Κάθε εταιρεία και κάθε επιχειρηματίας πρέπει να πληρώνουν φόρους. Στη Ρωσία, υπάρχουν πολλά καθεστώτα που σας επιτρέπουν να μεταφέρετε κεφάλαια στο κράτος με ευνοϊκούς όρους. Για παράδειγμα, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το OCH. Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να πληρώσετε "πλήρως". Αυτό το φορολογικό καθεστώς προβλέπει πλήρη αναφορά φόρου, καθώς και πολλούς φόρους. Μερικοί τύποι δραστηριοτήτων σας επιτρέπουν να χρησιμοποιήσετε ειδική φορολογία. Σήμερα πρέπει να καταλάβουμε τι είναι καλύτερο να επιλέξουμε - δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή UTII. Τι προβλέπεται από αυτά τα φορολογικά καθεστώτα; Τι πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα έχουν;
UTII
Καταρχάς, θα κατανοήσουμε τον ορισμό του κάθε τρόπου. Ας ξεκινήσουμε με τον πιο διάσημο ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος. Αυτό είναι UTII.
Αυτό το φορολογικό καθεστώς προβλέπει την καταβολή μόνο ενός φόρου στο δημόσιο ταμείο - ένα μόνο. Αντικαθιστά τις ακόλουθες πληρωμές φόρου:
- εισόδημα ·
- ιδιοκτησία;
- ΦΠΑ.
UTII ονομάζεται "imputation". Αυτός ο όρος εμφανίζεται πιο συχνά. Αλλά τι είναι καλύτερα να επιλέξετε - ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή UTII;
Φόροι UTII
Είναι πραγματικά δύσκολο να απαντήσω. Εξάλλου, κάθε επιχειρηματίας έχει τη δική του δραστηριότητα και το εισόδημά του. Ως εκ τούτου, θα είναι επωφελής για κάποιον να χρησιμοποιήσει το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, και για μερικούς, είναι μια "καλή στιγμή".
Όπως αναφέρθηκε ήδη, στην επιχείρηση UTII ένας επιχειρηματίας πληρώνει μόνο ένα φόρο - από το τεκμαρτό εισόδημα. Καθορίζεται βάσει του εκτιμώμενου ετήσιου κέρδους ενός πολίτη σε μια συγκεκριμένη περιοχή. Ο φορολογικός συντελεστής είναι 15%. Αυτό σημαίνει ότι οι μεταφορές IP πραγματοποιούνται ετησίως με τη μορφή UTII 15% του εκτιμώμενου εισοδήματος. Λεπτομερέστερες πληροφορίες πρέπει να προσδιορίζονται σε κάθε συγκεκριμένη περιοχή και σε σχέση με αυτήν ή εκείνη τη δραστηριότητα.
Αναφορές UTII
Τι να επιλέξετε - ευρεσιτεχνία ή UTII; Το "impute" έχει πολλά χαρακτηριστικά. Για παράδειγμα, αναφορά. Είναι τριμηνιαία στη Ρωσία. Στην περίπτωση αυτή, οι φόροι θα καταβάλλονται ανά τρίμηνο.
Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι είναι απαραίτητο να υποβάλετε φορολογική δήλωση το αργότερο τη 20η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την υποβολή της αναφοράς. Και πρέπει να πληρώσετε το κράτος πριν από την 25η του ίδιου χρόνου.
Η λογιστική για το εισόδημα στο "impute" δεν παρέχεται. Το SP δεν χρειάζεται να τηρεί βιβλίο εισοδημάτων και εξόδων.
Περιορισμοί UTII
UTII, STS ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - το οποίο είναι καλύτερο για τους σύγχρονους επιχειρηματίες; Κατά την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος, είναι σημαντικό να εξεταστούν οι περιορισμοί στην εφαρμογή ορισμένων αρχών αξιολόγησης του φόρου.
Έτσι, για παράδειγμα, δεν μπορούν όλες οι δραστηριότητες να λειτουργούν "με καταλογισμό". Δηλαδή:
- τη φροντίδα των παιδιών και των ηλικιωμένων.
- μαγείρεμα στο σπίτι.
- πληρωμένες τουαλέτες.
- υπηρεσίες θυρωρού ·
- εκπαίδευση και καθοδήγηση ·
- αστυνομική εργασία?
- δραστηριότητες ασφάλειας ·
- ιατρικές υπηρεσίες ·
- Υπηρεσίες εκδρομών.
- θήρας και θήρας ·
- αμειβόμενες αθλητικές τάξεις.
Σε όλες αυτές τις περιπτώσεις, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το "impute". Αυτοί δεν είναι οι μόνοι περιορισμοί που πρέπει να θυμάται ένας πολίτης.
Το UTII μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε επιχειρήσεις των οποίων ο αριθμός των εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα. Μόλις επιτευχθεί αυτό το όριο, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν θα μπορέσει να χρησιμοποιήσει τον "καταλογισμό".
Ένα δίπλωμα είναι ...
Patent ή UTII - ποιο φορολογικό σύστημα είναι το καλύτερο για έναν επιχειρηματία; Οι ειδικοί λένε ότι η δεύτερη επιλογή πληρωμής φόρων μπορεί να καταργηθεί σύντομα. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να προετοιμαστεί εκ των προτέρων.
Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας στη Ρωσία εισήχθη όχι πολύ καιρό πριν. Αυτή, όπως και η UTII, προβλέπει την καταβολή μόνο ενός φόρου. Μόνο στην περίπτωση αυτή πρόκειται για πληρωμή, η οποία εξαρτάται από τη διάρκεια του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Φόροι ευρεσιτεχνίας
Με την πρώτη ματιά, φαίνεται ότι το PSN είναι το ίδιο με το UTII. Αυτό δεν συμβαίνει στην πραγματικότητα. Ο φόρος που ένας ιδιώτης επιχειρηματίας με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας θα πρέπει να πληρώσει εξαρτάται όχι μόνο από τον τύπο δραστηριότητας του οργανισμού, αλλά και από τη διάρκεια του εγγράφου. Η φορολογική βάση θα είναι 6%.
Η αγορά ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας επιτρέπεται για οποιαδήποτε περίοδο από 1 μήνα έως ένα έτος. Επιπλέον, το έγγραφο θα πρέπει να εκδοθεί και πάλι. Με ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, ένας φορολογούμενος καταβάλλει εκ των προτέρων φόρο με βάση το εκτιμώμενο εισόδημα.
Αναφορά ευρεσιτεχνιών
Patent ή UTII - ποιο φορολογικό σύστημα συνιστάται για τους επιχειρηματίες; Η αναφορά με PPS ως τέτοια απουσιάζει. Ο επιχειρηματίας δεν χρειάζεται να υποβάλλει φορολογική δήλωση ούτε στο τέλος του μήνα, ούτε στο τέλος του τριμήνου ούτε μέχρι το τέλος του έτους.
Οι πληρωτέοι φόροι (αξία διπλώματος ευρεσιτεχνίας) απαριθμούνται ως εξής:
- εάν το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας αγοράζεται για 6 μήνες, πρέπει να καταβάλετε το πολύ 25 ημέρες μετά την έναρξη του εγγράφου.
- δίπλωμα ευρεσιτεχνίας έως 1 έτος - 1/3 του ποσού το πολύ 25 ημέρες μετά την έναρξη του καθεστώτος, το υπόλοιπο - το αργότερο 30 ημέρες πριν από το τέλος του εγγράφου.
Την ίδια στιγμή, ο ιδιώτης επιχειρηματίας με το PSN θα πρέπει να κρατήσει ένα βιβλίο εισοδήματος. Αυτή είναι μια υποχρεωτική διαδικασία που δεν μπορεί να απαλλαγεί.
Περιορισμοί στο PSN
Ποιο είναι το καλύτερο - δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή UTII το 2017; Για να γίνει κατανοητό, κάθε επιχειρηματίας πρέπει να λάβει υπόψη τα πολυάριθμα χαρακτηριστικά κάθε φορολογικού καθεστώτος. Ποιοι είναι οι περιορισμοί ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας;
Όταν συνδυάζονται διάφορα συστήματα φορολογίας, τα έσοδα από δραστηριότητες δεν πρέπει να ξεπερνούν τα 60 εκατομμύρια. Κατά κανόνα, αυτό το χαρακτηριστικό σπάνια δίνεται προσοχή.
Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας δεν μπορεί να εφαρμοστεί σε εταιρείες των οποίων ο αριθμός των εργαζομένων ξεπέρασε τα 15 άτομα. Η ενέργεια του PSN τερματίζεται επίσης σε περίπτωση παραβίασης των όρων πληρωμής του φόρου.
Η αίτηση για τη χρήση της SPE υποβάλλεται σε κάθε φορολογική περίοδο. Όταν UTII δεν παρέχεται μια τέτοια λειτουργία.
Ορισμένες δραστηριότητες στις περιφέρειες δεν προβλέπουν σύστημα φορολόγησης των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Αυτές οι εξαιρέσεις πρέπει να διευκρινίζονται σε κάθε συγκεκριμένη πόλη.
Συνδυασμός
Μπορεί το IP να συνδυάσει το UTII και το δί Και "imputed", PNS και USN; Θεωρητικά, ναι. Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν απαγορεύει την ταυτόχρονη χρήση "απλουστευμένων", "τεκμαρτών" και διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Όλες αυτές οι λειτουργίες συνδυάζονται μεταξύ τους.
Αλλά μακριά από πάντα είναι δυνατό να εφαρμοστούν PNS και UTII. Όπως προαναφέρθηκε, ορισμένες δραστηριότητες δεν επιτρέπουν τη χρήση ενός συγκεκριμένου φορολογικού συστήματος. Συχνά, δεν προκύπτουν προβλήματα με την ταυτόχρονη χρήση διπλώματος ευρεσιτεχνίας και "καταλογισμό".
Υποχρεωτικές Συνεισφορές
Είναι απαραίτητο να χρησιμοποιήσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας αντί για UTII; Απάντηση σίγουρα δεν θα λειτουργήσει. Μετά από όλα, κάθε επιχειρηματίας έχει τη δική του γνώμη για το θέμα αυτό.
Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στις υποχρεωτικές συνεισφορές που πρέπει να κάνει ο κάθε επιχειρηματίας. Μιλάμε για παρακρατήσεις στην FSS και στην PFR. Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και ο "καταλογισμός" δεν απαλλάσσουν έναν πολίτη από τις υποχρεωτικές εισφορές σε εξωχρηματιστηριακά κεφάλαια. Το 2017, αποτελούν περίπου 28.000 ρούβλια ετησίως (27.990 ρούβλια).
Τι να επιλέξετε - ευρεσιτεχνία ή UTII; Εάν αξιολογηθεί με εκτιμώμενες συνεισφορές, είναι προτιμότερο να επιλέξετε το "καταλογισμό". Γιατί; Με το UTII, μπορείτε να μειώσετε το ποσό του φόρου με το πλήρες ποσό των εκπτώσεων σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού "για τον εαυτό σας", καθώς και κατά 50% των εκπτώσεων που γίνονται για τους υπαλλήλους. Όταν η μείωση φόρου PNS δεν παρέχεται.
Πλεονεκτήματα UTII
Τώρα με περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τα υπέρ και τα κατά των εξεταζόμενων φορολογικών καθεστώτων. Τι να ψάξω; Τι να επιλέξετε σε μια συγκεκριμένη περίπτωση - δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή UTII;
Ο "εμποτισμός" έχει τα ακόλουθα πλεονεκτήματα:
- ευκολία λογιστικής ·
- απλούς υπολογισμούς φόρου.
- η απουσία αύξησης της φορολογικής επιβάρυνσης με αυξανόμενα κέρδη ·
- απαλλαγή από το μεγαλύτερο μέρος των φόρων ·
- τη δυνατότητα μείωσης του ποσού της φορολογικής πληρωμής που οφείλεται σε κρατήσεις στα εξωχρηματιστηριακά ταμεία ·
- Δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το CCP.
Φυσικά, κάθε επιχειρηματίας πρέπει να υπολογίσει το ποσό των οφειλόμενων εσόδων και φόρων.Είναι πιθανό ότι με ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, οι πληρωμές θα είναι λιγότερες.
Τα μειονεκτήματα του "impute"
Για να δείτε τη διαφορά μεταξύ του UTII και του διπλώματος ευρεσιτεχνίας, πρέπει να μάθετε ποια είναι τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα κάθε φορολογικού συστήματος. Σχετικά με τα πλεονεκτήματα του "καταλογισμού" έχει ήδη ειπωθεί. Και ποια είναι τα μειονεκτήματά της;
Μεταξύ των μειονεκτημάτων του UTII μπορεί να εντοπιστεί:
- περιορισμένο αριθμό τομέων δραστηριότητας όπου μπορεί να εφαρμοστεί αυτό το σύστημα ·
- από το 2018 UTII έχουν ακυρωθεί?
- την ανάγκη καταβολής σταθερών φόρων ακόμη και με χαμηλά εισοδήματα ·
- οφείλει να τηρεί αρχεία και να υποβάλλει τακτικά φορολογικές δηλώσεις με το FTS.
Ίσως αυτά να είναι όλα τα ελαττώματα που πρέπει να γνωρίζουν όλοι. Τι γίνεται με τις ευρεσιτεχνίες;
Τα πλεονεκτήματα του PSN
Χρειάζομαι δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για το UTII; Όχι. Κατά κανόνα, ένας επιχειρηματίας μπορεί να συνδυάσει αυτούς τους τρόπους, αλλά συνήθως χρησιμοποιούνται ξεχωριστά ο ένας από τον άλλο. Ποια είναι τα πλεονεκτήματα ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας;
Μεταξύ αυτών είναι:
- απαλλαγή από ορισμένους φόρους ·
- χαμηλό φορολογικό συντελεστή ·
- έλλειψη εξάρτησης της φορολογικής επιβάρυνσης από το εισόδημα των μεμονωμένων επιχειρηματιών ·
- ευελιξία της ισχύος του διπλώματος
- δεν χρειάζεται να χρησιμοποιήσετε τον κεντρικό αντισυμβαλλόμενο.
- έλλειψη υποβολής εκθέσεων - δεν χρειάζεται να υποβάλλονται φορολογικές δηλώσεις.
Μπορείτε να δείτε ότι το μεγαλύτερο μέρος των πλεονεκτημάτων του διπλώματος ευρεσιτεχνίας είναι παρόμοιο με το UTII. Επομένως, αυτά τα φορολογικά καθεστώτα είναι παρόμοια σε πολλές πτυχές.
Τα μειονεκτήματα του διπλώματος
Σχεδιάζετε την παραγωγή επίπλων; Είναι προτιμότερο να χρησιμοποιείται δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή UTII; Προκειμένου να απαντηθεί με ακρίβεια αυτή η ερώτηση, είναι απαραίτητο να μάθετε τι μειονεκτήματα έχει το PSN.
Μεταξύ αυτών είναι:
- περιορισμένο κατάλογο των δραστηριοτήτων στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί το καθεστώς ·
- τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο από το ΙΡ.
- σοβαρούς περιορισμούς στον αριθμό των εργαζομένων ·
- την αδυναμία μείωσης του φόρου επί του ποσού των ασφαλίστρων.
Το καθεστώς δεν έχει άλλες ειδικές αδυναμίες. Τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας στη Ρωσία γίνονται όλο και πιο δημοφιλή. Ειδικά για όσους εργάζονται χωρίς εργαζόμενους.
Τι είναι πιο κερδοφόρο
Βάσει των προαναφερθέντων, είναι μάλλον δύσκολο να καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι είναι καλύτερο να χρησιμοποιούμε το IP για μια συγκεκριμένη δραστηριότητα - ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή ένα UTII. Τι λένε οι ειδικοί γι 'αυτό;
Δεν υπάρχει σαφής απάντηση. Ο επιχειρηματίας πρέπει να προσέξει:
- το ποσό του εισοδήματός τους ·
- χαρακτηριστικά κάθε φορολογικού καθεστώτος ·
- είδος δραστηριότητας ·
- το ποσό των φόρων σε μια συγκεκριμένη περίπτωση.
Μόνο μετά την αξιολόγηση όλων αυτών των χαρακτηριστικών, θα είναι δυνατόν να μιλήσουμε με σιγουριά για το ποιο τρόπο είναι καλύτερο για τον επιχειρηματία.
Κατά κανόνα, το PSN και το UTII είναι εναλλάξιμα. Ο "εισαγωγέας" θα είναι πιο κερδοφόρος, μειώνοντας τους φόρους επί του ποσού των εισφορών στην FSS και την PFR. Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι επωφελές για την ευελιξία χρήσης του - μπορεί να εφαρμοστεί και για 1 μήνα ή για ένα ολόκληρο έτος. Επιπλέον, το PSN απαλλάσσει τον φορολογούμενο από την περιττή γραφειοκρατία με τη μορφή αναφοράς.
Θα ανοίξει ένα πλυντήριο αυτοκινήτων; Είναι καλύτερα να επιλέξετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή UTII; Στην περίπτωση αυτή, δεν υπάρχει ιδιαίτερη διαφορά μεταξύ αυτών των φορολογικών συστημάτων. Εάν ένας πολίτης σχεδιάζει να εργάζεται για μεγάλο χρονικό διάστημα με τη μορφή IP με πλύσιμο αυτοκινήτων, θα πρέπει να προτιμήσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Ή ακόμα και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Μετά από όλα, η UTII στη Ρωσία πρόκειται να καταργηθεί. Κατά συνέπεια, δεν υπάρχει λόγος να βασιστεί κανείς σε αυτό το φορολογικό καθεστώς. Αντ 'αυτού, είναι καλύτερο να βρούμε το αντίστοιχο.
USN, PSN ή UTII
Παρά τα πλεονεκτήματα των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και του "καταλογισμού", οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες προτιμούν συχνά ένα διαφορετικό φορολογικό καθεστώς. Μιλάμε για τη λεγόμενη "απλούστευση" (USN). Γιατί;
Το θέμα είναι ότι αυτός ο τρόπος λειτουργίας είναι ένα είδος αναλόγου του UTII και του PSN. Παρέχει αναφορές μία φορά το χρόνο (μέχρι τις 30 Απριλίου). Φόροι στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος; ανάλογα με το πραγματικό εισόδημα της εταιρείας. Για παράδειγμα, με υψηλό κόστος, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το φορολογικό σύστημα για τον απλοποιημένο φόρο εισοδήματος "έσοδα μείον έξοδα" (επιτόκιο 15%). Εάν δεν υπάρχουν έξοδα κατά τη διεξαγωγή των δραστηριοτήτων IP ή είναι ελάχιστα, μπορείτε απλά να πληρώσετε το 6% του κέρδους που πραγματοποιείται ετησίως. Επιπλέον, με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, επιτρέπεται η μείωση του φόρου επί των εκπτώσεων που πραγματοποιούνται στα κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού.
UTII, USN ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - ποιο είναι το καλύτερο; Όπως δείχνει η πρακτική, οι επιχειρηματίες προσπαθούν να δώσουν προτεραιότητα στην "απλούστευση". Ειδικά όταν πρόκειται για IP χωρίς εργαζόμενους. Αλλά αρχικά μπορείτε να δοκιμάσετε τον εαυτό σας σε μια συγκεκριμένη δραστηριότητα και να αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για αρκετούς μήνες.
Περίληψη
Έτσι ποιο φορολογικό σύστημα να επιλέξετε; Η αναζήτηση του καθεστώτος "σας" δεν είναι εύκολη υπόθεση. Το ζήτημα αυτό αποφασίζεται από ανεξάρτητο επιχειρηματία. Και οι δύο "καταλογισμοί" και "απλοποίηση", και τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας έχουν πολλά κοινά. Αλλά ταυτόχρονα έχουν τα μειονεκτήματά τους και τα μεμονωμένα πλεονεκτήματα.
Πολλοί ειδικοί προτείνουν τώρα να δώσουν προτίμηση στο PSN. Μετά από όλα, μετά την παύση λειτουργίας του UTII στη Ρωσία, θα πρέπει να αναζητήσετε το ανάλογο του. Στη συνέχεια, θα χρειαστεί να επιλέξετε μεταξύ διπλώματος ευρεσιτεχνίας ή USN.
Εάν το ποσό των εσόδων ανά έτος δεν υπερβαίνει τα 60.000.000 ρούβλια, μπορείτε να επιλέξετε με ασφάλεια το PSN. Διαφορετικά, ο IE πρέπει να χρησιμοποιήσει το UTII. Μια ακριβέστερη απάντηση μπορεί να δοθεί μόνο με βάση ειδικούς υπολογισμούς για συγκεκριμένο τύπο δραστηριότητας σε συγκεκριμένη πόλη της Ρωσικής Ομοσπονδίας.