Το άνοιγμα μιας νέας επιχείρησης θα θέσει βεβαίως το ζήτημα της επιλογής ενός φορολογικού συστήματος. Εάν όλα είναι πολύ σαφή με τις μεγάλες επιχειρήσεις και τις επιχειρήσεις, τότε οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι αρχάριοι επιχειρηματίες έχουν επιλογές. Ο ιδιώτης επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει OSNO, STS, UTII, UTII ή PSN.
Ποιο φορολογικό σύστημα πρέπει να επιλέξετε;
Αν δεν ασχολείστε με γεωργικές δραστηριότητες ή με ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, τότε υπάρχουν λίγες επιλογές. Κατά την εγγραφή, τα IPs τοποθετούνται αυτόματα στο OSNO, δηλαδή στο γενικό φορολογικό σύστημα, το οποίο αποκαλείται επίσης κλασικό. Ωστόσο, η διαμονή σε αυτό είναι απολύτως ασύμφορη για τον ιδιοκτήτη, η οποία έχει ήδη αποδειχθεί από πολλούς δικηγόρους, λογιστές και συντάκτες επιχειρηματικών άρθρων. Επομένως, μένει να αποφασιστεί ποιο είναι το καλύτερο για την επιχείρησή σας, ποια είναι τα χαρακτηριστικά και πώς διαφέρει το STS από το UTII.
Χαρακτηριστικά ενός απλουστευμένου φορολογικού συστήματος
Ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το αποκαλούμενο "απλοποιημένο φορολογικό σύστημα" είναι κατάλληλο τόσο για νομικά πρόσωπα όσο και για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Ωστόσο, η εταιρεία πρέπει να πληροί ορισμένες προϋποθέσεις:
- Ο αριθμός των εργαζομένων είναι μικρότερος ή ίσος με 99.
- Η υπολειμματική αξία των πάγιων στοιχείων ενεργητικού είναι μικρότερη από 150 εκατομμύρια ρούβλια.
- Το εισόδημα για το 3ο τρίμηνο του έτους αναφοράς δεν υπερβαίνει τα 112,5 εκατομμύρια ρούβλια.
- Το ετήσιο εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
- Η εταιρεία δεν έχει υποκαταστήματα.
Κατά τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, μια επιχείρηση απαλλάσσεται από την καταβολή φόρων επί του κέρδους, της προστιθέμενης αξίας και της περιουσίας. Ταυτόχρονα, η UTII ενεργεί ακριβώς με τον ίδιο τρόπο, δηλαδή ακυρώνει τους υπόλοιπους φόρους. Ταυτόχρονα, δεν υπάρχει σημαντική διαφορά στην απάντηση στο ερώτημα του πώς διαφέρει το STS από το UTII για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία και νομικό πρόσωπο. Ούτε η φορολογική βάση, ούτε ο συντελεστής ούτε η μέθοδος υπολογισμού του ποσού του φόρου αλλάζουν, με βάση την οργανωτική μορφή.
Χαρακτηριστικά του συστήματος UTII
UTII ή "imputation" χρησιμοποιείται για τον κατάλογο των δραστηριοτήτων που έχουν εγκριθεί στις περιφέρειες της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτά περιλαμβάνουν την τροφοδοσία, το λιανικό εμπόριο, τους διανομείς της διαφήμισης και πολλά άλλα. Οι επιχειρήσεις που περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κατάλογο πρέπει να χρησιμοποιούν UTII. Αυτό, παρεμπιπτόντως, είναι ένα από τα θεμελιώδη σημεία. Αυτή είναι η διαφορά μεταξύ του UTII από το STS.
Εθελοντικά για το "impute" μπορούν να πάνε εταιρίες που παρέχουν υπηρεσίες για την παράδοση τροφίμων, οδικών μεταφορών εμπορευμάτων και επιβατών, καθώς και διαφημιστικών εταιρειών για την τοποθέτηση διαφημιστικού υλικού στις μεταφορές.
Δεδομένου ότι δεν μπορούν να μεταφερθούν όλες οι δραστηριότητες στην UTII, αλλά μόνο στους μεμονωμένους τύπους που εμπίπτουν στον κανονισμό, είναι απαραίτητο τόσο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες όσο και η LLC να τηρούν ξεχωριστά αρχεία. Αυτό είναι ένα από τα κριτήρια.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ STS και UTII; Στο "καταλογισμό" μπορεί να υπάρχουν διάφοροι τύποι δραστηριοτήτων σε μία επιχείρηση. Για παράδειγμα, η κύρια δραστηριότητα πραγματοποιείται στον φόρο για την "απλούστευση", και η δεύτερη και η τρίτη δραστηριότητα - για το "τεκμαρτό". Επομένως, η λογιστική καταχώρηση των εσόδων και των εξόδων κατά το συνδυασμό των δύο φορολογικών συστημάτων θα πρέπει να πραγματοποιηθεί σε τρεις εκδόσεις, διότι οι φορολογικές αρχές απαιτούν την αναφορά ξεχωριστά για κάθε τύπο δραστηριότητας στο UTII.
Για το 2018, το ποσοστό UTII είναι 15%. Έτσι, για να πληρώσετε φόρο θα χρειαστείτε το 15% του τεκμαρτού εισοδήματος. Κατά τον υπολογισμό, είναι δυνατό να μειωθεί το ποσό του φόρου επί των ασφαλιστικών εισφορών που καταβάλλονται για την περίοδο ανά μισθωτό ή για τον εαυτό σας, αν αυτό ισχύει για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Όταν μείον τα ασφάλιστρα για τον εαυτό τους, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει περιορισμούς, αλλά για έναν επιχειρηματία με μισθωτούς και νομικά πρόσωπα, το ποσό μπορεί να μειωθεί κατά περισσότερο από το μισό.
Σύγκριση OSNO με STS και UTII
Ο αριθμός των φόρων και η αναφορά - αυτό είναι το σημαντικότερο πράγμα που διακρίνει τα OSNO, STS και UTII. Έτσι, οι επιχειρηματίες σε ένα κοινό σύστημα, σε αντίθεση με τους συναδέλφους που έχουν την "απλοποιημένη" και "τεκμαρτή", πρέπει να τηρούν τους λογαριασμούς τους και να πληρώνουν τους τυποποιημένους φόρους επί του κέρδους, της προστιθέμενης αξίας και της περιουσίας.
Παρόλα αυτά, το κύριο πλεονέκτημα για τον OSNO είναι ότι η εταιρεία είναι πληρωτής ΦΠΑ και συνεπώς δεν θα υπάρχουν προβλήματα με τους αντισυμβαλλομένους οι οποίοι, όπως εσείς, πληρώνουν επίσης ΦΠΑ, οι οποίοι μπορούν να εκπέσουν για συγκεκριμένες συναλλαγές.
Ποιες είναι οι διαφορές μεταξύ STS και UTII;
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ STS και UTII; Ποιες είναι οι διαφορές; - Αυτά είναι τα βασικά ερωτήματα που έχουν οι νεοφερμένοι στην επιχείρηση. Αναφέρουμε τις κυριότερες διαφορές μεταξύ των δύο φορολογικών συστημάτων:
- τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου ·
- μέθοδος υπολογισμού πληρωμής ·
- εθελοντική επιλογή του συστήματος ·
- μερική ή πλήρη εφαρμογή του φόρου ·
- το δικαίωμα επιλογής αντικειμένου φορολογίας.
Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα τις διαφορές μεταξύ του UTII από το STS. Όσον αφορά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου, σύμφωνα με τα επίσημα έγγραφα για τις επιχειρήσεις για UTII - αυτό είναι τριμηνιαία αναφορά, και για τους επιχειρηματίες με την "Απλοποιημένη" - ένα χρόνο. Η εταιρεία σε απλουστευμένο σύστημα καταβάλλει φόρο σύμφωνα με την καθορισμένη φορολογική βάση και συντελεστή. Για να πάρει το ποσό του φόρου, αυτοί οι δείκτες απλά πολλαπλασιάζονται.
Πιο περίπλοκος υπολογισμός πραγματοποιείται για το UTII. Για διάφορους τύπους δραστηριοτήτων και περιφέρειες καταλογίζονται τα εισοδήματα, αναλογίες και φυσικοί δείκτες. Έτσι, αν το "εισόδημα" της επιχείρησης έχει σημασία, τότε για τον UTII αυτός ο δείκτης δεν είναι σημαντικός. Το ποσό του φόρου υπολογίζεται με βάση το βασικό ποσοστό απόδοσης, το οποίο προσαρμόζεται με λόγους και πολλαπλασιάζεται με ένα φυσικό δείκτη, για παράδειγμα, αυτό μπορεί να είναι ο αριθμός των εργαζομένων.
Παρόλα αυτά, το STS είναι βολικό δεδομένου ότι υπάρχει δικαίωμα επιλογής μεταξύ των δύο υποσυστημάτων "εισόδημα" και "έσοδα μείον έξοδα": στην πρώτη περίπτωση, το ποσοστό είναι 6%, και το δεύτερο - το 15%. Για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων, η εφαρμογή του UTII είναι υποχρεωτική, παρόλο που δεν υπάρχουν τέτοια κριτήρια για το STS. Αυτή είναι η κύρια διαφορά μεταξύ του STS και του UTII.
Πώς να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;
Οι συνθήκες μετάβασης είναι ελαφρώς διαφορετικές για τους νέους επιχειρηματίες που έχουν εγγραφεί για καιρό. Το IP έχει τρεις επιλογές όταν μπορείτε να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα:
- Κατά τον χρόνο κατάθεσης της αίτησης εγγραφής του IP.
- Το αργότερο ένα μήνα μετά την καταχώριση της ΠΕ.
- Στις αρχές του επόμενου ημερολογιακού έτους.
Έτσι, εάν έχετε συντάξει ένα επιχειρηματικό σχέδιο, υπολογίσετε μια κατά προσέγγιση έκθεση σχετικά με την κίνηση των κεφαλαίων, συγκρίνετε τα έσοδα με τα έξοδα και επιλέγετε τον τρόπο STS, τότε μπορεί να υποβληθεί αίτηση αλλαγής σε ένα τέτοιο σύστημα μαζί με έγγραφα για εγγραφή μεμονωμένων επιχειρηματιών. Μια τέτοια δήλωση κατατίθεται στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής. Όσον αφορά το πώς διαφέρει το STS από το UTII κατά την υποβολή της αίτησης για τη μετάβαση, η απάντηση είναι σαφής: τίποτα άλλο από την ένδειξη σε αυτήν την εφαρμογή του αναγκαίου φορολογικού συστήματος.
Μέσα σε 30 ημέρες, ο νέος επιχειρηματίας, ο οποίος τοποθετήθηκε αυτόματα στον OSNO, εξακολουθεί να έχει το δικαίωμα να στραφεί σε "απλούστευση". Έτσι ο επιχειρηματίας έχει χρόνο να πάρει μια απόφαση. Μετά τη λήξη αυτής της περιόδου, η ΠΕ παραμένει η δυνατότητα μετάβασης, ωστόσο, αυτό δεν θα συμβεί τόσο γρήγορα όσο στην περίπτωση μιας νέας επιχείρησης. Η μετάβαση θα πραγματοποιηθεί μόνο από την πρώτη ημέρα του επόμενου ημερολογιακού έτους.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ του STS και του UTII, είναι η δυνατότητα μετάβασης στο "impute" καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους, εφόσον δικαιολογείται. Ένας εγγεγραμμένος επιχειρηματίας μπορεί να μεταβεί στην IP κατά το επόμενο ημερολογιακό έτος.
Πώς να μεταβείτε στο UTII;
Η μετάβαση στο επιλεγμένο φορολογικό σύστημα είναι ίδια με εκείνη του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Για να μεταβείτε στο UTII, τα νομικά πρόσωπα πρέπει να πληρούν διάφορες απαιτήσεις:
- Η εταιρεία δεν ανήκει στην κατηγορία των μεγαλύτερων.
- Το μέγιστο ποσοστό των συμμετεχόντων σε νομικά πρόσωπα δεν υπερβαίνει το 25%.
- Ο αριθμός των εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα.
- Η εταιρεία δεν μισθώνει βενζινάδικα.
- Το καθεστώς UTII εισάγεται στο έδαφος του αντικειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
- Το τοπικό επίσημο έγγραφο υποδεικνύει τον απαιτούμενο τύπο δραστηριότητας.
- Οι δραστηριότητες δεν διεξάγονται βάσει συμφωνίας εμπιστοσύνης ή απλής εταιρικής σχέσης.
Επιπλέον, η επιχείρηση δεν πρέπει να ταξινομηθούν ως εκπαιδευτικά και κοινωνικά, τα ιδρύματα υγειονομικής περίθαλψης, δεν θα πρέπει να παρέχουν υπηρεσίες τροφοδοσίας.
Όσον αφορά τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, ο κατάλογος των απαιτήσεων μειώνεται γι 'αυτούς, όλα τα σημεία εκτός από τις δύο πρώτες εφαρμόζονται, πράγμα που είναι προφανές.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της USN
Όταν απαντά στην ερώτηση σχετικά με το πώς διαφέρει το STS από το UTII και ποια είναι η διαφορά μεταξύ των υποδεικνυόμενων φορολογικών συστημάτων, αξίζει να δοθεί προσοχή στα χαρακτηριστικά κάθε συστήματος και να γίνει σύγκριση των πλεονεκτημάτων και των μειονεκτημάτων τους.
Προς υπεράσπιση της χρήσης του STS, υπάρχει ένα ευρύτερο φάσμα δραστηριοτήτων σε σύγκριση με το UTII. Στο "απλοποιημένο σύστημα", μπορείτε να υπολογίσετε τον φόρο επί των κερδισμένων κεφαλαίων και μείον τις σταθερές πληρωμές και να υποβάλετε εκθέσεις μόνο μία φορά το χρόνο. Παρ 'όλα αυτά, υπάρχουν επίσης μειονεκτήματα του STS. Στο λιανικό εμπόριο, θα πρέπει να εγκαταστήσετε ταμειακές μηχανές και με σημαντική αύξηση των κερδών, η φορολογική επιβάρυνση θα αυξηθεί σε σχέση με την UTII.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της UTII
Η UTII διαθέτει επίσης ορισμένα πλεονεκτήματα. Ένα σταθερό ποσό φόρου σας επιτρέπει να προγραμματίζετε σαφώς τα έξοδα, καθώς δεν υπάρχει εξάρτηση από το εισόδημα που εισπράττει η εταιρεία για την περίοδο. Αναμφισβήτητα, η απουσία υποχρεωτικής χρήσης των ταμειακών μηχανών στο λιανικό εμπόριο είναι επίσης ένα θετικό σημείο.
Είναι σίγουρα ασύμφορο να χρησιμοποιήσετε τον "καταλογισμό" εάν το κέρδος σχεδιάζεται να είναι σχετικά μικρό και εκτός αυτού, δεν μπορείτε να κάνετε πωλήσεις χονδρικής. Παρά το γεγονός ότι οι εκθέσεις θα πρέπει να υποβάλλονται ανά τρίμηνο και να τηρούν χωριστά αρχεία ανά τύπο δραστηριότητας, η UTII παραμένει ένα πιο επικερδές φορολογικό σύστημα.