Per poder pagar una indemnització en metàl·lic, una empresa financera està obligada a formar reserves d’assegurança. Aquest import, que s’acumula als comptes de l’organització, es dirigeix a pagaments d’assegurances i s’inverteix per augmentar la reserva.
El concepte de reserves d’assegurança
La companyia d’assegurances a compte de les aportacions del client assumeix l’obligació de pagar una indemnització d’assegurança en cas d’accident, desastre natural, accident de trànsit. Reserves d’assegurança: aquesta és la mida de les obligacions assumides, per les quals s’han celebrat contractes que són realment vàlids al final del període de presentació (mes, trimestre, any).
Les reserves d’assegurances formen part de la propietat d’una empresa financera. Per exemple, Service Reserve LLC, una companyia d’assegurances que opera en el mercat financer rus des del 1992, ha pogut augmentar les seves reserves fins a 1.176,7 mil milions de rubles durant l’últim any.
L’ús de les reserves d’assegurances acumulades només és possible per a efectes estrictament definits per la llei. Després que el contracte hagi expirat i no hi hagi pagaments declarats, l’import de les contribucions rebudes després dels pagaments d’impostos esdevé el capital de l’asseguradora.
La companyia d’assegurances de Reserva de serveis a Yaroslavl inverteix una part de les aportacions en efectiu que no s’utilitzen per fer rendibles les seves activitats financeres.
Descripció de les reserves d’assegurança
La mida i l’ocupació de les reserves d’assegurança depenen de:
- tipus d’activitats de l’organització d’assegurances;
- el nivell de desenvolupament de les operacions de reassegurança;
- la composició de la cartera d’assegurances;
- indicadors econòmics que afecten la capacitat dels clients per comprar productes d’assegurança i reduint la mida de les obligacions de l’empresa.
La divisió de les reserves d’assegurances depèn de la possibilitat d’un esdeveniment assegurat, del nivell d’obligacions, dels mètodes per determinar els tipus d’assegurança.
Les reserves d’assegurances són reserves de mesures preventives per a una assegurança de vida personal, reserves de pèrdues i primes no cobrades.
Reserves d’assegurança de vida
Es financen contractes d’assegurança de vida. Les transferències de diners en virtut d’aquests convenis d’assegurança han estat durant molt de temps als comptes de la companyia d’assegurances. Això fa possible canalitzar els fons cap a programes d’inversió, proporcionant ingressos addicionals a ells mateixos i als seus clients. La companyia d’assegurances de la reserva de serveis no conclou contractes d’assegurança de vida, per tant, l’informe anual no conté informació sobre la disponibilitat d’una reserva per a aquest tipus d’activitats.
Les reserves financeres de l’assegurança de vida es destinen al pagament en els casos següents:
- caducitat del contracte;
- l’ocurrència d’un esdeveniment especificat al conveni (casament, edat adulta, pensió);
- deteriorament de la salut;
- prescripció de discapacitat;
- defunció de l’objecte d’assegurança.
El procediment de formació de les reserves d’assegurança de vida
A dia d’avui, no hi ha cap estàndard idèntic aprovat per a totes les companyies d’assegurances per crear reserves d’assegurances de vida. Per tant, cada organització financera que ven productes d’aquest grup d’assegurances té un procediment desenvolupat per a la formació d’aquestes reserves. Aquestes disposicions han de ser revisades i aprovades pels supervisors de les empreses no bancàries.
Es considera que la base per calcular el volum de la reserva per a una assegurança de vida és la quantitat de pagaments d’assegurances rebuts menys els costos de fer negocis. A les fórmules utilitzades per a càlculs, es tenen en compte les següents:
- taxa de rendibilitat;
- primes d’assegurança pagades;
- bonificacions en efectiu rebudes menys costos reglamentaris;
- reserves a l'inici del període de referència.
Disposició de mesures preventives
Per tal de prendre mesures per prevenir accidents, reduir les pèrdues materials durant la destrucció o els danys a la propietat a Yaroslavl, la Reserva de serveis (companyia d’assegurances), d’acord amb la legislació aplicable, com totes les altres empreses no bancàries, forma una reserva de mesures preventives. Cada organització d’assegurances determina de manera independent el tipus de deduccions a aquesta reserva i el procediment per al seu ús. La seva mida està afectada pels saldos al començament del període, l’ús real del període de notificació i la quantitat de rebuts del mateix període de temps.
Ús d’una reserva de mesures preventives
Aquests fons poden servir per:
- participació en la reparació i restauració dels parcs de bombers;
- compra de vehicles especials destinats a combatre el foc;
- creació d’estacions d’inspecció tècnica conjuntament amb una inspecció de vehicles;
- l'adquisició d'equips especials, vehicles necessaris per reduir accidents a la carretera;
- participació en mesures preventives destinades a reduir el nombre d’accidents, el nivell de lesions.
Reserva de prima inadequada
A més de la reserva d’assegurança de vida, també hi ha reserves d’assegurances tècniques. A Yaroslavl, les empreses financeres creen aquestes reserves per tal de poder garantir el pagament d’una indemnització d’assegurança quan es produeixi un esdeveniment d’assegurança en una determinada data (final del mes, trimestre, any).
Es crea una reserva de primes no obtingudes per tal d’assegurar el compliment de les obligacions assumides en els acords d’assegurança que són vàlids en el període d’informe. Aquesta reserva representa: el pagament d’assegurança bàsica, que es merita en els contractes existents, està relacionat amb el termini de la pòlissa i està fora del període de presentació.
Provisió per a reclamacions reclamades però pendents
Les reserves financeres són quantitats que garanteixen als clients la recepció d’indemnitzacions en efectiu d’una companyia d’assegurances. A Yaroslavl, es creen reserves de pèrdues declarades però no liquidades, com en altres ciutats, a partir de les sol·licituds rebudes dels prenedors. La reserva creada suposa les pèrdues que el client ja ha patit en l’informe o en el període de temps anterior, però la companyia d’assegurances encara no les ha pagat. La reserva de pèrdues declarades però no liquidades s’utilitza per complir obligacions que no es compleixen, parcialment es compleixen i apareixen com a conseqüència d’esdeveniments d’assegurança, que el client de la companyia va informar durant el període d’informe.
Una companyia d’assegurances realitza tal reserva a Nizhny Novgorod en els casos en què sigui impossible completar el pagament dels documents, calcular l’import de la compensació d’assegurança o denegar-se de cobrar una indemnització monetària en el mateix període quan es va rebre una declaració sobre l’esdeveniment. Per exemple, si es va produir un accident al final del primer trimestre, la companyia d’assegurances crea una reserva per reservar l’import de la indemnització que es pot pagar al segon trimestre. Es crea una reserva per a cada sol·licitud de pagament individual.
Provisió de pèrdues ocasionades, però no reclamades
La reserva de pèrdues ocasionades, però no declarades, permet a les companyies asseguradores de Yaroslavl acumular fons per al període de referència per cobrir possibles pagaments en els següents períodes de temps. Aquest estoc es calcula a partir d’estadístiques d’un determinat nombre d’anys.Aquesta informació es recopila sobre esdeveniments d’assegurança, el seu percentatge de pèrdues, termes de liquidació.
La determinació del nivell de beneficis és la base per calcular les reserves d’assegurances. Aquesta és la relació de la pèrdua no pagada dels pagaments d’assegurança rebuda per cada tipus o grup d’assegurança. La necessitat de crear una reserva d’assegurança a Nizhny Novgorod es deu al fet que entre el fet de l’incident i el temps de pagament de la bonificació en efectiu, passa el temps que l’empresa financera utilitza per formar un acte de pagament.
Reserves d’assegurances addicionals
Es tracta de fons creats per garantir el pagament d’una indemnització d’assegurança en cas d’esdeveniments catastròfics de caràcter natural o artificial. La reserva de catàstrofes es forma mitjançant contractes d’assegurança de propietat. Els objectes de responsabilitat en virtut d'aquests convenis d'assegurança poden resultar danyats massivament a causa d'un desastre natural o un accident causat per activitats humanes. Per tal de poder respondre als acords conclosos i fer un reemborsament complet, les companyies asseguradores creen una reserva de catàstrofes.
Les empreses també creen reserves tècniques per a les fluctuacions del percentatge de pèrdues. Aquests fons s'han constituït per compensar els canvis en el percentatge de pèrdues durant un llarg període de temps per a cada segment i tipus d'assegurança. La necessitat de crear una reserva per a la fluctuació del percentatge de pèrdues sorgeix si el nivell de pagaments per a un determinat tipus d’activitat supera significativament el nivell de pèrdua, establert en el tipus de pagament d’assegurança.
Col·locació de les reserves d’assegurança formades
Per a més inversions, es poden reservar reserves d’assegurança:
- en accions, bons, factures, altres valors;
- en bancs en dipòsits;
- la moneda d’altres estats;
- metalls i pedres precioses;
- objectes mobles (lloguer, revenda);
- participació en empreses rendibles;
- comptes bancaris corrents.
Les reserves d’efectiu invertides, per la incapacitat de predir la probabilitat d’un esdeveniment assegurat, estan exemptes de tributació d’acord amb la legislació aplicable.
Les reserves d’assegurances són fons d’una empresa financera, la mida dels quals permet que els clients d’una organització no bancària puguin sentir-se segurs que al cap d’un esdeveniment contractual rebran una compensació monetària. A més, no només l’autoritat supervisora sobre la tasca de les organitzacions d’assegurances controla la correcció de la formació de reserves, l’ús i l’assignació d’aquests, sinó també les organitzacions fiscals.