Στη Ρωσία υπάρχει ένα αρκετά ευέλικτο φορολογικό σύστημα. Χάρη σε αυτό, κάθε επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει το πιο κερδοφόρο καθεστώς πληρωμών φόρου. Αυτό οδηγεί στο γεγονός ότι οι επιχειρήσεις στη χώρα αναπτύσσονται πολύ ενεργά. Τώρα πολλοί σκέφτονται ποιο φορολογικό σύστημα πρέπει να κατοικήσουμε - το UTII ή το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Στη συνέχεια περιγράφονται λεπτομερέστερα για κάθε επιλογή. Μετά από διεξοδική μελέτη των συστημάτων πληρωμής φόρων, θα είναι δυνατό να καθοριστεί η φορολογία για μια συγκεκριμένη επιχείρηση.
Η UTII είναι ...
Αρχικά, θα καταλάβουμε τι αντιπροσωπεύει κάθε παραλλαγή της εξέλιξης των γεγονότων. Για πολύ καιρό ο καθένας γνωρίζει το UTII. Πρόκειται για έναν ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος. Ονομάζεται επίσης "καταλογισμός".
UTII ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - το οποίο είναι προτιμότερο για έναν επιχειρηματία; Με ένα μόνο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος, μια LLC ή μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει μόνο 1 φόρο. Αυτός, όπως ίσως υποθέσετε, ονομάζεται τεκμαρτός. Δεν υπάρχουν πλέον πληρωμές φόρου. Εκτός από την πληρωμή του UTII, ένας πολίτης πρέπει να καταβάλει ασφαλιστικές εισφορές.
Διπλώματα
Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας στη Ρωσία δεν εμφανίστηκε πριν από λίγο καιρό. Αλλά άρχισε να προσελκύει αμέσως επιχειρηματίες.
UTII ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - τι να σταματήσετε; Το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (POS) δεν προβλέπει την καταβολή οποιωνδήποτε φόρων κατά τη διάρκεια της εργασίας. Η IP καταβάλλει εκ των προτέρων το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Κατά τη διάρκεια των υπολογισμών, το εκτιμώμενο κέρδος για μια δεδομένη περίοδο θα ληφθεί υπόψη. Το PSN μπορεί να εκδοθεί για τουλάχιστον 1 και το πολύ 12 μήνες.
Φορολογικές τιμές
Ποιο είναι καλύτερο - UTII ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας; Για την IP, η λύση σε αυτό το ζήτημα διαδραματίζει τεράστιο ρόλο. Επομένως, θα περιγραφεί περαιτέρω λεπτομερέστερα τα χαρακτηριστικά κάθε φορολογικού καθεστώτος.
Είναι σημαντικό να κατανοήσετε τι είναι ο φορολογικός συντελεστής σε μια συγκεκριμένη περίπτωση. Η UTII προβλέπει την πληρωμή του 15% του τεκμαρτού εισοδήματος, ενώ το PSN σας επιτρέπει να πληρώσετε μόνο το 6% του εκτιμώμενου κέρδους. Παρά ταύτα, μερικές φορές η UTII είναι μικρότερη από τον φόρο εισοδήματος για ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Αυτό το χαρακτηριστικό πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά την επιλογή ενός καθεστώτος πληρωμής φόρου.
Πληρωμή φόρου
Πώς είναι η διευθέτηση με το κράτος και στις δύο περιπτώσεις; Ποιο είναι προτιμότερο να επιλέξετε - UTII ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας;
Με την "καταλογιστική" τριμηνιαία αναφορά λαμβάνει χώρα. Μαζί της, ο οργανισμός πρέπει να πληρώσει φόρους. Το πλήρες ποσό της πληρωμής καταβάλλεται στο δημόσιο ταμείο το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που έπεται του μήνα αναφοράς.
Στην περίπτωση του διπλώματος ευρεσιτεχνίας, όλα είναι κάπως διαφορετικά. Υπάρχουν δύο επιλογές για την ανάπτυξη εκδηλώσεων:
- Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας κατατέθηκε για 6 μήνες ή λιγότερο. Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να καταβάλετε φόρο το αργότερο 25 ημέρες μετά την έναρξη του εγγράφου.
- Το PSN χρησιμοποιείται για περισσότερο από έξι μήνες. Στη συνέχεια, το ένα τρίτο του ποσού πρέπει να καταβληθεί με τον ίδιο τρόπο όπως στην προηγούμενη περίπτωση. Το υπόλοιπο (2/3) πρέπει να καταβληθεί στο ταμείο το αργότερο 30 ημέρες πριν από τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Αν δεν θέλετε να πληρώνετε συνεχώς φόρους, συνιστάται να επιλέξετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Αλλά αυτό απέχει πολύ από το μοναδικό χαρακτηριστικό που αξίζει την προσοχή. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το UTII είναι ένα πιο κερδοφόρο καθεστώς.
Περιορισμοί
Το κυριότερο είναι να μελετήσουμε προσεκτικά όλα τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα κάθε σεναρίου. Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή το UTII - το οποίο είναι πιο κερδοφόρο; Δεν υπάρχει σαφής απάντηση σε αυτή την ερώτηση. Σε κάθε περιοχή, το PSN και το "impute" έχουν διαφορετικά μεγέθη.
Κατά την επιλογή φορολόγησης για μεμονωμένους επιχειρηματίες, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη ορισμένοι περιορισμοί. Δεν είναι πάντοτε δυνατό να ασχοληθούμε με ένα συγκεκριμένο σύστημα.
Για παράδειγμα, το UTII ισχύει μόνο για συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων. Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να εκδοθεί για σχεδόν οποιαδήποτε επιχείρηση.
Τα UTII έχουν τις ακόλουθες δυνατότητες:
- σχετικά με το εισόδημα "imputation" δεν είναι περιορισμένη?
- μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε μεμονωμένες δραστηριότητες (πρέπει να προσδιορίζεται χωριστά σε κάθε περιοχή).
- Το UTII δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί αν ο αριθμός των εργαζομένων υπερβαίνει τα 100.
- Η μετάβαση στο νέο φορολογικό σύστημα είναι δυνατή μόνο από την αρχή του νέου έτους.
Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας έχει επίσης περιορισμούς. Δηλαδή:
- το ετήσιο εισόδημα δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ετησίως, σε περίπτωση συνδυασμού με άλλα φορολογικά συστήματα ·
- Δεν μπορείτε να καταθέσετε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας σε εταιρεία με περισσότερους από 15 υπαλλήλους.
Και στις δύο περιπτώσεις, ο επιχειρηματίας μπορεί να μην χρησιμοποιεί CT. Αυτό κάνει τη ζωή πολύ πιο εύκολη.
Αναφορά
UTII ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - ποιο είναι το καλύτερο; Ένας τεράστιος ρόλος για τις επιχειρήσεις είναι η υπευθυνότητα. Τι προβλέπεται για το "imputation" και το PSN στον τομέα αυτό;
Το UTII απαιτεί την υποβολή τριμηνιαίων εκθέσεων από τον επιχειρηματία. Η φορολογική δήλωση κατατίθεται πριν από τη 20η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την υποβολή της αναφοράς.
Με το PSN, δεν απαιτείται αναφορά. Η ΠΕ καταβάλλει αρχικά φόρο εισοδήματος για την περίοδο ισχύος του εγγράφου, μετά από τον οποίο εξαιρείται από την υποβολή εκθέσεων. Δεν χρειάζεται να αναφέρετε το εισόδημά σας.
Θα πρέπει επίσης να δώσετε προσοχή σε ένα άλλο χαρακτηριστικό αυτών των φορολογικών συστημάτων. Σκέψη για το τι είναι προτιμότερο - UTII ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, είναι απαραίτητο να διευκρινιστεί: ο "καταλογισμός" εξαιρείται από την ανάγκη να λογοδοτούν τα έσοδα και τα έξοδα. Όλα τα σχετικά δεδομένα καταχωρούνται στη δήλωση.
Με ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, ένα IP εξαιρείται από την συμπλήρωση της φόρμας 3-NDFL. Αντ 'αυτού, θα πρέπει να κρατήσετε ένα αρχείο των εσόδων και εξόδων σε ένα εξειδικευμένο περιοδικό.
Μείωση φόρου
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ UTII και διπλώματος ευρεσιτεχνίας; Βάσει των προαναφερθέντων, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι αυτές οι λειτουργίες είναι ελαφρώς παρόμοιες μεταξύ τους. Αλλά έχουν επίσης μια σημαντική διαφορά.
Η UTII σάς επιτρέπει να μειώσετε τους φόρους επί των ασφάλιστρων που πραγματοποιήθηκαν. Αυτό σημαίνει ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να αφαιρέσει το 100% του ποσού των εισφορών στο PFR και το FSS για τον εαυτό τους και το 50% τους, πληρώνοντας όμως τους μισθωτούς. Έτσι, ο φόρος μειώνεται.
Με το PSN, δεν παρέχεται φορολογική μείωση. Ένας πολίτης είναι υποχρεωμένος να προβαίνει σε εκπτώσεις στα κονδύλια εκτός προϋπολογισμού σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες. Και ο φόρος τους πληρώνεται εξ ολοκλήρου.
Μέθοδοι μετάβασης
Πώς να μεταβείτε από το UTII σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και αντίστροφα; Ορισμένα χαρακτηριστικά αυτών των διαδικασιών θα πρέπει να ληφθούν υπόψη.
Για παράδειγμα, το γεγονός ότι με το "impute" μπορείτε να εφαρμόσετε το νέο φορολογικό καθεστώς μόνο από το νέο έτος. Εάν χρησιμοποιείται ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, το IP μπορεί να μεταβεί στο UTII μετά τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Ο τεκμαρτός φόρος απαιτεί αίτηση υπαναχώρησης από ειδική μεταχείριση. Αυτό πρέπει να γίνει το αργότερο πέντε ημέρες μετά τον τερματισμό του "καταλογισμού". Σε περίπτωση διπλώματος ευρεσιτεχνίας, δεν είναι απαραίτητο να υποβάλετε αίτηση απόσυρσης από τον ειδικό τρόπο.
Η μετάβαση από το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας στην UTII πραγματοποιείται στην ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία στον τόπο εγγραφής ενός πολίτη ως μεμονωμένου επιχειρηματία. Αν είναι απαραίτητο να αλλάξετε τον "καταλογισμό" στην PPS, πρέπει να επικοινωνήσετε με τη φορολογική αρχή στον τόπο της επιχείρησης.
Οι προθεσμίες υποβολής αιτήσεων για τη μετάβαση σε ειδικό τρόπο διαφέρουν επίσης. Όταν η UTII πρέπει να επικοινωνήσει με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία το πολύ πέντε ημέρες μετά την έναρξη της εφαρμογής του φορολογικού συστήματος. Το PSN απαιτεί την υποβολή αίτησης το αργότερο δέκα ημέρες από την ημερομηνία έναρξης του διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Οι αιτήσεις διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας κατατίθενται ετησίως.
Διαφορετικά, το σύστημα μετάβασης στο νέο καθεστώς πληρωμών φόρου παραμένει το ίδιο - η ΠΕ πρέπει να συντάξει μια αντίστοιχη αίτηση και να την υποβάλει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της UTII
Τι είναι καλύτερο να χρησιμοποιηθεί για την επιχειρηματικότητα - το UTII ή το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας; Από όλα όσα ειπώθηκαν νωρίτερα, μπορούμε να διακρίνουμε αρκετά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα για κάθε τρόπο λειτουργίας.
Ας ξεκινήσουμε με το UTII. Οι θετικές πτυχές της:
- απλή αναφορά φόρου?
- έλλειψη χαρακτηριστικών στον υπολογισμό των φόρων ·
- καμία εξάρτηση από το πραγματικό εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία.
- τη δυνατότητα μείωσης των φόρων λόγω ασφαλίστρων ·
- Δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ταμειακές μηχανές.
Υπάρχουν όμως και μειονεκτήματα αυτού του καθεστώτος. Για παράδειγμα:
- αυστηρό περιορισμό των τομέων εφαρμογής ·
- από το 2018 σχεδιάζουν να καταργήσουν τον τεκμαρτό φόρο.
- σταθερός φόρος με ελάχιστο εισόδημα.
- την ανάγκη υποβολής φορολογικής δήλωσης.
Τώρα είναι δυνατόν να φανταστούμε τι αντιπροσωπεύει ως "σύνολο". Κάθε επιχειρηματίας είναι σε θέση να αποφασίσει για τον εαυτό του πώς το καθεστώς αυτό είναι επωφελές για μια συγκεκριμένη δραστηριότητα.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του PSN
UTII ή διπλώματος ευρεσιτεχνίας - το οποίο είναι προτιμότερο για μεμονωμένους επιχειρηματίες; Το PSN έχει επίσης τα υπέρ και τα κατά.
Για παράδειγμα, ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας έχει τα ακόλουθα πλεονεκτήματα:
- χαμηλό φορολογικό συντελεστή ·
- ανεξαρτησία από το εισόδημα
- ευέλικτους όρους εφαρμογής του εγγράφου ·
- Δεν χρειάζεται να υποβάλετε φορολογική δήλωση.
- απαλλαγή από την CT.
Τα μειονεκτήματα του PSN συχνά αναγνωρίζονται ως εξής:
- περιορισμούς στη δραστηριότητα που επιτρέπει την εφαρμογή του διπλώματος ευρεσιτεχνίας ·
- η δυνατότητα εγγραφής μόνο IP?
- την αδυναμία μείωσης των φόρων που οφείλονται στα ασφάλιστρα ·
- στενό πλαίσιο όσον αφορά τον αριθμό των εργαζομένων και το εισόδημα ·
- σε ορισμένες περιοχές, το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας μπορεί να είναι πολύ υψηλό.
Τώρα είναι σαφές τι αποτελεί το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας στη Ρωσία ως σύνολο. Ποια συμπεράσματα μπορούν να συναχθούν από τα προηγούμενα; Τι είναι πιο κερδοφόρο - ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή UTII για IP; Ο καθένας αποφασίζει αυτό το ζήτημα για τον εαυτό του, υπολογίζοντας τα πλεονεκτήματα και τις δυνατότητές του.
Αποφασίστε για την επιλογή
Έτσι ποιο είναι καλύτερο - UTII ή ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας; Για την ΠΕ, αυτή η ερώτηση παραμένει ένα αιώνιο μυστήριο. Πράγματι, γενικά, αυτά τα συστήματα πληρωμής φόρων είναι παρόμοια μεταξύ τους.
Μέχρι σήμερα, συνιστάται να χρησιμοποιείται "imputation" όταν είναι δυνατό. Ενόψει όμως της επερχόμενης ακύρωσης του UTII, είναι απαραίτητο να αποφασιστεί τι πρέπει να γίνει το 2018. Πρέπει να επιλέξετε μεταξύ STS και PSN.
Γενικά, κατά τον καθορισμό του καθεστώτος πληρωμών φόρου απαιτείται προσοχή:
- αριθμός εργαζομένων ·
- τα πραγματικά και εκτιμώμενα κέρδη των εταιρειών.
- την ανάγκη υποβολής δηλώσεων και καταγραφής του εισοδήματος ·
- το ποσό των φόρων σε μια συγκεκριμένη περίπτωση.
Μερικοί επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιήσουν το UTII με ευνοϊκούς όρους, ενώ κάποιος είναι στο μαύρο με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Ως εκ τούτου, είναι δύσκολο να απαντήσουμε χωρίς αμφιβολία στο ερώτημα ποια είναι η καλύτερη - UTII ή ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Αξιολογώντας τις απαριθμούμενες αποχρώσεις, κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να αποφασίσει για τον εαυτό του ποιο φορολογικό καθεστώς θα χρησιμοποιήσει.