El document més comú que reflecteix informació sobre els ingressos de les persones que va rebre de l’empresari és un certificat en forma d’impost sobre la renda de dues persones. Cada empleat pot necessitar aquest document per a diverses autoritats. Es requereix un certificat d’ingressos personals si l’empleat està en procés de sol·licitar un préstec en un banc, en litigi o per presentar a agències governamentals. Al nostre article, intentarem considerar les principals característiques associades a aquesta ajuda.
Què és 2-PIT?
2-PIT és un formulari estàndard d’informació per a una empresa sobre els ingressos rebuts pel seu empleat, així com sobre les deduccions i impostos que es van retenir. Com a regla general, es crea un certificat per a l'exercici de l'informe de sis mesos. Tot i això, es pot obtenir per a qualsevol període obligatori.
La informació que conté el certificat pot variar i dependre de qui rebi aquest certificat, el propi empleat o el Servei Tributari Federal.
El formulari de declaració de resultats té una mostra aprovada pel Servei Tributari Federal. Tot i això, es recomana que primer us familiaritzeu amb l’edició actual i actual de la comanda per tal de verificar la rellevància del formulari i no omplir la mostra desfasada.
Informació obligatòria que es mostri al compte de resultats
El certificat 2-NDFL emès a l’empleat per l’organització, que és el seu empresari.
Hi ha dos tipus principals d’ajuda, segons la finalitat:
1. Per a la presentació a un individu (que és un empleat real o ja destituït de l'empresa). Emès a petició.
2. Per a la seva presentació a l’IFTS en la forma d’informar obligatòriament.
El certificat d'ingressos personals emès a l'empleat ha de contenir les dades següents:
- Informació general sobre l'empresa emissora del certificat. Inclou el nom de l’organització amb un número individual del contribuent i un codi de registre.
- Informació general sobre el destinatari del certificat.
- La renda total mensual tributada pels ingressos d'una persona.
- Tipus de deduccions fiscals.
- Resum de dades sobre la quantitat d’ingressos del període, així com sobre la quantitat d’impostos pagats i deduccions proporcionades.
Ajuda en informes
L’empresa pot presentar una declaració per als següents tipus d’informació fiscal:
1. Per a totes les persones que van rebre ingressos d'aquesta organització durant el període de presentació anterior (es mostra al formulari com a signe núm. 1).
2. Per a totes les persones amb ingressos, l'empresa no va retenir impostos sobre la renda de les persones físiques (es mostra en el formulari com a signe núm. 2).
A l'hora d'omplir un compte de resultats per a una persona amb el signe núm. 1, s'han de contenir les dades següents:
- Informació general sobre l'empresa emissora del certificat: nom, número d'identificació del contribuent, codi de motiu fiscal.
- Informació general sobre la persona a qui es proporciona el certificat.
- La renda total mensual tributada pels ingressos d'una persona.
- Deduccions fiscals.
- La quantitat total d’ingressos del període reportat, les dades totals sobre impostos i deduccions.
Ajuda amb un signe número 2
En el moment d’enviar un certificat fiscal sobre la renda d’una persona amb el signe nº 2, s’ha de mostrar la informació següent:
- Informació general sobre l’empresa que emet el certificat: nom amb un número individual del contribuent i un codi que indiqui el motiu del registre de l’empresa davant les autoritats fiscals.
- Informació general sobre la persona a qui es proporciona el certificat.
- El total d’ingressos a partir dels quals no s’ha realitzat l’impost de retenció sobre la renda d’una persona.
- La quantitat d'impostos que no es va retenir.
On es pot reclamar aquest formulari?
El certificat 2-NDFL sobre els ingressos d'una persona pot ser requerit per una persona que estigui en el personal de l'empresa en els casos següents:
1. En passar el procediment per obtenir un préstec d’un banc.
2. En preparació de la rendició i preparació de deduccions fiscals al Servei Tributari Federal.
3. Quan sol·liciteu una pensió al Fons de Pensions de la Federació Russa.
4. Quan sol·liciti prestacions socials presentant una sol·licitud a les autoritats de protecció social.
5. En el curs de litigis sobre qüestions laborals o per determinar la quantitat de pensió.
6. Quan la declaració de l’impost es presenta a l’IFTS (formularis 3-NDFL; requerits com a document que confirma els ingressos).
7. En passar el procediment de tutela.
8. En passar el procediment de sol·licitud de visat.
Directament a l’IFTS, una empresa envia un certificat sense fallar. Està previst per al seguiment general dels impostos sobre els ingressos d’una persona, així com per al seguiment de les infraccions que puguin comportar verificació a l’empresa.
Característiques i ordre de presentació de la referència 2-NDFL
L'enviament de còpies d'una declaració d'ingressos personals és il·legal. Per tant, només s’emet en la seva forma original. L’extradició es pot fer no només a un empleat que és ciutadà de la Federació Russa, sinó també a un ciutadà estranger que ho sol·liciti.
Normes per presentar un certificat a particulars
1. La base legislativa per a l'extradició és el Codi laboral i fiscal de la Federació Russa.
2. La base per a l'emissió del certificat pot ser una declaració escrita de l'empleat (pot ser executada de forma gratuïta).
3. El termini de lliurament d'aquest escrit no ha de ser superior a tres dies després de la data de la publicació de la sol·licitud d'extradició.
4. El certificat s’ha d’expedir en el nombre de còpies sol·licitades per l’empleat.
5. Es pot presentar en persona o en mans d’un empleat o per correu postal al lloc de residència. Les còpies que s’envien en forma electrònica, així com les còpies que no portin el segell de l’organització i la signatura de la persona autoritzada, no són vàlides.
S'omple un certificat d'ingressos d'una persona segons el model disponible a l'organització.
Normes d’enviament d’informació en informar-se a la Inspecció Federal del Servei Tributari
En el cas que proporcioneu un certificat amb un signe número 1, s’han d’observar les normes següents:
- La base legislativa és l’article 230, segon paràgraf, del Codi tributari.
- La base per a la presentació és un requisit legal. I té una comanda obligatòria.
- Dates de presentació: abans de l’inici del segon trimestre de l’any següent a l’exercici de l’informe (és a dir, fins a l’1 d’abril).
- S’ha de presentar una declaració dels ingressos d’una persona (la mostra d’ompliment es presenta més amunt) en la quantitat d’una còpia per a cada empleat de l’organització.
Els mètodes de presentació següents són possibles:
- Representació personal de l'organització.
- Per enviament.
- Via Internet o en mitjans electrònics. En aquest cas, cal una signatura electrònica de l’organització. S'acompanya de la disposició d'un registre explicatiu per import de dues peces.
En el cas de la presentació d’un certificat d’ingressos d’individus amb signe núm. 2, s’han d’observar les normes següents:
- La base legislativa és el cinquè paràgraf de l'article núm. 226 del Codi tributari.
- La base per a la presentació és un requisit legal. I té una comanda obligatòria.
- Dates de presentació: abans del final del primer mes següent a l'any en què es van efectuar pagaments sense retenir l'IRPF (és a dir, fins al 31 de gener).
- S'ha de proporcionar en duplicat per a cada empleat.La primera està destinada directament a la inspecció del Servei Tributari Federal, la segona: a l'empleat de l'empresa.
Els mètodes de lliurament següents són possibles:
- Representació personal de l'organització.
- Per enviament.
- Via Internet o en mitjans electrònics. En aquest cas, cal una signatura electrònica de l’organització.
- Per a un individu, personalment a mà o per correu.
Possible responsabilitat per evasió del certificat 2-NDFL
En el cas que l’empresa es negui a presentar un certificat de la quantitat d’ingressos pagats a una persona a petició de l’empleat o faci infraccions a l’hora d’expedir el certificat, aquestes accions es poden considerar des de dues perspectives, cadascuna de les quals comporta una responsabilitat administrativa:
1. No s’ha emès un certificat (regulat a l’article 230 del tercer paràgraf del Codi tributari i a l’article 62 del Codi del treball de la Federació Russa). En aquest cas, respectivament, amb el Codi de Delictes Administratius, l’aplicació d’aquestes mesures preventives és possible:
- Es pot aplicar una multa administrativa a l’oficial responsable d’emetre certificats. Va des d’1 mil rubles fins a 5 mil rubles.
- Es pot imposar una multa administrativa directament a l’organització. Va des dels 30 mil rubles fins als 50 mil rubles.
- Congelar les activitats de l’organització fins a tres mesos.
2. Negativa a l'emissió d'un certificat. D’acord amb el Codi de Delictes Administratius, es pot aplicar una multa administrativa al funcionari responsable d’emetre certificats per un import de mil rubles a 3.000 rubles.
Certificat d’informe anual per IFTS
Si parlem de la presentació d’un estat consolidat d’ingressos personals en el context de la presentació d’informes anuals a l’IFTS, es poden diferenciar dos casos:
1. Retard en l’alimentació (retard). A la companyia s’imposa una sanció per import de dos-cents rubles (d’acord amb l’article 126, primer paràgraf del Codi Tributari de la Federació Russa) per cada certificat que no s’hagi presentat a temps.
2. Accions que no proporcionin certificats sol·licitats per la Inspecció del Servei Tributari Federal o distorsió deliberada de la informació que hi figura (segon paràgraf de l'article núm. 126 del Codi tributari de la Federació Russa). Si es detecten aquestes accions, la llei preveu una multa que no superi els 10 mil rubles i també pot resultar en una sanció administrativa en forma de multa a un funcionari per valor de 300 a 500 rubles.