Els costos associats a la producció i venda de productes

El negoci propi sempre està carregat no només de beneficis, sinó també de despeses: per a treballs assalariats, pagament de sous als empleats, pagament d’impostos: els diners necessiten per a tot. Però, a més d’aquests costos, que encara estan més connectats amb el resultat del treball, n’hi ha que s’associen al procés directe d’activitat: són els costos associats a la producció i venda de productes. Què són, què diu l'estat sobre aquests costos i es poden optimitzar de qualsevol manera?

Marc legislatiu

Per començar, els costos associats a la producció i les vendes estan subjectes principalment al Codi Tributari, el seu article de 253, per ser més precisos. Segons el Codi Tributari, despeses per:

• Producció directa (és a dir, fabricació), emmagatzematge i lliurament de mercaderies, així com la realització de qualsevol obra i la prestació de serveis, així com la venda d'obres i serveis. És a dir, si l’empresa va produir, per exemple, una taula, llavors els fons que es van gastar en la seva fabricació (des de la compra de matèries primeres fins a l’embalatge en una caixa abans de ser enviats al magatzem), lloguer d’espai d’emmagatzematge, transport (aquí es calculen els costos logístics) - tot això Es consideren costos de producció i distribució. El mateix grup inclou els costos de les ungles que un manejador utilitza per prestar els seus serveis.
• Mantenir el bon estat dels equips utilitzats en el procés de producció o la prestació de serveis. Té en compte les tasques de manteniment, reparació oportuna i modernització, si cal, dels costos associats a l'eina.
• El desenvolupament de recursos naturals, en aquest cas, es consideren part de les eines.
• Progrés científic i tecnològic. Sense ella, no serà possible mantenir equips en bon estat, ni proporcionar els serveis més rellevants.
• Assegurança. Implicar-se en activitats emprenedores, tot i no garantir la seguretat dels empleats, sinó també de la seguretat dels equips, és simplement raonable. És millor minimitzar tots els possibles riscos assegurant tant recursos humans com tècnics.
• Altres costos similars.

Evidentment, els costos associats a la producció i les vendes es divideixen en molts grups. Gairebé tot el que tingui relació directa o indirecta amb la prestació d’un servei o la realització d’alguna obra, la producció d’un determinat producte i la seva preparació per a la venda es pot atribuir a aquest gran grup. L’única qüestió és en quina categoria de costos es destinarà un determinat producte o servei. La paradoxa és que l’última categorització no afecta la fiscalitat.

Parts components

A més, cal destacar que els costos associats a la producció i les vendes consisteixen en costos per:

• La part material de la producció o prestació de serveis. Aquí parlem de tots els recursos utilitzats en el procés de fabricació d’un determinat producte o que compleix amb les seves obligacions associades a un servei. Aquests costos es poden dividir en dos subgrups: directe i distribuït. Els costos directes associats a la producció i venda es corresponen a la prestació d’un sol tipus de servei o a l’alliberament d’un sol tipus de mercaderies; els seus costos es fixen per mesuraments (se sap per endavant quant caldrà aquest o aquell recurs per a proporcionar un determinat servei o produir béns).Els costos distribuïts s’associen a la participació del recurs en la fabricació de diversos tipus de productes, i la seva comptabilització es realitza mitjançant la distribució del seu valor per a tots els béns en la producció dels quals es van utilitzar. Per exemple, si una empresa es dedica a la fabricació de mobles, l’ús del granit no és gaire característic per a ell, només s’utilitzarà en la fabricació d’un model, és a dir, estarà relacionat amb els costos directes. Pel que fa a la fusta, s’utilitza per gairebé tota la gamma de productes, és a dir, es registrarà com a despeses distribuïdes.

• Retribució del treball. Aquí també es té en compte el salari dels treballadors de producció i el pagament d’incentius i suport social. Això també inclou la remuneració als empleats que no siguin del personal, els serveis que l'empresa no utilitza regularment (els economistes convidats si l'empresa no es poden permetre els seus propis o els dissenyadors si no solen ser necessaris).
• Quantitats depreciació. A molts empresaris els agrada jugar amb aquest tema. Els costos d'amortització cobreixen els costos de manteniment d'equips (la majoria de vegades) en bones condicions per a una major producció. Normalment s’assigna una certa quantitat, que s’invertirà en el futur en la modernització d’equips, la seva reparació i altres treballs amb ell, durant un període de temps determinat. S’inverteixen despeses mensuals d’amortització en el valor de la mercaderia, de manera que el comprador els paga comprant aquest producte. El truc és que amb una disminució del període d’amortització augmentarà la quantitat de costos mensuals (els costos totals continuaran sent els mateixos, però augmentaran si els divideix per un període de temps més curt), és a dir, el fabricant obtindrà més beneficis en un període de temps més curt.

Altres despeses

Les llistes anteriors inclouen altres costos associats a la producció i vendes. Què s’entén per ells?

D’acord amb el Codi tributari, aquest grup inclou impostos i taxes que es perceben sobre els productes o serveis fabricats prestats, així com els drets de duana que han de pagar els exportadors o els importadors de mercaderies. Per separat, convé remarcar que la llei no obliga els empresaris a incloure els costos de vendes i producció en la quantitat total de despeses que després tributaran. El pagament d’impostos és un dret, però no una obligació, per tant, alguns empresaris prefereixen fixar aquestes inversions només en el seu propi departament de comptabilitat, sense informar-les sobre les autoritats fiscals. Cal destacar que, amb alguns esforços, fins i tot es poden atribuir aquestes despeses a l’IRPF, cosa que permetrà pagar una quantitat molt inferior per a ells.

Atenció! Creació de condicions de treball

Però no tots els costos eviten l’atenció excessiva de les autoritats fiscals. Hi ha una llista particular de despeses que els "controladors" comproven amb especial cura.

Entre ells, per exemple, hi ha despeses per a bones condicions laborals. Normalment no cauen en l’impost sobre la renda i es paguen per separat, cosa que és totalment inconvenient per a l’empresa. És cert que hi ha l’oportunitat de convèncer als inspectors d’impostos que la cura dels empleats no és un capritx de la gestió, sinó una necessitat de producció, transferint així altres despeses relacionades amb la producció i les vendes a la categoria d’ingressos impositius.

Per exemple, l'empresa va decidir que els seus empleats havien de menjar al seu propi menjador i no anar a cafeteries properes. L’equipament dels locals corresponents, la compra de mobiliari, la contractació de personal addicional, tot això ja ha requerit inversió i encara no s’han pagat impostos. Per tal que l'empresa demostri: una cantina és una necessitat i, per tant, entra en l'impost de beneficis, es poden utilitzar els següents arguments:

• Per llei, un empresari ha de proporcionar als seus empleats un lloc on menjar.
• Si no hi ha establiments de restauració a prop del lloc de treball, el vostre propi menjador és necessari per assegurar les necessitats de la llar dels empleats (l’obligació d’aquests està recollida al Codi del treball).

I si l’empresa va decidir adquirir aire condicionat per als seus empleats, podeu pressionar perquè, segons les normes sanitàries, hi hagi uns requisits relatius a les temperatures a l’interior de la sala de treball, per a les quals és necessària la climatització. Pel que fa als refrigerats de les sales de treball, es convertiran en una necessitat de producció si no es pot beure l’aigua de l’aixeta, i això s’ha de confirmar amb la documentació especial adequada. Tocar la comptabilitat dels costos associats a la producció i les vendes també pot incloure els costos dels salons per als empleats, que són necessaris per assegurar les necessitats sanitàries i domèstiques dels treballadors, especialment un element de despesa similar és rellevant per a les empreses on hi ha diversos torns de treball o hi ha un calendari laboral irregular, és a dir. on l’empleat pot tenir fins i tot una necessitat física de relaxar-se normalment.

És a dir, per incloure alguns costos que, a primera vista, no estan en cap cas relacionats amb l’alliberament de mercaderies ni la prestació de serveis, en aquesta llista n’hi ha prou de trobar articles adequats a les normes sanitàries o al Codi del treball i, a més d’això, abastir-se de documents, confirmant la correcció (per exemple, actes sobre l’estat de l’oficina ocupada). Teòricament, és possible demostrar la legitimitat dels requisits sense papers addicionals, però, però, les proves documentals semblen molt més impressionants que les paraules dels veïns i coneguts.

Costos del transport

Un altre tipus de cost associat a la producció i venda, més aviat, indirectament, és el cost dels vehicles. Algunes empreses prefereixen utilitzar el transport personal dels seus empleats que comprar-ne el propi, "emprenedor". Per tal que aquestes accions siguin correctes des del punt de vista de la legislació, heu d’elaborar un contracte d’arrendament adequat o pagar una certa quantitat de diners a l’empleat un cop determinat (normalment un cop al mes) com a compensació per l’ús del seu cotxe en els assumptes de l’empresa.

La compensació està subjecta a l’impost sobre la renda, que ja redueix la càrrega fiscal que té. A més, depèn de la potència del motor (serà de 1.200 o 1.500 rubles).

Però el lloguer de cotxes serà més beneficiós econòmicament: es poden incloure absolutament totes les despeses associades al transport en l’IRPF. I l’import que rebrà l’empleat per cedir el seu cotxe per a ús temporal no estarà sotmès a deduccions d’assegurança, com seria el cas de la indemnització, quan els costos associats a la producció i venda estarien subjectes a pagaments greus. Segons els experts, l’estalvi serà gairebé el doble, que en el món modern té un paper important.

Problemàtica del sòl

La composició dels costos associats a la producció i venda també inclou els costos de manteniment de la terra. En comprar-lo, l’empresa ha de decidir si pagarà els ingressos de manera uniforme (és a dir, l’import es dividirà en parts iguals i es pagarà dins d’un determinat període) o desigualment (en quantitats que no superin el 30% de l’impost sobre la renda del darrer període de referència. l’import variarà fins al pagament íntegre dels passius fiscals). Val la pena assenyalar que el dret a triar pagar impostos només s'aplica a aquelles parcel·les que abans de l'adquisició pertanyien a l'estat i que també es van comprar del 2007 al 2011, per a altres parcel·les aquestes regles no s'apliquen.

Per què és necessari tot això?

Per cert, quin és el punt de comptabilitzar els costos associats a la producció i les vendes? És estrany que no s'ho esmenti d'una vegada, havent examinat no només la classificació general d'aquests costos, sinó també alguns dels seus tipus més habituals.

L’explicació més lògica és que la reparació de totes aquestes despeses és necessària per tenir una idea real de la quantitat de l’empresa que ja s’ha gastat. A més, la comptabilitat de costos d'alta qualitat ajudarà a identificar puntualment pèrdues i despeses que podrien haver estat evitades en determinades condicions, estalviant diners. La comptabilitat de costos també ajudarà a controlar el procés de distribució de recursos i fluxos financers (en particular, salaris, despeses d'amortització) dins l'empresa. La presència d’una quantitat tan gran d’informació sobre els fons disponibles i com utilitzar-los permetrà a l’empresa fer una previsió a llarg termini de les seves activitats, en la qual, tenint en compte l’experiència existent, es pot canviar l’agrupament de costos associats a la implementació i la producció. I, per descomptat, tota la informació rebuda s’utilitzarà per analitzar els resultats de les activitats de l’empresa, sobre la base del qual es compilarà el pla de desenvolupament sostenible del país esmentat al paràgraf anterior.

Classificacions addicionals

Tornant al tema de la classificació, cal assenyalar que hi ha un gran nombre de diferents tipus d’agrupacions de costos. Els costos associats a la producció i venda dels productes es poden dividir en fixos i variables. La primera categoria inclou els pagaments que de cap manera depenen del volum de producció (per exemple, quants productes no es produeixen a la màquina, el cost de l’electricitat per al seu funcionament continuarà sent el mateix). En el cas de costos variables, estan subjectes a l’escala de producció (el transport de vint caixes de mercaderia tindrà un cost inferior a deu caixes d’un mateix producte a causa del fet que el seu cost es distribuirà a un nombre més gran de mostres).

Els costos associats a la producció i venda de béns també són actuals (és a dir, pagaments obligatoris per a un determinat període de temps) i propers (mentre que aquests costos no ho siguin, però es produiran a llarg termini).

Una altra opció de classificació és per als centres de responsabilitat. Els costos de producció i venda apareixen en diferents divisions i departaments de l'empresa, en les seves diferents botigues i seccions. El lloc on es produeix també es pot utilitzar com a característica dels costos, ja que això ajudarà a identificar les parts més rendibles (o necessitades) de l'empresa.

Fonaments de la comptabilitat

Per controlar tots els costos és necessària una comptabilitat acurada. Es presenta en ítems de cost com:

• Costos de material directes i distribuïts associats a la producció i venda (els que es relacionen amb recursos utilitzats en el procés de fabricació de béns o en la prestació de serveis, depreciació d’equips, etc., a factors no humans).
• Despeses directes i distribuïdes per als empleats (qualsevol pagament directament o indirectament relacionat amb el personal).
• Costos de fabricació indirectes.

Al mateix temps, a l'hora de realitzar la comptabilitat, cal tenir en compte el cost total dels recursos que es van gastar en el transcurs de l'activitat laboral, i el cost dels salaris dels empleats, les primes d'assegurança i el cost dels factors tècnics, incloses absolutament totes les despeses associades a la producció i venda. informe.

Per a professionals: préstecs i dèficits

Continuem la conversa sobre com costa la comptabilitat associada a la producció i les vendes. La seva publicació es pot realitzar mitjançant comptes de gestió (per a domiciliació de comptes 811, 812, 824, 835 i préstecs de comptes 211, 531, 533, 213, 214, 544, 124 amb l’aplicació obligatòria d’un quadre de treball de comptes de l’empresa per manca de saldos en comptes del vuitè classe) o sense ells (aquest últim mètode és més adequat per a aquelles empreses centrades en la producció d’un grup de béns o la prestació d’un grup de serveis. Les operacions es realitzen en el dèbit del compte 215 i els préstecs 211, 531, 533, 544).

Conclusió

És segur dir que els costos associats a la producció i les vendes són un tema força controvertit des del punt de vista fiscal. D’una banda, s’imposen impostos especials separats, però d’altra banda, amb alguns esforços es poden emetre fàcilment com a part de l’impost sobre la renda. Hi ha moltes opcions per classificar aquests costos i no és possible escollir-ne una com a única. Tot i que generalment les autoritats fiscals són molt tolerants amb els problemes de producció i de despeses de venda, se senten especialment atrets pels costos associats a la producció i la venda, relacionats amb el transport personal, la terra i també per l’equipament d’alguns locals no molt oficials.