Abans d’iniciar la feina, cada empresari ha de resoldre molts problemes importants, que inclouen l’opció adequada de direcció de l’activitat, i també determinar el règim fiscal òptim. Hi ha diversos sistemes que poden ser seleccionats per a principiants IP. Els règims simplificats més utilitzats, caracteritzats per impostos baixos, facilitat d’ús i capacitat per elaborar declaracions senzilles. Sovint, s’escull el sistema d’impostació de patents, segons el qual només es pot treballar només en determinades àrees d’activitat.
Quan puc utilitzar una patent?
Sovint, els empresaris trien una patent per a la feina. És difícil dir quin sistema tributari es considera el millor, ja que s’han de valorar els avantatges i els inconvenients de cada opció. PSN és un mode prou exigit, però té avantatges i avantatges. Abans d’escriure una sol·licitud per a la seva aplicació, és important valorar si el camp d’activitat seleccionat és adequat per a aquest sistema.
Si es selecciona un sistema de patent, només es pot utilitzar en determinades àrees de treball, per exemple:
- creació d’una botiga fotogràfica;
- obrir un negoci especialitzat en manteniment o reparació de vehicles;
- la prestació de serveis de transport per carretera destinats al transport de diverses mercaderies;
- reparació de sabates, neteja de sabates, costura o tinció;
- serveis de bellesa;
- la provisió de béns immobles en lloguer i, per a això, podeu utilitzar no només instal·lacions residencials o comercials, sinó també parcel·les, cases rurals o altres locals que hagin d’estar registrats adequadament per a l’emprenedoria privada.
Tots els tipus d’activitats en què es pot utilitzar el sistema de patent de tributació estan indicats a l’art. 346.43 Codi Tributari. Per tant, tot empresari abans d’iniciar el treball ha d’assegurar-se que la seva direcció escollida s’inclou en aquesta llista.
En virtut del sistema de patent de fiscalitat, les activitats són estrictament limitades, per tant no està permès treballar mitjançant aquest règim en altres àrees. Si es troben incoherències, els empleats del Servei Tributari Federal transferiran la propietat IP a OSNO i no serà possible retornar ni una part dels fons pagats anteriorment per la patent. A més, es poden percebre multes importants a l’infractor del Codi tributari.
Com canviar a aquest mode?
El sistema tributari "Patent" i les seves característiques estan prescrits al Codi Tributari, per la qual cosa els empresaris han d'estudiar acuradament l'art. 346 Codi Tributari.
La transició a aquesta modalitat es permet enviant una sol·licitud adequada al departament del Servei Tributari Federal situat al lloc de treball de l’empresari. Aquest document s’ha de presentar deu dies abans de l’inici immediat del negoci.
Dins dels cinc dies posteriors a la recepció del document, els empleats del Servei Tributari Federal crearan i emetran una patent al sol·licitant. Si hi ha motius de denegació, s'haurà de notificar al ciutadà per escrit aquesta decisió.
Podeu sol·licitar una patent al mateix temps que sol·liciteu el registre directe d’IP. Si un ciutadà ja treballa en un sistema diferent, només es permet la transició des del començament de l'any.
En quines condicions puc utilitzar el sistema?
L’essència del sistema d’impost sobre patents és que un ciutadà adquireix un document especial sobre la base del qual desenvolupa activitats. El seu cost depèn de la direcció de treball escollida, així com del període per al qual s'adquireixi.
L’ús d’aquest sistema es considera beneficiós per a cada empresari, ja que estalvia diners, i tampoc cal calcular periòdicament impostos i preparar declaracions complexes.
El sistema de tributació IP simplificat per patents només es concedeix en determinades condicions, que inclouen:
- Els empresaris privats haurien de tenir oficialment un màxim de 15 persones;
- els ingressos per any no han de superar els 60 milions de rubles;
- durant aquest treball no es permet utilitzar, en cooperació amb altres persones o empreses, un simple acord de col·laboració o una gestió de confiança de cap propietat.
Si s’incompleix qualsevol de les condicions anteriors, els empleats del Servei Tributari Federal poden privar l’empresari del dret d’utilitzar una patent per calcular impostos. El mateix s’utilitza en cas de violació de les condicions de pagament d’una patent. Es permet utilitzar KKM durant l’aplicació del sistema tributari en forma de patent, però al mateix temps s’ha d’emetre xecs o rebuts de mercaderies als clients.
Si per algun motiu l’empresari perd el dret d’utilitzar la patent, pot passar no només al sistema bàsic d’impostos, sinó també a altres sistemes tributaris proporcionats pel sistema tributari simplificat o l’UTII, però per a això l’activitat ha de ser adequada per a aquests règims.
Avantatges del sistema
A l’hora d’escollir un règim fiscal, molta gent pensa a comprar una patent. Per fer-ho, és convenient estudiar les característiques de cada opció. Les diferències entre el sistema fiscal general i la patent es troben en el nombre d’impostos pagats i documents elaborats. El mateix s'aplica a la diferència entre una patent i el sistema tributari simplificat, UTII o UTII.
Els principals avantatges d’utilitzar PSN inclouen:
- No està obligat a pagar nombrosos impostos presentats per l’IRPF, l’impost sobre la propietat o l’IVA;
- durant tot el període d’ús d’aquest document no cal preparar i presentar cap document al Servei Tributari Federal;
- el preu de la patent no depèn de la rendibilitat real de l’activitat, per tant, si l’obra té èxit, la taxa per aquest document serà baixa i el benefici serà important.
El sistema tributari basat en la patent és seleccionat pels empresaris pel seu compte, per tant, si no volen aplicar-lo encara que es compleixin tots els requisits i condicions, poden sol·licitar l’ús d’un altre règim.
Cons PSN
Aquest sistema no només ofereix avantatges, sinó també alguns desavantatges importants. Aquests inclouen:
- en el primer mes de treball, es requereix pagar una part del cost de la patent i, sovint, els empresaris inicials simplement no disposen de fons per a aquests propòsits;
- No eximeix una patent de la necessitat de pagar pagaments mensuals a diversos fons estatals per ells mateixos i treballadors oficials;
- el cost d'aquest document per a les primes d'assegurança no es redueix, cosa que és possible si es fa servir UTII o STS.
Si l'emprenedor simplement no té els mitjans per pagar la patent, això es converteix en la base per a la seva transferència forçada a l'OSNO. Si un empresari individual va pagar el cost íntegre de la patent i després va perdre el dret a utilitzar-la per qualsevol motiu, no podrà tornar ni una part dels fons pagats.
Quins impostos no es paguen quan s’utilitza PPS?
Els empresaris individuals poden no pagar molts impostos si han adquirit una patent. És difícil dir quin sistema fiscal s’adapta més a un empresari, però amb PPS podeu evitar pagar molts honoraris:
- Impost sobre la renda de les persones físiques. Però això només s'aplica als ingressos que un ciutadà rep com a conseqüència de la seva activitat empresarial i, si és contractat oficialment per una altra empresa, aquesta taxa es transfereix del seu salari.
- Impost sobre béns immobles. Quan es paga aquest impost es tenen en compte certes condicions. Si es combina la patent amb l’OSNO, s’haurà de pagar l’impost sobre la propietat amb els béns immobles que s’utilitzen segons el sistema principal.A més, si les autoritats regionals es troben incloses en la llista especial per a la PSA, haureu de transferir la taxa.
- IVA Hi ha algunes excepcions, de manera que les IP de PSN han de pagar l’IVA si combinen aquest règim amb OSSO o importen mercaderies d’altres països a Rússia. Així mateix, aquesta taxa s’ha de calcular i transferir al pressupost, si s’escometran, les factures a les seves contrapartides.
Sovint, els empresaris combinen diversos règims impositius alhora. En aquest cas, es requereix repartir tots els ingressos, ja que per als ingressos personals de PSN no cal pagar l’IRPF, però sobre la despesa de l’impost bàsic cal calcular i pagar aquesta taxa.
Quant de temps val una patent?
El sistema d’impostos basat en patents implica l’adquisició d’aquest document per a diferents períodes de temps.
El seu període de validesa pot variar d’un mes a un any. Al final del període per al qual es va adquirir la patent, s’hauria de renovar i pagar, i s’hauria de fer directament al Servei Tributari Federal.
No es permet la renovació automàtica d’una patent.
Procediment de pagament
El sistema de tributació simplificada per la patent comporta la compra d’una patent, que s’ha de pagar quan es tenen en compte determinades normes.
Si adquireix un document per un període no superior a sis mesos, haurà de pagar immediatament el cost complet de la patent. Si s’elabora un document durant un període de 6 a 12 mesos, es pot dipositar fons en dos pagaments.
Com es determina el valor d’una patent?
El sistema d'impostos sobre patents implica la necessitat de pagar un impost, que es calcula segons una fórmula especial: taxa bàsica de rendibilitat * 6%. En aquest mode, no es té en compte la rendibilitat real d’un determinat negoci.
La taxa és del 6% i és màxima per PPS. Cada regió té la capacitat de reduir aquest indicador, i fins i tot es permet l’ús d’una taxa zero per a determinats contribuents.
El sistema de patent de tributació per a empresaris individuals té en compte la rendibilitat bàsica a l’hora de calcular l’impost. S’instal·la per separat per cada regió del país. Està representat per ingressos potencials que pot rebre un empresari per un any de treball efectiu. Depèn de la línia de negoci escollida.
El rendiment màxim per a una patent és d’1 milió de 425 mil rubles. Les autoritats regionals poden augmentar aquesta mida, que té en compte la rendibilitat dels diferents tipus de negoci. Però aquest augment no pot superar deu vegades la mida del màxim establert.
El rendiment bàsic és determinat anualment per les autoritats regionals, i sovint aquests valors es mantenen invariables durant diversos anys.
A causa del baix tipus impositiu, moltes persones solen triar un sistema d'impostos sobre patents. Els treballadors del Servei Tributari Federal fan el càlcul del valor d'una patent, però els mateixos empresaris poden assegurar-se que aquest valor es determina correctament per autocàlcul.
Com s'estableix el tipus impositiu?
El màxim és del 6%, però es pot reduir significativament.
Normalment, les autoritats regionals redueixen aquest indicador per als empresaris que treballen en zones importants per a una ciutat determinada. A més, les persones que pertanyen a categories privilegiades, per exemple, invàlids o pares amb molts fills, poden comptar amb una reducció.
Quant temps s’emet una patent?
El sistema d'impostos de patents suposa que el propi empresari decideix quant de temps va adquirir aquest document.
Es concedeixen un màxim de 12 mesos i un mínim d’1 mes. La darrera data en què pot actuar un document és el 31 de desembre.
Detalls del pagament
El pagament d’una patent pel dret d’utilitzar el sistema d’impostació de patents implica que si es compra per un període no superior a sis mesos, s’haurà d’abonar tot el seu preu dins dels 25 dies posteriors a la recepció del document.
Si una patent es compra per un període més llarg, inicialment s'ha d'abonar un terç del seu valor dins dels 25 dies. A més, els fons restants es paguen, però s’haurà de fer 30 dies abans del moment en què caduca.
El document emès directament conté informació sobre la quantitat de diners que s’han de pagar. Anteriorment, si un empresari violava aquests termes, això va conduir a la seva transferència automàtica a OSNO. A partir del 2017, les IP ja poden seguir funcionant a PSN, però al mateix temps es cobra una penalització per als pagaments en retard. Es calcula cada dia quan no es transfereixen fons per a una patent.
Com es realitzen els pagaments d’assegurances?
El sistema de patent d'impostos per a empresaris no eximeix de la necessitat de pagar primes d'assegurança. Al mateix temps, no hi ha manera de reduir la mida de la taxa de patent mitjançant aquests pagaments. Es considera un inconvenient important d’aquest mode, ja que quan utilitzeu UTII o STS, podeu reduir l’impost a causa dels pagaments d’assegurances.
Per als empresaris que treballin en PPS, s’utilitzen tarifes preferencials per a les primes d’assegurança, que es presenten a continuació:
- PF transfereix un 20%;
- el Fons d’Assegurança Social no requereix el pagament de fons en cas de naixement d’un nen o d’incapacitat temporal, però es paga el 0,2% de l’assegurança obligatòria contra malalties o accidents laborals;
- no es necessita cap diners al MHIF.
Per tant, la majoria d’empresaris que treballen a PPS paguen només el 20% per l’assegurança. Per a alguns tipus de treballs, cal fer altres pagaments:
- lloguer de diversos béns pertanyents a l'emprenedor sobre la base del dret de propietat;
- venda al detall de productes amb instal·lacions minoristes estacionàries, la superfície no excedeix els 50 metres quadrats. m .;
- venda al detall a través d’objectes estacionaris que no tenen sòl comercial;
- la prestació de serveis de restauració que es proporcionen en locals la superfície no superi els 50 metres quadrats. m
En aquestes àrees de treball és necessari transferir un 22% per als empleats de la PF, i un 5,1% en MHIF. L’assegurança obligatòria es paga al 0,2% al Fons d’Assegurança Social i el 2,9% a la maternitat i la discapacitat.
Específics de la comptabilitat
Un sistema simplificat d’impostos basat en patents suggereix que els empresaris no haurien de mantenir la comptabilitat. No cal que presentin cap declaració ni cap informe addicional complex.
Per a cada patent utilitzada, cal un llibre d’ingressos i despeses. No cal transferir-lo al Servei Tributari Federal ni certificar-lo.
Especificitat d'obtenir una patent
Per obtenir una patent per a un determinat tipus d’activitat, l’emprenedor realitza accions seqüencials:
- inicialment cal decidir sobre la direcció del treball;
- resulta que és possible utilitzar PSN per a l’empresa seleccionada;
- aleshores, heu de posar-vos en contacte amb el Servei Tributari Federal amb una sol·licitud de patent, i el document indica el període per al qual s’ha d’expedir aquest document;
- heu de contactar amb el departament del Servei Tributari Federal al lloc de treball de l'empresari;
- a falta d’algun motiu de denegació de la propietat intel·lectual, s’emet una patent que indica el seu període de validesa, així com els terminis en què un ciutadà ha de dipositar fons per pagar aquest document.
Es té en compte que la patent només és vàlida en una regió del país, per tant és important decidir amb antelació en quina ciutat treballarà l’emprenedor.
Es permet comprar diverses patents alhora, si teniu previst treballar en diferents direccions.
Normes de formulari de sol·licitud
Per obtenir una patent, cal compilar i enviar al Servei Tributari Federal una sol·licitud correctament preparada. Per això, s’aplica el formulari especial núm. MMV-7-3 / 544 @, aprovat per la inspecció tributària l’11 de juliol de 2017.
Les regles per a l'elaboració i presentació d'un document inclouen:
- conté tota la informació sobre l’emprenedor;
- prescriu per quant temps s'ha d'obtenir una patent;
- enviar un document 10 dies abans de l'inici immediat dels treballs en la direcció escollida;
- es permet canviar a un SPE a un empresari alhora que es registra el PI, per tant, la sol·licitud s’adjunta a altres documents destinats a accions de registre.
Els empresaris no sempre reben l’aprovació per a la concessió d’una patent, ja que hi ha certs motius de denegació recollits a l’art. 346,45 Codi tributari.
Per què es pot rebutjar una patent?
La negativa a concedir una patent pot ser deguda a diversos motius. Sobre ells s’ha de notificar per escrit a l’emprenedor. Els empleats del Servei Tributari Federal són els principals motius per prendre aquesta decisió:
- està previst que treballi en una zona en la qual no es permeti l’ús de PPS;
- la sol·licitud indicarà la durada de la patent superior a 12 mesos;
- Un empresari individual no té dret a aplicar aquest sistema per cap motiu, per exemple, dóna feina a més de 15 persones, o els seus ingressos d’un altre sistema superen els 60 milions de rubles a l’any;
- l’emprenedor encara no ha pagat el preu de la patent anterior;
- Hi pot haver errors o camps obligatoris incomplets a l’aplicació.
Es permet tornar a presentar la sol·licitud després de corregir les inexactituds, però no s’han d’incomplir els termes en què s’ha de preparar el document.
Diferències del sistema fiscal simplificat
Tot empresari ha d'entendre com es diferencia la patent del sistema impositiu simplificat. Les principals diferències són:
- No és obligatori presentar la declaració trimestralment;
- la quantitat d’impostos no depèn de la renda;
- en el cas de STS, la rendibilitat bàsica del negoci seleccionat;
- fins i tot amb pèrdues per PSN, s’ha de pagar el cost complet de la patent.
En determinades situacions, es considera més avantatjós utilitzar PSN, però la majoria d’empresaris novells prefereixen registrar STS. Això es deu al fet que no estan segurs dels seus ingressos futurs, per tant, volen que la mida de l’impost depengui completament del benefici o dels ingressos rebuts.
En quines condicions es pot perdre el dret a utilitzar un SPE?
Els empresaris que operen sota el SPE poden perdre el dret a utilitzar una patent per diverses raons. Els motius principals són:
- retard de fons per pagar una patent;
- els ingressos anuals van superar els 60 milions de rubles;
- L'emprenedor es va veure obligat a ocupar oficialment més de 15 persones.
Si perdeu el dret a utilitzar PSN, podeu tornar a ser pagador en aquest règim des del començament de l'any vinent.
Per tant, PSN és un sistema fiscal força exigit. Es tracta de la compra d’una patent, per la qual es paga l’impost, depenent del tipus bàsic de rendibilitat i del tipus establert a nivell regional. Cada empresari ha d'entendre bé en quines condicions és possible elaborar i utilitzar aquest règim fiscal. No només té avantatges, sinó també alguns desavantatges. Té diferències importants respecte del sistema tributari simplificat i altres sistemes tributaris. És important comprendre no només les regles per a la transició a PSN, sinó també les raons per les quals se li pot negar aquest procés. Té en compte els motius per perdre el dret a utilitzar una patent.
