En moltes grans empreses, els empleats reben un salari igual o lleugerament superior al salari mínim, i també reben bonificacions i la seva mida pot superar significativament els salaris. Aquestes bonificacions són mensuals i s’inclou informació sobre aquestes al contracte de treball. Però, a més, per diversos motius, l'empresari pot assignar bonificacions puntuals als seus empleats. Normalment, aquests fons es llisten si hi ha una bona raó.
Els matisos del premi
Les bonificacions mensuals estàndard actuen com a part del salari, per la qual cosa s’inclouen en el sistema de retribucions a l’art. 135 centre comercial. Addicionalment, el cap de l'empresa podrà nomenar bonificacions puntuals segons l'art. 191 centres comercials no inclosos en el sou. Normalment, els fons es paguen només als empleats que d’alguna manera s’han distingit en el treball, de manera que s’han de fomentar.
Les regles i el procediment per transferir una bonificació única als empleats s'han de fixar en la documentació interna de l'empresa.
Quan es paguen els fons?
Es donen bonificacions puntuals si hi ha bons motius, per tant, se solen incloure en les situacions següents:
- qualsevol empleat ha augmentat la productivitat laboral;
- a causa del treball actiu del ciutadà, el nombre de clients a la botiga va augmentar;
- un especialista en producció ha augmentat la competitivitat o la qualitat dels productes que s’estan creant;
- Es paguen bonificacions abans de les vacances o diversos esdeveniments significatius en la vida dels treballadors.
La decisió sobre el propòsit d'aquest pagament és presa només pel cap de l'empresa, per la qual cosa no és la seva responsabilitat immediata. Sovint, els fons s’assignen en absolut als empleats que substitueixen altres empleats, realitzen accions no previstes per la seva descripció de treball o es dediquen a optimitzar els processos empresarials de l’empresa.
Com és rendible pagar transferències puntuals?
Es considera que el pagament de bonificacions puntuals és un fet més rendible per als empresaris, en comparació amb l’augment del sou dels empleats. Això es deu als següents motius:
- la transferència de bonificacions addicionals es realitza només després de la decisió adequada del cap de l'empresa, per tant, si el director decideix privar a un especialista específic d'aquest pagament, és impossible impugnar aquesta decisió;
- es permet transferir aquests fons no en dates estrictament fixades, sinó amb un cert retard;
- el termini de pagament d’aquests fons no està estrictament establert, per tant, la violació dels termes no entra dins l’art. 136 centre comercial;
- si és necessari, el cap de l'empresa pot reduir la nòmina denegant bonificacions a tots els empleats.
Però la transferència de primes ha de ser econòmicament viable. Per tant, el cap de l’empresa ha de determinar amb antelació el motiu de càlcul d’aquest import. Molt sovint s’utilitzen motius econòmics per això, representats per un augment dels ingressos de l’empresa o l’aparició d’algun esdeveniment de celebració per a l’empresa.
Condicions per al pagament de fons
L'acumulació d'una bonificació única només és possible si es compleixen determinades condicions, regulades no només per la llei, sinó també per actes locals interns de les empreses. Molt sovint, les condicions bàsiques es prescriuen en un contracte de treball col·lectiu o en la prestació de bonificacions.
Les principals condicions inclouen:
- si el director decideix pagar fons a l'empleat amb els beneficis retinguts de l'organització, aquest ha de prendre oficialment aquesta decisió, per a la qual se celebra una reunió d'accionistes, s'elabora un protocol i s'aprova una decisió;
- sovint en la documentació interna de l’empresa s’indica la necessitat de transferir bonificacions als empleats per antiguitat o quan s’encarreguin de nous equips moderns;
- no està obligat a indicar la mida d’un import únic en el contracte de treball de cada empleat.
La resta de condicions depenen de la decisió de la direcció de l'empresa.
Quins són els requisits?
Abans de pagar una bonificació única, el director de l'empresa ha de tenir en compte algunes restriccions:
- si l’empresa té un sindicat, aleshores amb els seus membres s’ha de coordinar totes les disposicions relacionades amb les bonificacions;
- es permet augmentar els pagaments, però no disminuir si es fixen en el contracte de treball;
- si el cap de l'empresa decideix l'assignació de pagaments als empleats, el comptable de l'organització ha d'elaborar un certificat especial i el cap emet una comanda oficial.
La quantitat de pagaments addicionals pot variar lleugerament per a treballadors diferents. El responsable determina, de manera independent, quin dels empleats rebrà aquest o aquell pagament en un moment determinat.
Quins documents estan preparats?
Les bonificacions de vacances i de temps únic, així com altres pagaments als empleats, haurien de registrar-se oficialment a la documentació de l’organització. Només en aquest cas es tindran en compte en tributació. Si l'empresari prefereix pagar bonificacions únicament als empleats per diverses raons, haurà de presentar els documents següents:
- la informació sobre les bonificacions s’incorpora al contracte laboral col·lectiu;
- els acords laborals individuals elaborats per separat amb cada empleat inclouen informació sobre el càlcul d’aquestes bonificacions;
- regulació sobre retribucions;
- prestació de bonificacions que conté informació sobre les primes pagades mensualment;
- prestacions sobre transferències puntuals, que poden ser transferides per durada del servei, pagades en vacances o designades per altres motius.
Només amb el registre competent de bonificacions puntuals per a les vacances o altres esdeveniments significatius, podeu utilitzar-les per reduir la base imposable de l’impost sobre la renda.
Normes de regulació de bonificació
Abans de pagar una bonificació única, el cap de l'empresa ha de realitzar correctament la seva meritació. Per a això, es forma una prestació de bonificació adequada. Reflecteix la pràctica real de l'empresa pel que fa a la transferència de beneficis dels empleats. Aquest document conté la informació següent:
- es prescriu que els fons addicionals es transfereixin als empleats només quan s’aconsegueixen determinats objectius, per exemple, quan augmenten les vendes o el nombre de clients, quan es produeix un esdeveniment de vacances o en altres condicions;
- Es recullen els criteris i condicions d’avaluació per al càlcul de la prima;
- indica l’import del pagament;
- Es registren tots els empleats de l'empresa que poden comptar amb aquests fons per aconseguir objectius específics.
L’import del pagament pot estar representat per un import fix de fons o un percentatge del sou. Cada empresa pot utilitzar els seus propis indicadors únics, tenint en compte les particularitats de l’activitat. Al reglament es poden incloure altres condicions o informacions, que depenen de l’àmbit en què opera l’empresa, de quants treballadors hi treballen i de quina és la mitjana de guanys dels empleats.
Només sobre la base del reglament s’atorguen bonificacions puntuals. A continuació es pot estudiar una mostra d'aquesta situació.
Les implicacions de la redacció
El premi únic per a la producció en l'IRPF es reflecteix només en el seu registre oficial.En cas contrari, el pagament actua com a regal si la mida no supera els 4.000 rubles.
Si el gestor elabora una prestació de bonificacions, té l'obligació de pagar aquests fons als empleats de l'empresa. Els empleats, si és necessari, poden exigir al gestor la transferència d’aquests diners. Per tant, normalment s’introdueix informació al document que permet, si cal, denegar els mitjans especialistes contractats.
Es paguen les primes d’assegurança?
Amb una bonificació única, els impostos només es paguen quan s’elabora correctament. L'empresari paga les primes d'assegurança per aquest import, independentment que estigui inclòs en despeses per al càlcul de l'IRPF. Per tant, l'empresari no podrà estalviar en aquestes contribucions.
Si un ciutadà treballa en una societat anònima, els fundadors tenen dret a transferir fons de resultats obtinguts. En aquest cas, hauran de celebrar una reunió d’accionistes, així com decidir formalment. Aquest mètode de transferència de primes no permet reduir el benefici imposable de l’empresa.
El concepte del tretzè sou
En moltes empreses hi ha tal cosa com el tretzè sou. Es paga al final de l'any com un incentiu als empleats, si es disposa de fons necessaris al fons salarial. Es tracta d’un pagament únic, ja que el cap de l’empresa no pot estar segur que a finals d’any quedaran suficients fons al fons per transferir el tretzè salari a tots els empleats de l’empresa.
La legislació no conté informació sobre com s'ha de transferir correctament aquest premi als especialistes contractats. Per tant, els executius de la companyia el paguen als seus empleats només si hi ha un desig i oportunitats financeres adequades. Un comptable d'una empresa no pot efectuar aquest pagament com a sou mensual, per tant només serveix com a addició als ingressos.
En moltes empreses, el tretzè salari es fixa en la documentació reguladora interna. L’empresari determina quan es transfereixen els fons als empleats, així com quin és el procediment de pagament. Molt sovint, aquesta informació s'introdueix a la provisió de bonificacions. Si aquest pagament es realitza com una bonificació única, el cap de l'empresa pot triar independentment els empleats a qui es transferiran els fons.
Normes per emetre una comanda
Comptar amb bonificacions puntuals implica la necessitat d’un registre adequat. Si l'empresari decideix transferir aquests fons a un o diversos empleats, haurà d'executar-lo correctament emetent una comanda adequada. A l’hora de formar aquest document, es tenen en compte els punts següents:
- la comanda conté informació sobre quan i en quina quantitat es transfereix la bonificació a un determinat empleat o a diversos empleats de l'empresa;
- si hi ha especialistes contractats de l'empresa que no tenen dret a pagaments, simplement no estan inclosos en aquesta comanda;
- si un empleat que no rep una bonificació intenta impugnar la decisió de la direcció, per la qual cosa presenta una queixa a la inspecció de treball, el gestor s’ha de referir al contingut de la regulació de bonificació;
- la comanda s’executa en el número T-11, si els fons es paguen només a un empleat que de qualsevol manera es distingís per davant de la direcció de l’empresa;
- si es fan pagaments a diversos empleats de l'empresa, se selecciona el formulari núm. T-11a.
Directament en la comanda, el cap de l'empresa indica per quines raons s'assignen aquests pagaments únics. Es proporciona el codi d’ingressos d’una bonificació única i també s’indica quan es pagaran exactament els fons als empleats. L’empresari decideix independentment en quina forma es destinaran els diners. Es poden emetre en efectiu a través del taulell de caixa de l’empresa.Si els empleats de la companyia reben sous en un compte bancari, normalment es transfereixen bonificacions a aquest compte.
Es paguen els impostos?
Els pagaments de bonificació única no estan regulats com a transferències periòdiques d’incentius. Però se'ls ha de pagar un impost sobre la renda de les persones físiques si s'executen adequadament. A més, es transfereixen de les primes d'assegurances.
Per al càlcul competent i el pagament de l’IRPF, es tenen en compte els requisits següents:
- la possibilitat de transferir pagaments únics està prevista pel contingut de les actes reguladores internes de la companyia;
- només s’apliquen a la comptabilitat els pagaments que s’assignin per a qualsevol servei a l’empresa i no estiguin vinculats a caps de setmana o altres esdeveniments;
- totes les despeses relacionades amb el pagament d’impostos es registren certament a la comptabilitat de l’empresa.
Amb una prima única, l’impost directe sobre la renda és pagat per l’empresari directe, que actua com a agent tributari dels seus empleats.
Altres matisos importants
Abans d’aconseguir una bonificació única, l’empresari ha de tenir en compte algunes característiques significatives. Aquests inclouen:
- si es paga una bonificació en acomiadar un empleat, se li imposa un impost sobre la renda de les persones físiques en condicions generals;
- si els fons es transfereixen per vacances o altres esdeveniments significatius, no estan relacionats amb les activitats professionals dels empleats, per tant, aquestes despeses no poden reduir la base imposable de l’impost sobre la renda de les empreses;
- aquesta retribució no és retinguda per l’Impost social unificat.
Els empresaris poden pagar una remuneració única quan utilitzin diversos sistemes tributaris. És important tenir en compte si aquests pagaments redueixen la base impositiva.
Quin cablejat s’utilitza?
Els comptables han de tenir coneixement dels codis i de les publicacions utilitzades en un sol ús. Quan es transfereixen aquests fons, la informació és necessàriament comptable. Per a això s'utilitza el cablejat D91-2 K70. A partir d’això, es acredita un pagament d’incentius amb el benefici net de l’empresa.
Aquest pressupost es pot aplicar quan s'utilitzi qualsevol tipus de benefici, que pot ser actual o del període fiscal anterior. Com que aquestes despeses són altres, s'utilitza D91-2.
Quins codis d’ingressos s’utilitzen?
Els treballadors poden exigir a l'empresari la creació d'un certificat d'IRPF en qualsevol moment. Es requereix resoldre nombrosos problemes, per exemple, a l’hora de sol·licitar un préstec o obtenir altres serveis. Aquest document conté informació sobre tots els rebuts en efectiu de l’empleat amb una indicació del seu codi. Per tant, sorgeix la pregunta: quin és el codi d’ingressos per a les bonificacions d’una sola vegada. Els codis principals inclouen:
- Codi 2002. S’aplica si a l’empleat de l’empresa se’ls paga incentius de bonificació per a diverses realitzacions al lloc de treball. Poden ser exigits per la llei, el contingut del contracte de treball o del conveni col·lectiu. Aquest codi s'utilitza per pagar bonificacions pels resultats d'un mes, trimestre o any, així com per transferir diners per realitzar tasques importants o per a assoliments de producció únics.
- Codi 2003. S’utilitza si la retribució es transfereix dels ingressos de l’empresa o mitjançant l’ús de diners amb propòsits especials. Aquest codi és rellevant si s’utilitzen els diners objectiu de l’empresa. Normalment, aquest codi s’aplica si es paga una bonificació a diversos esdeveniments o aniversaris de vacances. Sovint, aquests pagaments actuen com a motivació important dels empleats. No estan relacionats amb l’exercici de les funcions oficials dels empleats.
- Codi 2000. S’aplica en una situació si es nomena l’adjudicació d’un servei llarg.
Utilitzant aquests codis al certificat 2-NDFL, podeu entendre exactament quins fons va rebre l’empleat en un moment o altre. El mateix codi marca un premi de producció única en l’impost sobre la renda de 6 persones.El comptable de l’empresa hauria de ser competent per emplenar aquests documents, ja que és responsable dels errors o infraccions identificades.
Responsabilitat empresarial per violacions
Sovint, els empleats han d’afrontar el fet que l’empresari no paga bonificacions puntuals, tot i que la necessitat d’aquestes transferències es deu a actes locals interns o a un conveni col·lectiu. En aquest cas, la negativa a pagar primes és una violació del director de l'empresa.
En aquestes condicions, els empleats poden presentar reclamacions davant diverses autoritats estatals. El més òptim és escriure una declaració a la inspecció del treball. Els especialistes d’aquest servei faran una auditoria, la finalitat principal de la qual serà identificar les infraccions dels drets dels treballadors per part de la direcció de l’organització. Tot i que la transferència de pagaments de bonificació única no està estipulada pels requisits de la llei, però si aquesta obligació està consagrada en documents normatius, el cap està obligat a seguir aquestes normes.
Conclusió
Les bonificacions puntuals dels empleats no formen part del sou, per tant, s'assignen a especialistes contractats només si hi ha algunes raons. Molt sovint es llisten amb èxits inusuals dels empleats, així com amb l’objectiu d’animar. La seva mida està determinada per l'empresari directe.
Per tal que aquests pagaments siguin oficials, s’han d’executar adequadament, per la qual cosa la informació sobre aquests s’introdueix en el conveni col·lectiu o l’empresari forma una provisió especial de bonificació. El director de l'empresa ha de seguir els requisits continguts en aquests documents oficials.