Pèrdua en la declaració de l’IRPF: explicacions, conseqüències. Impost sobre la renda KBK

L’objectiu principal del servei tributari és controlar la puntualitat de les deduccions establertes pel Codi tributari. La supervisió es realitza de diverses maneres. Inclou la verificació declaracions de l’impost sobre la renda. Pèrdua Aquest document crida una atenció especial de les autoritats fiscals. Tenen dret a enviar a una entitat econòmica una sol·licitud d’aclariments sobre la situació.

Considereu més el que pot ser conseqüències de la pèrdua en la declaració de l’IRPF de l’exercici i com evitar-los.

Unes quantes paraules sobre la deducció

Com sabeu, la legislació fiscal preveu dos tipus impost sobre la renda. Kbk, respectivament, a la declaració són diferents.

El pagament obligatori del producte de l'empresa es podrà pagar als pressupostos federals i regionals. En el primer cas Impost sobre la renda KBK serà així: 182 1 01 01011 01 1000 110, en el segon - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Drets tributaris

En identificar-se pèrdua de la declaració de l’IRPF les autoritats supervisores poden:

• Sol·liciteu aclariments.
• Convida a la comissió.
• Incloeu el tema al pla d’inspecció de camp.

Sens dubte, cap de les accions realitzades no aporta res agradable a l'empresa.

"Declaració no rendible"

En aquest informe no hi ha cap import per impost de beneficis. Aquesta situació es produeix quan l'empresa no ha rebut beneficis econòmics per les seves activitats.

Pèrdua en la declaració de l’IRPF anomenar la diferència negativa entre els ingressos i els costos que s'han de tenir en compte als efectes de la tributació.

Rellevància del problema

Les autoritats fiscals solen mostrar una major atenció a les empreses que no són rendibles. Les autoritats reguladores consideren que hi ha una diferència negativa entre ingressos i despeses com un signe de la comissió de determinats delictes fiscals: des de l'evasió de la deducció dels pagaments obligatoris fins a la fallida intencionada i el frau.

Accions INFS després de rebre un informe de pèrdua

Si s'identifica una pèrdua, l'organisme de control:

• Ella contacta amb la direcció de l'empresa per telèfon i demana comentaris sobre la situació actual.
• Dirigeix ​​un empleat a l'organització.
• Envia una sol·licitud per escrit.

Negar-se a donar explicació de la pèrdua en la declaració de l’IRPF de l’exercici l’empresa no té dret. En cas contrari, l’IFTS adopta mesures més estrictes, inclosa una auditoria integral a escala completa de l’organització.

Pèrdua de l’informe

Després de resumir el treball anual i identificar la pèrdua, la direcció empresarial pot anar de diverses maneres. Una opció és reflectir el realtoro en la declaració de l’IRPF.

En conseqüència, la direcció hauria d’estar preparada per respondre a totes les consultes que provenen de l’IFTS. Cal dir que no es permeten més de 5 dies per a una resposta.

Els experts recomanen en la mesura del possible descriure tots els seus costos, expliquen les raons per les quals ha sorgit un resultat tan insatisfactor. És aconsellable presentar un pla per a que l’empresa superi la situació.

Condicions prèvies de pèrdues

A les explicacions es poden citar les següents circumstàncies:

• Falta d’ingressos per la venda de productes o ingressos insuficients. Aquesta raó sol estar indicada per empreses de nova creació o empreses amb un llarg cicle de producció.
• Desenvolupament de nous territoris de vendes.Aquests esdeveniments, per descomptat, requereixen inversions importants: cal un seguiment del mercat, un pla de negoci, etc.
• Baixada de demanda, estacionalitat de les vendes. Aquests factors afecten significativament el cost de producció. La demanda inferior tendeix a baixar els preus.
• Disminució de les vendes. Això pot succeir a causa de la pèrdua de grans clients.
• Despeses significatives d'una sola vegada durant el període de control. Per exemple, l'empresa tenia la necessitat de comprar nous equips i dur a terme la revisió del local.
• Força Major. Les circumstàncies imprevistes són diferents. Per exemple, es va inundar un magatzem, es va cremar una botiga, etc.

Abans com emplenar una declaració de l’IRPF, en què es reflectirà la pèrdua, és recomanable que el cap elabori explicacions escrites immediatament per a l’IFTS. Per descomptat, si és possible, s’han de recollir documents confirmant determinades circumstàncies.

Trucada a la comissió

Per regla general, una empresa la rep si presenta una declaració de pèrdua durant més de 2 anys consecutius.

El cap de l’organització està cridat a la comissió. No obstant això, els interessos de l'empresa poden estar representats per una altra persona autoritzada pels consellers. Normalment, aquest és el comptable principal. Tot i això, és més recomanable visitar la comissió i el cap i l’especialista financer. També serà útil la presència d’un advocat.

A la comissió, els funcionaris fiscals faran preguntes sobre les activitats directes de l'empresa. Es relacionen principalment amb operacions financeres i comercials. El comptable no hauria de tenir dificultats per respondre-les. Tanmateix, l’especialista pot no entendre la legitimitat de les preguntes plantejades. Per a aquests casos, cal un advocat.

Els experts recomanen construir una conversa constructiva amb les autoritats fiscals. Si una empresa, per exemple, ha funcionat recentment al mercat, aleshores es poden associar grans despeses amb la publicitat i la investigació de màrqueting, necessàries per desenvolupar un nínxol determinat. A més, una empresa de creació necessita equipament per crear productes que també costin molts diners. Si la companyia ha existit des de fa temps, la caiguda dels ingressos es pot explicar per la necessitat de modernitzar o substituir el sistema operatiu.

En qualsevol cas, heu d’assegurar als IFTS que les coses aniran pujant en un futur proper i nova declaració de l’IRPF deixarà de ser poc rendible.

Indicadors importants

En comprovar declaracions de l’impost sobre la renda de l’exercici Anàlisis IFTS:

• L'estructura dels ingressos i despeses de les categories "ordinàries" i "altres". Els més desfavorables, segons els inspectors, són indicadors d’un elevat creixement de despeses dels principals tipus d’activitat en comparació amb la taxa d’increment d’ingressos. A més, les autoritats fiscals presten una atenció especial a les pèrdues per pèrdues no operatives.
• Indicadors del balanç L'import del capital patrimonial de l'empresa, segons els empleats de l'IFTS, hauria de ser superior al prestat. El ritme de creixement dels actius corrents hauria de superar la taxa d’augment d’actius no corrents i el creixement dels comptes a cobrar i a cobrar hauria d’estar aproximadament al mateix nivell.
• Solvència de l’empresa. Els principals indicadors d’insolvència són la manca de fons suficients per al compte de liquidació, la presència de deutes vençuts.

Si l'organització presenta una declaració de pèrdua, respectivament, pagaments anticipats per impostos no entren al pressupost, ja que l'import total de la deducció és zero. En aquestes situacions, el Servei Tributari Federal estarà interessat, en primer lloc, per quins mitjans existeixen l'empresa. En aquest sentit, el gestor i comptable han d'estar preparats perquè hauran de proporcionar informació sobre les fonts de finançament. Pot ser préstecs, préstecs, rebuts en efectiu del propietari.

Si els empleats de la Inspecció del Servei Tributari Federal estan interessats en cap document, els representants de la companyia no haurien de complir immediatament la sol·licitud. És més aconsellable convidar els inspectors a emetre una sol·licitud oficial.

Reflex del benefici davant la pèrdua real

Alguns directius decideixen desfer-se dels reptes i augmentar l’atenció dels IFTS. De totes maneres decideixen pagar impostos. Tanmateix, en aquest cas, sorgeix una nova pregunta: com emplenar una declaració de l’impost de beneficis davant de pèrdues reals?

L’ajust de l’informe es pot dur a terme augmentant els ingressos o reduint (augmentant) les despeses. A continuació, plantegem breument les solucions principals del problema.

Cancel·lació de reserves

Aquest mètode s'utilitza si l'empresa va crear aquestes reserves. Normalment, aquesta opció està prevista a l'apartat 7 de l'article 250 del Codi tributari. Les explicacions per al seu ús es troben a la carta del Ministeri d’Hisenda núm. 03-03-05 / 3/55 de 2004.

Per a les petites empreses, la cancel·lació de deutes dubtosos comportarà un augment dels ingressos no operatius.

"Detecció" d'objectes sense comptar

Al final de l'any, totes les empreses duen a terme un inventari. És el moment més adequat per al "descobriment" d'alguna propietat sense comptar. L'objecte es reflecteix en els ingressos no operatius de l'any en curs al preu de mercat.

Aquesta opció es pot utilitzar si, naturalment, la propietat està a l'empresa.

Consulteu el període de pagament

No només la propietat està subjecta a inventari, sinó també deutes. Quan es revelin deutes vençuts, es redactarà l’ordre del gestor.

Aquesta opció s’utilitza d’acord amb l’article 18 de l’article 250 del Codi tributari, punt 78 del Reglament d’informació i comptabilitat, aprovat per ordre del Ministeri d’Hisenda núm. 34n de 1998.

Interacció amb el client

Una de les maneres més inofensives d’ajustar la declaració es considera una crida als clients que els demana que signin actes d’acceptació d’una part de l’obra realitzada el desembre d’aquest any. Els socis que vulguin augmentar els seus costos reduint beneficis, per descomptat, estaran d’acord amb això.

En aquest cas, cal guiar-se pel que es disposa als primers paràgrafs dels articles 248, 249, 271, així com pel paràgraf 2 318 de les normes del Codi tributari.

Contribució d’un participant a la propietat de LLC

Es pot proporcionar en diners, drets de propietat, coses. Cal destacar que en aquest cas no es tracta d’una contribució al capital autoritzat. El cost dels ingressos forma ingressos no operatius.

Els guiats per la reflexió de la contribució segueixen els paràgrafs 1, 3 i 4 de 27 articles de la Llei Federal núm. 14.

Ajust de despeses

Per obtenir comoditat, les opcions més comunes es mostren a la taula:

Recomanacions

De les opcions per resoldre el problema presentat anteriorment, alguns mètodes són menors, altres més arriscats, alguns es relacionen exclusivament amb informació de comptabilitat fiscal, mentre que d’altres augmenten els ingressos dels estats financers. Tot i així, en qualsevol cas, cal prendre una decisió informada i coordinar-la amb la direcció.

Mentrestant, els advocats no recomanen ajustar els ingressos, sinó que reflecteixen informació d’acord amb la situació real. La informació fiable i oportuna té una importància pràctica particular per a la comptabilitat de gestió. A partir d'aquesta informació, la direcció empresarial pot analitzar indicadors reals relacionats amb el benefici no només en un període específic, sinó també entre ells.

A més, qualsevol activitat comercial comporta un risc: ningú està assegurat de pèrdues. Per tant, l’IFTS no pot aplicar cap sanció a l’empresa per les pèrdues ocasionades, si estan justificades i no estan associades a accions il·legals.En aquest tipus de situacions, el principal és no defugir de respondre a les sol·licituds de les autoritats fiscals, donar-los una transcripció dels costos indirectes i directes de l’empresa.

Terminis

Impost sobre la renda la documentació es lliura al final de cada període de memòria. Pot ser un quart, 6 o 9 mesos. Si l’empresa dedueix pagaments anticipats per impostos cada mes, llavors els informes s’envien mensualment.

La declaració s’ha de presentar abans de 28 dies des del final del període de presentació.

La taula mostra les dates en què s’hauria d’informar la informació de l’impost sobre la renda.

L’informe anual del 2017 s’envia fins al 28/03/2018.

Formulari de declaració d’impost sobre la renda

Les normes bàsiques d’informació són les següents:

• La declaració s'emplena acumulativament des del començament de l'any.
• La informació s’indica d’esquerra a dreta des de la primera cel·la. Si la familiaritat es manté en blanc, hi ha un guionet.
• Quan introduïu informació mitjançant un ordinador, els indicadors numèrics estan alineats a la dreta.
• Els valors s’indiquen en rubles complets, guiats per les regles d’arrodoniment.
• A la part superior de l'informe hi ha el PPC i el TIN de l'empresa.
• Cada pàgina ha de tenir un número de sèrie.
• Ompliu la declaració amb tinta negra, blava o morada.
• No es permet la correcció de dades mitjançant dispositius i mitjans especials (correctius), cosir, fixar fulls, indicar informació a banda i banda del full.

Els annexos de la declaració de l’impost sobre la renda s’executen d’acord amb el procediment aprovat per l’ordenació del Servei Tributari Federal de 19 de maig de 2016.

Responsabilitat

Es podran imposar multes a les entitats comercials que no presentin una declaració oportuna:

• Mil rubles - si no es va presentar el cap de l'informe, però es va deduir l'impost a temps, o si no es va presentar la declaració "zero" a temps.
• 5% de l’import que s’ha d’acreditar al pressupost per a cada mes d’impagament, però no superior al 30% ni menys de mil rubles.
• 200 fregar - en cas de presentació intempestiva del càlcul (declaració) al final del període de referència.

Cal dir que, de fet, les declaracions presentades a finals d’any es consideren càlculs d’impostos. Per tant, l'autoritat de control no pot imposar una multa a una entitat econòmica en virtut de l'article 119 del Codi tributari si no se li ha proporcionat un càlcul de l'impost sobre beneficis. La recuperació d'efectiu només es pot imputar segons la 126a norma del Codi.