Στους εμπορικούς υπολογισμούς των επιχειρήσεων, η αναβολή πληρωμής είναι πολύ συνηθισμένη. Εάν οι εργολάβοι συνεργάζονται και εμπιστεύονται ο ένας τον άλλο για μεγάλο χρονικό διάστημα, τότε παραδίδουν ήρεμα τα αγαθά χωρίς πρώτα να εκδώσουν τραπεζική εγγύηση. Αν όμως η εταιρεία αμφιβάλλει για τη φερεγγυότητα του αντισυμβαλλόμενου, έχει το δικαίωμα να ζητήσει εγγύηση πληρωμής για παράδοση.
Ορισμός
Μια πιστωτική επιστολή είναι εγγύηση πληρωμής στον προμηθευτή μετά την εκπλήρωση των συμφωνηθέντων όρων της συναλλαγής. Αν ο πελάτης έκανε την παράδοση και μπορεί να το επιβεβαιώσει με έγγραφα, η τράπεζα του πληρώνει ένα συγκεκριμένο χρηματικό ποσό. Αυτό μπορεί να είναι ένα "δεσμευμένο" ποσό εκ των προτέρων στο λογαριασμό του πελάτη ή ένα τραπεζικό δάνειο.
Η Εγγυητική Επιστολή (stand-by) είναι μια μορφή τραπεζικής εγγύησης, η οποία συντάσσεται σύμφωνα με τους κανόνες του Διεθνούς Εμπορικού Επιμελητηρίου (ICC). Χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση του εμπορίου με χώρες στις οποίες απαγορεύεται η χρήση τραπεζικής εγγύησης σε συναλλαγές ή σε συναλλαγές με διεθνείς οργανισμούς.
Μια εφεδρική πιστωτική επιστολή είναι μια χρηματική υποχρέωση της εκδότριας τράπεζας να καταβάλει ένα ορισμένο χρηματικό ποσό στον δικαιούχο για λογαριασμό του πελάτη, εάν αυτός δεν μπορεί να εκπληρώσει τη χρηματοοικονομική υποχρέωση από μόνος του. Η πληρωμή θα γίνει ακόμη και σε περίπτωση αφερεγγυότητας του πελάτη. Σύμφωνα με αυτή την παράμετρο, μια τραπεζική εγγύηση και μια πιστωτική επιστολή αναμονής είναι παρόμοιες.
Ιστορικό εμφάνισης
Μια από τις προϋποθέσεις για τη σύναψη διεθνούς συναλλαγής για την προμήθεια αγαθών είναι η επιβεβαίωση της φερεγγυότητας του αγοραστή. Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι ρωσικές και οι ευρωπαϊκές τράπεζες καταρτίζουν μια κλασική τραπεζική εγγύηση.
Οι πιστωτικές επιστολές εμφανίστηκαν για πρώτη φορά στις ΗΠΑ, όπου η έκδοση τραπεζικών εγγυήσεων από το νόμο δεν ισχύει για έναν από τους τύπους δραστηριοτήτων ενός πιστωτικού ιδρύματος. Σύμφωνα με τις τάσεις της αγοράς των ΗΠΑ και τις απαιτήσεις των πελατών, οι αμερικανικές τράπεζες έχουν αναπτύξει μια πιστωτική επιστολή. Με τη βοήθειά του, οι πελάτες ήταν σε θέση να συντάξουν πρόσθετη ασφάλεια για τις υποχρεώσεις τους και οι τράπεζες έλαβαν πηγή πρόσθετου και μεγάλου εισοδήματος, καθώς στις ΗΠΑ δεν υπάρχουν περιορισμοί στη χρήση αυτού του εγγράφου πληρωμής.
Εφαρμογή
Στη διεθνή πρακτική, μια εφεδρική πιστωτική επιστολή και μια τραπεζική εγγύηση είναι εναλλάξιμα έγγραφα. Και οι δύο είναι εγγύηση της οικονομικής φερεγγυότητας του πελάτη.
Μια πιστωτική επιστολή που χρησιμοποιείται στις εμπορικές συναλλαγές μεταξύ των δύο χωρών μπορεί να είναι εγγύηση δανείου για μια εταιρεία που αποφάσισε να επεκτείνει τις δραστηριότητές της και να εισέλθει σε διεθνείς αγορές. Η πιστωτική επιστολή μπορεί να επανεκδοθεί σε άλλο δικαιούχο κατόπιν γραπτής εντολής του πρώτου, αλλά το έγγραφο δεν μπορεί να αποσυρθεί μετά την επικύρωσή του στο σύστημα SWIFT.
Αρχές λειτουργίας
Εξετάστε τα παραδείγματα της αρχής του εγγράφου:
- Ο εισαγωγέας και ο προμηθευτής έχουν συνάψει σύμβαση βάσει της οποίας ο πωλητής συμφωνεί να πωλήσει τα εμπορεύματα. Μπορεί να απαιτήσει από τον αγοραστή να εγγυηθεί την πληρωμή της παραγγελίας με τη μορφή τραπεζικής εγγύησης ή πιστωτικής επιστολής. Εάν ο πελάτης δεν πληρώσει για την παράδοση εγκαίρως, τότε αυτό θα γίνει από τον εγγυητή - την τράπεζα που εξέδωσε την πιστωτική επιστολή.
- Σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης πώλησης, ο πωλητής μπορεί να αποστείλει εμπορεύματα μόνο μετά την πληρωμή της προκαταβολής. Σε αυτή την περίπτωση, ο αγοραστής μπορεί να ζητήσει πρόσθετη εγγύηση ότι τα αγαθά θα παραδοθούν εγκαίρως, πλήρως και με την απαιτούμενη ποιότητα. Σε ένα τέτοιο σύστημα, ως εγγύηση για τις υποχρεώσεις του προμηθευτή χρησιμοποιείται επιστολή πιστώσεως.
Και στις δύο περιπτώσεις, ο δικαιούχος μεταβιβάζει στον χρηματοπιστωτικό διαμεσολαβητή τον κίνδυνο μη συμμόρφωσης της παράδοσης με τους όρους της σύμβασης. Η Τράπεζα συντάσσει μια πιστωτική επιστολή, η οποία χρησιμεύει για την προστασία των συμφερόντων του δικαιούχου.
Νομοθετικός κανονισμός
Στη Ρωσική Ομοσπονδία, όλα τα θέματα που σχετίζονται με τη χρήση συμβατικής πιστωτικής επιστολής ρυθμίζονται από τον Ch. 46 GK. Η ρωσική νομοθεσία δεν σχολιάζει τη χρήση μιας εφεδρικής πιστωτικής επιστολής, αλλά δεν απαγορεύεται ούτε η χρήση της. Σε διεθνές επίπεδο, ισχύουν η "Σύμβαση για τις Ανεξάρτητες Εγγυήσεις και τις Εγγυητικές Επιστολές", τους Ενιαίους Κανόνες για τις Εγγυημένες Επιστολές Πιστοποίησης ICC UCP 500 και ISP 98, που δημοσιεύονται από το ΔΠΔ. Σύμφωνα με τους κανόνες που παρουσιάζονται στα έγγραφα αυτά, επιλύονται αμφισβητούμενα ζητήματα.
Εκκαθάριση
Όταν εκδίδει μια πιστωτική επιστολή, η τράπεζα θα απαιτήσει τα έγγραφα που παρουσιάζονται στους ενοποιημένους κανόνες. Αυτό θα παρέχει προστασία σε όλα τα μέρη της συναλλαγής. Η πιστωτική επιστολή είναι εγγύηση "σε αποθεματικό", η οποία ενεργοποιείται μόνο όταν δεν υπάρχουν πληρωμές από τον αγοραστή.
Ο κατάλογος των εγγράφων περιλαμβάνει:
- Η αίτηση για το άνοιγμα της πιστωτικής επιστολής συμπληρώνεται με τη μορφή που έχει καταρτίσει η τράπεζα. Η άρνηση του πελάτη να συμπληρώσει ορισμένες λεπτομέρειες μπορεί να χρησιμεύσει ως βάση για άρνηση ολοκλήρωσης μιας συναλλαγής.
- Ο πληρωτής πρέπει να γνωρίζει το όνομα της χώρας προορισμού και της τράπεζας του δικαιούχου.
- Ο πελάτης θα πρέπει να επιβεβαιώσει τη φερεγγυότητά του, διαφορετικά η τράπεζα θα αρνηθεί να ολοκληρώσει τη συναλλαγή.
- Το πιστωτικό ίδρυμα αρχίζει να θεωρεί τα έγγραφα μετά την υπογραφή της σύμβασης πληρωμής των υπηρεσιών.
Δεδομένου ότι στη Ρωσία η χρήση πιστωτικής επιστολής δεν τεκμηριώνεται, οι τράπεζες προτιμούν να αντιμετωπίσουν μια εγγύηση. Μόνο αν η Stand-By παρέχει μια σταθερή ξένη τράπεζα, τότε δεν υπάρχουν προβλήματα με τη χρήση της.
Χαρακτηριστικά
Μια πιστωτική επιστολή standby, όπως και οποιαδήποτε άλλη πιστωτική επιστολή, έχει τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:
- Υποχρέωση της Τράπεζας να καταβάλει πληρωμές σε περίπτωση μη εκπλήρωσης από τον πελάτη των όρων παράδοσης.
- εγγύηση πληρωμής στον προμηθευτή εξ ολοκλήρου ·
- η οποία καλύπτει ολόκληρη τη διάρκεια της σύμβασης με ένα έγγραφο.
- ένδειξη των όρων της σύμβασης σχετικά με τη δυνατότητα χρησιμοποίησης πιστωτικής επιστολής για διακανονισμούς ·
- την ανάγκη δήλωσης ·
- Υποβολή στο διεθνές δίκαιο του UCP.
Πιστωτική επιστολή VS τραπεζική εγγύηση
- Η πιστωτική επιστολή stand-by των ΗΠΑ χρησιμοποιείται σε περίπτωση αδυναμίας του πελάτη να εκπληρώσει τους όρους της σύμβασης, ενώ η απλή πιστωτική επιστολή προβλέπει την πληρωμή μόνο μετά τον έλεγχο των αποστολών.
- Μια πιστωτική επιστολή αναφέρεται σε πρόσθετη ασφάλεια για μια συναλλαγή. Εξασφαλίζει τον εξαγωγέα να λάβει πληρωμή για τα εμπορεύματα, και ο εισαγωγέας - επιστροφή της προκαταβολής σε περίπτωση παραβίασης των όρων παράδοσης. Εγγυημένη επιστολή πίστωσης είναι πιο καθολική σε εφαρμογή από το συνηθισμένο.
- Η εγκυρότητα του εγγράφου δεν ρυθμίζεται από την εθνική νομοθεσία, γεγονός που καθιστά πιο αξιόπιστη στους διεθνείς οικισμούς.
Μια εφεδρική πιστωτική επιστολή, η προέλευση της οποίας οφείλεται σε νομοθετικούς περιορισμούς στις Ηνωμένες Πολιτείες, διαφέρει από μια κανονική πιστωτική επιστολή όσον αφορά τη φύση των υποχρεώσεων. Συνήθως, ο δικαιούχος πρέπει να παράσχει έγγραφα που επιβεβαιώνουν την αποστολή των αγαθών σύμφωνα με τους όρους παράδοσης. Μόνο μετά από λεπτομερή έλεγχο όλων των εγγράφων, ο εγγυητής μεταφέρει την πληρωμή στον δικαιούχο. Στην περίπτωση ταχείας επιστολής πίστωσης, η βάση πληρωμής του λογαριασμού είναι έγγραφο που επιβεβαιώνει τη μη εκπλήρωση υποχρεώσεων από τον δικαιούχο.
Σχέδιο εργασίας
Η δυνατότητα χρήσης πιστωτικής επιστολής πρέπει να προβλέπεται στη σύμβαση. Το έγγραφο εκδίδεται από την εκδίδουσα τράπεζα (τράπεζα του εισαγωγέα) υπέρ του δικαιούχου (εξαγωγέα). Εάν ο προμηθευτής συντάξει το έγγραφο μόνος του, τότε θα αναλάβει τα καθήκοντα του bailor, και ο πληρωτής θα γίνει ο δικαιούχος.
Εάν τα μέρη συμμορφωθούν έγκαιρα και πλήρως με τους όρους της σύμβασης, τότε εξαφανίζεται η ανάγκη να χρησιμοποιηθεί μια πιστωτική επιστολή. Σε περίπτωση παραβίασης των όρων της συναλλαγής από έναν από τους εταίρους, μια πιστωτική επιστολή συμβάλλει στην επίλυση των συγκρούσεων.
Εάν ο πληρωτής δεν έχει πληρώσει για τα αγαθά, ο πωλητής υποβάλλει στην τράπεζα αίτηση για μη παραλαβή πληρωμών μαζί με αντίγραφα των εγγράφων αποστολής.Η τράπεζα έκδοσης προβαίνει σε πληρωμή χωρίς συμφωνία με τον πληρωτή. Στη συνέχεια, ο αντισυμβαλλόμενος πρέπει να επιστρέψει στην τράπεζα την πληρωμή που πραγματοποίησε. Αυτή είναι η ουσία της άνευ όρων πληρωμής. Συχνά, το έγγραφο χρησιμοποιείται σε διεθνείς παραδόσεις, αλλά μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε όλες τις συναλλαγές πώλησης.
Το έγγραφο λειτουργεί ως εξής:
- Ο ρώσος εισαγωγέας υπέγραψε σύμβαση με τον εξαγωγέα.
- Η σύμβαση ορίζει την πληρωμή για παραδόσεις λογαριασμών.
- Ο εισαγωγέας λαμβάνει από τον προμηθευτή τις απαιτήσεις για την επιστολή πίστωσης SWIFT και συνάπτει συμφωνία με την τράπεζά του.
- Ο εκδότης αποστέλλει μια πιστωτική επιστολή στην συμβουλευτική τράπεζα μέσω της SWIFT και λαμβάνει επιβεβαίωση πληρωμής.
- Η πρώτη παράδοση πραγματοποιείται μετά την υπογραφή της επιστολής πίστωσης.
- Σε περίπτωση παραβίασης των όρων πληρωμής, η πληρωμή γίνεται με γραπτό αίτημα του δικαιούχου, ο οποίος τη μεταβιβάζει στον εκδότη μέσω της συμβουλευτικής τράπεζας.
Στη διεθνή πρακτική χρησιμοποιείται επίσης μερικές φορές επιβεβαιωμένη επιστολή πίστωσης. Αυτό σημαίνει ότι η ευθύνη για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων από την τράπεζα έκδοσης προσθέτει την ευθύνη άλλου πιστωτικού ιδρύματος. Δηλαδή, ο εκδότης που συμβουλεύει και επιβεβαιώνει τις τράπεζες συμμετέχει στη συναλλαγή. Η ανάγκη για ένα τέτοιο έγγραφο προκύπτει αν ο πελάτης έχει αμφιβολίες σχετικά με τη φερεγγυότητα της εκδότριας τράπεζας.
Επιστροφή πίστωσης
Σύμφωνα με στατιστικά στοιχεία, η επιστολή πίστωσης σε επιφυλακή καταβάλλεται πολύ λιγότερο συχνά απ 'ότι συνήθως. Συχνά χρησιμοποιείται σε χρηματικές συναλλαγές παρά σε εμπορεύματα. Στην πράξη, υπήρξαν περιπτώσεις κατά τις οποίες εκδόθηκε πιστωτική επιστολή μεταξύ τραπεζών.
Η πληρωμή σύμφωνα με το έγγραφο γίνεται με την υποβολή στην τράπεζα της απαίτησης πληρωμής. Τα κεφάλαια διαγράφονται υπέρ του δικαιούχου χωρίς να αποδεικνύεται η μη συμμόρφωση του πελάτη με τους όρους παράδοσης. Αυτό το στοιχείο αναφέρεται σαφώς στο έγγραφο.
Αυτό συνεπάγεται τον κύριο κίνδυνο που αντιμετωπίζουν οι τράπεζες - καθιστώντας παράλογες αξιώσεις έναντι του πελάτη. Επομένως, όταν εργάζεστε με αυτά τα εργαλεία, πρέπει να δημιουργηθεί μια τεχνολογία που να επιτρέπει τη λογική μείωση του ποσού της απαίτησης. Ένα τέτοιο σύστημα λειτουργεί ήδη σε συναλλαγές με συνηθισμένες πιστωτικές επιστολές. Δεν καταγράφηκαν περιπτώσεις παράλογων διαγραφών κονδυλίων για τέτοιες συναλλαγές.