στις συναλλαγές πώλησης. Ο πελάτης ενεργεί ως αγοραστής και ο προμηθευτής ως εκτελεστής. Η σύμβαση προμήθειας καθορίζει την ποιότητα των εμπορευμάτων, τους όρους παράδοσης, την προθεσμία παραλαβής των προϊόντων και τις αποζημιώσεις. Ο αγοραστής πραγματοποιεί προκαταβολή. Παράλληλα ξεκινά η διαδικασία έκδοσης τραπεζικής εγγύησης. Ο προμηθευτής υποβάλλει αίτημα στην τράπεζα για να ελέγξει τη φερεγγυότητα του πελάτη. Εάν η οικονομική κατάσταση του πελάτη δεν εγείρει ερωτήσεις, τότε ο προμηθευτής απελευθερώνει τα εμπορεύματα χωρίς χρήματα και περιμένει την πλήρη πληρωμή. Ο πελάτης λαμβάνει μια αναβολή πληρωμής και επιστρέφει το χρέος μόνο κατά την παραλαβή του προϊόντος.