Πολύ συχνά υπάρχουν περιπτώσεις όπου ένα άτομο χρειάζεται να επιβεβαιώσει το εισόδημά του. Αυτό μπορεί να συμβεί όταν υποβάλετε αίτηση για δάνειο σε τράπεζα. Η χρήση ειδικού πιστοποιητικού απασχόλησης επιβεβαιώνει τη φερεγγυότητα του δανειολήπτη. Αυτό το έγγραφο πρέπει να ζητηθεί στη λογιστική, είναι έτοιμη σε σύντομο χρονικό διάστημα.
Σε αυτό το άρθρο, αναφέρουμε τι είναι το 2-PIT με απλά λόγια. Διαγραφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων Το πιστοποιητικό 2-NDFL είναι ένα έγγραφο που περιέχει πληροφορίες σχετικά με το κύριο εισόδημα και το ποσό του παρακρατηθέντος φόρου. Έχει νομική ισχύ στα κρατικά όργανα. Το πιστοποιητικό παρέχεται από τον εργοδότη με τα ακριβή στοιχεία του οργανισμού, με σφραγίδα και για ορισμένο χρονικό διάστημα.
Τι αναφέρεται στο πιστοποιητικό;
Το πιστοποιητικό αυτού του εντύπου που εκδίδεται στην επιχείρηση πρέπει να αναφέρει:
- Πλήρεις πληροφορίες σχετικά με τον εργοδότη (όνομα οργανισμού, λεπτομέρειες).
- Πληροφορίες για τον υπάλληλο (F.I. O., TIN, αριθμός DUL, διεύθυνση).
- Μηνιαίο εισόδημα φορολογείται με συντελεστή 13%.
- Εάν ένας εργαζόμενος έχει δικαίωμα σε οποιεσδήποτε εκπτώσεις (μπορεί να είναι τυποποιημένες, κοινωνικές ή ιδιοκτησιακές), τότε αυτές οι πληροφορίες σημειώνονται με κωδικούς έκπτωσης.
- Το ποσό του παρακρατηθέντος φόρου.
- Και το πλήρες ποσό του εισοδήματος, των εκπτώσεων και του φόρου.
Με αναφορά αναφοράς 2-NDFL αναφορά. Μέχρι σήμερα, έχει εγκριθεί με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας. Υπάρχουν επίσης οδηγίες σχετικά με τον τρόπο συμπλήρωσης πιστοποιητικού. Τι είναι το 2-PIT (με απλά λόγια μπορεί να εξηγηθεί), πολλοί ενδιαφέρονται. Θα προσπαθήσουμε να απαντήσουμε σε αυτήν την ερώτηση όσο το δυνατόν λεπτομερέστερα.
Ποιοι εκδίδονται;
Εξετάστε ποιος δικαιούται να ζητήσει αυτό το έγγραφο. Έτσι, τα πιστοποιητικά αυτά εκδίδουν:
1. Σε άτομα με εισόδημα από τον οποίο ο εργοδότης παρακρατεί φόρο.
2. Για τα άτομα με εισόδημα από το οποίο ο εργοδότης δεν είναι σε θέση να παρακρατήσει φόρο.
Η διαδικασία συμπλήρωσης αυτού του εγγράφου
Αυτό το πιστοποιητικό συμπληρώνεται σε ειδικό έντυπο. Στη νέα φόρμα, στην επάνω αριστερή γωνία υπάρχει ένας ειδικός γραμμικός κώδικας 3990 8018 που εκχωρείται σύμφωνα με τους κανόνες του προσαρτήματος 1 του διατάγματος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας. Και στη συνέχεια τα δεδομένα συμπληρώνονται με τη σειρά:
- την περίοδο για την οποία εκδίδεται το πιστοποιητικό ·
- στοιχεία σχετικά με τον φορολογικό παράγοντα (αναφέρεται στον εργοδότη) ·
- στοιχεία για ένα άτομο ·
- εισόδημα, φόρος ταυτόχρονα 13% (κατά την συμπλήρωση των πληροφοριών σχετικά με αυτά τα εισοδήματα, χρησιμοποιούν επίσης έναν ειδικό κωδικό εισοδήματος)?
- φορολογικές ελαφρύνσεις ·
- εισόδημα και φόρος συνολικά.
Η αναφορά 2-PIT του παλιού μοντέλου είναι διαφορετική από τη νέα.
Οι πληροφορίες σχετικά με την ορθότητα της συμπλήρωσης πιστοποιητικού είναι απαραίτητες τόσο για τις εκθέσεις προς τη φορολογική επιθεώρηση όσο και για τους υπαλλήλους του οργανισμού κατόπιν αιτήσεώς τους, για παράδειγμα, για μια τράπεζα.
Όλα τα στοιχεία του πιστοποιητικού αναφέρονται σε ρούβλια και καπίκια, εκτός από το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Οι φόροι αναγράφονται πλήρως σε ρούβλια. Χρεώσεις έως και 50 καπίκων αποκλείονται και οι χρεώσεις των 50 καπίκων και περισσότερο αυξάνονται προς τα πάνω.
Εδώ είναι τι 2-PIT είναι με απλά λόγια.
Για παράδειγμα, μπορείτε να εξετάσετε όλες τις αποχρώσεις της συμπλήρωσης βοήθειας. Για παράδειγμα, υπολογίζουμε το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μηνιαίως και για ένα ολόκληρο έτος για τον Ivanov Peter Fedorovich, υπάλληλο της Labyrinth LLC.
Ο μισθός του είναι 35.000 ρούβλια το μήνα.
Εκτός από το μισθό, ο εργαζόμενος συγκεντρώνεται και πληρώνεται:
- αμοιβή διακοπών - 10.000 ρούβλια.
- πληρωμές για την παραμονή σε άδεια ασθενείας - 7.500 ρούβλια.
Ο Ivanov P.F. έχει επίσης παιδιά:
- γιος του 1994, φοιτητής στο γυμνάσιο, πλήρους απασχόλησης,
- κόρη που γεννήθηκε το 2002 και σπουδάζει στο σχολείο.
Ο υπάλληλος έγραψε αίτηση για εκπτώσεις παιδιών. Υπάρχουν διαθέσιμα έγγραφα για την επιβεβαίωση της παραλαβής των εκπτώσεων.
Τον Ιούλιο του 2016, ο γιος του Ιβάνοφ αποφοίτησε από ένα πανεπιστήμιο και, ως εκ τούτου, από τον Αύγουστο του 2016 δεν υπάρχει φορολογική έκπτωση. Στο μέλλον, ο Ιβάνοφ λαμβάνει μια έκπτωση για τη νεώτερη κόρη. Τι είναι το 2-PIT, με απλά λόγια, εξηγήσαμε λίγο. Αλλά μέχρι στιγμής δεν έχουν ληφθεί υπόψη όλες οι αποχρώσεις.
Τον Μάιο του 2016, ο Ιβάνοφ αγόρασε ένα ακίνητο. Δεδομένου ότι δεν είχε προηγουμένως λάβει έκπτωση για ακίνητα, τον Ιούνιο υπέβαλε δήλωση λογιστικής για να λάβει έκπτωση του ακινήτου για το έτος 2016 ύψους 1,5 εκατομμυρίων ρούβλια και ανακοίνωση από τη φορολογική επιθεώρηση σχετικά με το δικαίωμά του σε αυτό, η μείωση θα χρεωθεί από τον Ιούνιο του 2016.
Εκτός από το μισθό, ο εργαζόμενος Ivanov έλαβε υλική βοήθεια ύψους δύο χιλιάδων ρουβλών το Φεβρουάριο και έξι χιλιάδες ρούβλια τον Αύγουστο.
Τον Νοέμβριο, το φορολογητέο εισόδημα με αύξηση στις αρχές του έτους υπερέβη τα 350.000 ρούβλια. Κατά συνέπεια, από τον Νοέμβριο, δεν θα χρεώνονται κρατήσεις για παιδιά. Για τον υπολογισμό αυτών των περιορισμών, χρησιμοποιείται το φορολογητέο εισόδημα. Τι άλλο περιέχει η βοήθεια 2-NDFL;
Σημείωση
Αξίζει να δοθεί προσοχή στη συμπερίληψη πληροφοριών σχετικά με την υλική βοήθεια που παρέχεται στο πιστοποιητικό 2-NDFL. Εάν η υλική βοήθεια που παρέχεται για έναν εργαζόμενο δεν υπόκειται πλήρως στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, τότε δεν είναι απαραίτητο να εγγραφεί στο πιστοποιητικό. Εάν η υλική βοήθεια φορολογείται μέχρι 4000 ρούβλια, τότε εγγράφεται στο πιστοποιητικό.
Τώρα, αφού έχουμε όλες τις απαραίτητες πληροφορίες, θα εξετάσουμε βήμα προς βήμα τη συμπλήρωση του πιστοποιητικού 2-NDFL (ένα δείγμα πλήρωσης παρουσιάζεται παρακάτω).
Ετικέτα βοήθειας
Γι 'αυτό περνάμε στα βήμα-βήμα γεμίσματος. Στο πεδίο "Βοήθεια" υποδεικνύει:
1 - εάν υπάρχουν πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα του ατόμου και τον δεδουλευμένο, παρακρατηθέντα και μεταβιβασθέντα φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
2 - εάν ο φόρος εισοδήματος δεν παρακρατείται (το αργότερο ένα μήνα μετά το τέλος του έτους).
Συμπληρώνουμε στη γραμμή "Αριθμός προσαρμογής" κατά την υποβολή του αρχικού πιστοποιητικού και κατά την υποβολή των διορθωμένων πληροφοριών. Εάν το πιστοποιητικό υποβληθεί για πρώτη φορά, τότε γράφεται ο αριθμός 00, αν ορίζεται, στη συνέχεια 01, 02 κ.λπ.
Τι άλλο δείχνει η νέα 2-NDFL (μορφή πιστοποιητικού);
Μπορείτε να ακυρώσετε κατά λάθος το πιστοποιητικό που υπέβαλε ο οργανισμός. Στη συνέχεια, στη γραμμή "Αριθμός προσαρμογής" εμφανίζεται ο αριθμός 99 και στο ίδιο το πιστοποιητικό συμπληρώνονται μόνο οι παράγραφοι 1 και 2, με πληροφορίες για την εταιρεία και το άτομο. Ένα τέτοιο πιστοποιητικό έχει μια νέα ημερομηνία πλήρωσης, αλλά ο αριθμός παραμένει ο ίδιος. Η ακύρωση πιστοποιητικού μπορεί να είναι απαραίτητη εάν ο λογιστής υπέβαλε εσφαλμένα διάφορα πιστοποιητικά για έναν εργαζόμενο ή υπέβαλε πιστοποιητικό για έναν υπάλληλο ο οποίος δεν βρίσκεται πλέον στον οργανισμό. Ποιος είναι ο σωστός τρόπος υποβολής αίτησης για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 2; Ένα δείγμα γεμίσματος θα βοηθήσει.
Βοήθεια διαδικασία πλήρωσης
Η εισαγωγή των πληροφοριών στο πιστοποιητικό ξεκινά με στοιχεία σχετικά με τον φορολογικό παράγοντα. Η πρώτη ενότητα περιέχει τα στοιχεία TIN, KPP, OKTMO, το όνομα του οργανισμού ή πληροφορίες σχετικά με τον ιδιώτη επιχειρηματία (IP), νομική και πραγματική διεύθυνση, αριθμό τηλεφώνου.
Το δεύτερο τμήμα περιέχει πληροφορίες για το άτομο που έλαβε το εισόδημα. Fit F.I.O., TIN, λεπτομέρειες διαβατηρίου, τόπος διαμονής. Εάν το άτομο είναι αλλοδαπός, στο πιστοποιητικό παρέχονται πρόσθετες στήλες: TIN στη χώρα της ιθαγένειας. διεύθυνση κατοικίας στη Ρωσική Ομοσπονδία · ειδικός κώδικας της χώρας διαμονής και διεύθυνσης στη χώρα μόνιμης διαμονής (μία διεύθυνση εγγράφεται). Έτσι συμπληρώνεται το πιστοποιητικό 2-PIT. Η συμπλήρωση της φόρμας δεν θα είναι δύσκολη μετά την ανάγνωση των οδηγιών.
Κατάσταση φορολογούμενου
Πώς συμπληρώνονται οι υπόλοιπες στήλες; Στη γραμμή "Κατάσταση φορολογούμενου" εισάγεται ένα από τα στοιχεία:
- 1 - είναι κάτοικος.
- 2 - από μη κάτοικο ·
- 3 - από ειδικευμένο προσωπικό υψηλής εξειδίκευσης.
- 4 - ένας μετανάστης που ζει στο εξωτερικό (είναι μέλος του κρατικού προγράμματος για την υποβοήθηση της εθελοντικής επανεγκατάστασης συντρόφων που ζουν στο εξωτερικό και όχι φορολογικοί κάτοικοι).
- 5 - ένας πρόσφυγας μη μόνιμος κάτοικος που έχει λάβει προσωρινό καταφύγιο στη Ρωσική Ομοσπονδία ·
- 6 - από αλλοδαπό που εργάζεται βάσει πιστοποιητικού.
Τρίτο τμήμα
Επιπλέον, το τρίτο τμήμα του πιστοποιητικού περιέχει ακριβή στοιχεία σχετικά με το εισόδημα και την έκπτωση.Περιέχει πληροφορίες σχετικά με τον εισοδηματικό εισόδημα του μισθωτού σε μηνιαία βάση (ή στην αρχή του έτους). Ο τίτλος του τομέα παρουσιάζει τους συντελεστές φόρου εισοδήματος. Στο παράδειγμά μας, θα υπάρχει ένα τμήμα, αφού όλα τα έσοδα φορολογούνται με συντελεστή 13%.
Το πιστοποιητικό 2-NDFL (έντυπο που έχει εκδοθεί από τον εργοδότη) είναι ένα σημαντικό έγγραφο. Ο λογιστής ή ο επικεφαλής του οργανισμού θα πρέπει να το προσεγγίσει με πλήρη ευθύνη. Τι άλλο;
Για κάθε μήνα στη στήλη "Ποσό εισοδήματος" εγγράφεται το συνολικό εισόδημα που εισπράττεται από τον εργαζόμενο για το μήνα. Εάν σε οποιοδήποτε μήνα ο εργαζόμενος έλαβε το δικαίωμα να λάβει επαγγελματική έκπτωση φόρου και έκπτωση φόρου εισοδήματος για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων όχι πλήρως, αντίστοιχα, ο κωδικός και το ποσό της έκπτωσης εγγράφονται.
Και τέτοια εισοδήματα, όπως το επίδομα μητρότητας ή το επίδομα μητρότητας, απαλλάσσονται πλήρως από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και δεν εμφανίζονται στο πιστοποιητικό. Μπορούν να γίνουν λάθη στο 2-άτομο φόρο εισοδήματος, αλλά είναι καλύτερα να μην. Τότε δεν χρειάζεται να κάνετε την προσαρμογή, η οποία θα περιγραφεί παρακάτω.
Το τέταρτο τμήμα περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις εκπτώσεις, αναφέροντας τον κωδικό τους και το συνολικό ποσό κάθε έκπτωσης. Οι εκπτώσεις που δεν σχετίζονται με συγκεκριμένη πληρωμή σε μετρητά αναφέρονται εδώ. Αυτό περιλαμβάνει εκπτώσεις για τα παιδιά (για κάθε χωριστά), για ακίνητα. Μειώσεις μπορούν επίσης να γίνουν στον ίδιο τον εργαζόμενο και επίσης σε κοινωνικές και επενδυτικές.
Στο πέμπτο τμήμα, συνοψίζουμε τα έσοδα, καθορίζουμε τη φορολογική βάση και υπολογίζουμε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Βλέπουμε το συνολικό ποσό εισοδήματος - τη συνολική αξία της στήλης "Ποσό εισοδήματος" από το τρίτο τμήμα. Καταχωρίστε τη φορολογική βάση παρακάτω, υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ του συνολικού ποσού του εισοδήματος και του ποσού των φορολογικών εκπτώσεων. Η διόρθωση του 2-NDFL πραγματοποιείται μόνο σε ακραίες περιπτώσεις.
Στη γραμμή "Υπολογισμένο ποσό φόρου" εισάγεται το προϊόν της φορολογικής βάσης και του φορολογικού συντελεστή. Και στη συνέχεια συμπληρώνουμε τις γραμμές με πληροφορίες σχετικά με τα ποσά που παρακρατήθηκαν, μεταφέρθηκαν φόροι, παρακρατήθηκαν υπερβολικά και δεν παρακρατήθηκαν.
Επιστροφή στο παράδειγμα
Στο παράδειγμά μας, για τον εργαζόμενο Ivanov:
- Συνολικό εισόδημα - 423.500 ρούβλια.
- Το ποσό των εκπτώσεων - 9800 ρούβλια. (για το πρώτο παιδί) + 14 000 τρίβει. (για το δεύτερο παιδί) + 238.200 ρούβλια. (για ακίνητα) + 4000 ρούβλια. (μη φορολογητέα υλική βοήθεια) = 266.000 ρούβλια.
- Η φορολογική βάση θα είναι 157.500 ρούβλια.
- Το ποσό του φόρου είναι 20.475 ρούβλια.
Εάν εφαρμοστούν διαφορετικά επιτόκια στο εισόδημα του εργαζομένου κατά τη διάρκεια του έτους, αντίστοιχα, το ποσό των σημείων 3-5 θα ισούται με τον αριθμό των εφαρμοζόμενων επιτοκίων.
Οι εταιρείες που απασχολούν εργαζομένους από χώρες χωρίς θεώρηση θα χρειαστούν έναν τομέα με πληροφορίες σχετικά με ορισμένες προκαταβολές.
Ρύθμιση 2-PIT
Συχνά γίνονται λάθη και κατά τη συμπλήρωση της φόρμας. Σε τέτοιες περιπτώσεις, συμπληρώνεται ένα νέο έντυπο. Τα συνηθισμένα λάθη κατά την συμπλήρωση είναι:
- εσφαλμένη ένδειξη του κωδικού έκπτωσης ·
- Η σφραγίδα είναι λανθασμένη.
- ελλείπουσα ή κλειστή υπογραφή εξουσιοδοτημένου υπολόγου ·
- Σφάλματα στην ένδειξη των λεπτομερειών της οργάνωσης (ιδίως TIN, KPP, OKTMO).
Ωστόσο, καθορίζεται επίσης η διαδικασία για τη διόρθωση λαθών. Η επικεφαλίδα έχει τη γραμμή "Αριθμός προσαρμογής". Παρέχονται οι ακόλουθοι αριθμοί ρύθμισης:
- ο αριθμός 00 γράφεται όταν γράφεται το πρωτεύον έντυπο.
- οι αριθμοί 01, 02 κλπ. συντάσσονται κατά τη σύνταξη ενός διορθωτικού πιστοποιητικού αντί για το παρεχόμενο προηγουμένως, ένα περισσότερο από ό, τι γράφτηκε στο προηγούμενο πιστοποιητικό.
- Ο αριθμός 99 γράφεται κατά τη σύνταξη πιστοποιητικού ακύρωσης.
Το πιστοποιητικό 2-NDFL για ένα χρόνο αναλαμβάνει το ίδιο.
Παρέχεται ένα διορθωτικό έντυπο αναφοράς για τη διόρθωση σφαλμάτων στην αρχική φόρμα και παρέχεται ένα έντυπο ανάκλησης για την ακύρωση πληροφοριών που δεν είναι απαραίτητες για υποβολή. Αν όμως οι φορολογικές αρχές δεν αποδεχτούν το πιστοποιητικό (στην περίπτωση αυτή αποστέλλεται ένα πρωτόκολλο που αναφέρει τα σφάλματα ελέγχου μορφής), συμπληρώνεται ένα νέο πιστοποιητικό και όχι μια προσαρμογή. Αλλά κατά τη συμπλήρωση ενός νέου πιστοποιητικού, η γραμμή "Αριθμός προσαρμογής" υποδεικνύει τον αριθμό 00 και τη νέα ημερομηνία. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να στείλετε εκ νέου τα δεδομένα ενός ατόμου, επειδή το πιστοποιητικό 2-NDFL δεν έγινε αποδεκτό από τη φορολογική υπηρεσία.
Είναι σημαντικό να αναφέρετε σωστά το 2-PIT.