Al març del 2017, el Ministeri d'Hisenda i el Ministeri de Desenvolupament Econòmic van proposar una maniobra fiscal anomenada "22/22". Afecta el principal pagament indirecte del sistema fiscal rus - IVA, així com les primes d’assegurança pagades pels empresaris. Es proposa augmentar la taxa del primer pagament i la segona - reduir. Quines són les conseqüències de l’augment de l’IVA i es poden compensar amb taxes d’assegurança més baixes?
L’essència de la maniobra
La idea és reduir la càrrega fiscal directa sobre el negoci, o millor dit, sobre la nòmina. La taxa global global de primes d’assegurança és del 30% i es proposa reduir-la fins al 22%. És clar que el govern no pot simplement reduir els pagaments obligatoris i privar el pressupost dels ingressos. Com a compensació, es proposa augmentar el tipus d’IVA base del 18 al 22% actual. Així, es produirà una redistribució: els pagaments directes disminuiran, mentre que els pagaments indirectes, per contra, augmentaran.
Què significa augment d’impostos indirectes? Està inclòs en el preu dels béns i serveis i, per tant, es trasllada a les espatlles dels compradors. Per tant, un augment del 4% d’IVA significa aproximadament el mateix augment dels preus dels béns i serveis imposables.
Una mica d’història
Inicialment, la idea va ser proposada per Maxim Oreshkin, cap del Ministeri de Desenvolupament Econòmic rus. L’augment de l’IVA suposadament va ser del 21%, i al mateix nivell es va proposar fixar el tipus de prima. Al mateix temps, es va cancel·lar el salari llindar, per sobre del qual es van reduir bruscament els aranzels.
Al Ministeri d'Hisenda li va agradar la iniciativa, però es va corregir lleugerament. Segons les estimacions, l’opció 21/21 va privar el pressupost d’ingressos d’uns 200 mil milions de rubles anuals. El ministeri estima que l'escenari "22/22" serà més assumible, sumant aproximadament 100 mil milions de rubles al pressupost anualment.
Com a resultat, Anton Siluanov, el cap del Ministeri d’Hisenda, va expressar precisament aquesta opció, és a dir, augmentar l’IVA fins al 22% alhora que es redueix al mateix nivell la taxa base de les primes d’assegurança.
Per què és necessari tot això? El Ministeri d’Hisenda confia que la maniobra ajudarà a netejar el mercat d’empresaris sense escrúpols i a reorientar el sistema fiscal en la direcció correcta. I això, segons el departament, són dos problemes globals de l’economia russa.
Reorientació del sistema tributari
El sistema d’impostos i taxes existent avui a Rússia durant l’última dècada ha mostrat diversos signes desfavorables. Tractant de mantenir els sistemes d’assegurança en equilibri, el govern es veu obligat a augmentar els impostos que paguen les empreses. Algunes entitats ja no poden o no volen experimentar una càrrega fiscal creixent i entrar a l’ombra. És a dir, simplement “optimitzen” la fiscalitat amagant els ingressos i superant les despeses a través d’un dels molts esquemes grisos.
El resultat és trist: les empreses de consciència que abans havien pagat impostos honradament deixen de fer-ho. Com a resultat, es redueixen les deduccions i els sistemes d’assegurances tornen a “esglaonar-se”. I de nou, el govern es veu obligat a apujar els impostos per mantenir-los en equilibri ...
Així, segons el Ministeri de Finances, augmentar l’IVA i baixar els tipus d’assegurança haurien d’evitar aquesta espiral viciosa. El sistema tributari contribuirà al creixement econòmic sostenible. I el govern no haurà de recórrer a l’augment d’impostos sempre que el pressupost no disposi de fons suficients per proporcionar garanties socials.
Neteja de negocis
Una de les tendències actuals entre els empresaris continua sent pagar els salaris grisos als empleats. Això està directament relacionat amb l’elevada càrrega del fons salarial.El seu declivi estimularà que les empreses surtin de les ombres, en qualsevol cas, el Ministeri d'Hisenda ho creu. La transferència d’una part de la càrrega fiscal als consumidors permetrà a les empreses i als empresaris obtenir beneficis econòmics. Al mateix temps, s'hauria de reduir el volum de sous "als sobres", fet que es facilitarà una reducció de les tarifes d'assegurança.
A més, el departament creu que aquest procés s’hauria de produir de manera natural, sense violència. L'experiència demostra que les mesures dures produeixen conseqüències negatives.
Efecte secundari: inflació
Amb una maniobra, el ministre Siluanov no la va ocultar: la seva aplicació provocarà un augment de la inflació. Probablement, això suposarà un salt únic del 2%. El Ministeri d'Hisenda va prometre que les conseqüències inflacionistes a llarg termini de l'augment de l'IVA fins al 22% no comportarien.
No obstant això, això és cert sempre que el Banc Central sigui capaç de controlar les expectatives inflacionistes de la població. I, com ja sabeu, són molt inerts, és a dir, es mantenen bastant alts durant molt de temps, fins i tot després que la taxa d’inflació hagi disminuït. Cada nova incidència proposa al Banc Central que apliqui dures mesures de política monetària. Això pot negar els fenòmens positius emergents en l'economia: reduir la taxa clau i mantenir la inflació al nivell objectiu.
Els economistes han calculat que com a resultat de maniobrar la inflació pot augmentar un 3 i, segons altres estimacions, un 3,5%.
Implicacions comercials negatives
Sembla ser que una reducció de les primes d’assegurança és positiva, però no tindrà un efecte tan pronunciat. Ara bé, a Rússia hi ha una taxa de regressió de les tarifes d’assegurances, és a dir, com més gran sigui el sou, més baixa és la proporció de les primes d’assegurança pagades. La taxa del 30% és vàlida per a salaris que no superin els 55 mil rubles. I la taxa de contribució efectiva mitjana nacional és del 27%. Així, amb l'establiment d'una tarifa única del 22%, la taxa mitjana només disminuirà un 5%.
A més, la maniobra suposa la supressió dels llindars dels salaris i l'establiment d'una tarifa única per a tots. La reducció de les taxes d’assegurança en les condicions proposades pel Ministeri d’Hisenda comportarà en realitat un augment de la càrrega per als empresaris que paguen salaris alts.
Què augmentarà l’IVA? Per a algunes empreses, això provocarà un efecte negatiu. I, estranyament, principalment per a aquells que no paguen aquest impost. Al cap i a la fi, els pagadors d’IVA accepten deduïble l’impost d’import i, en alguns casos, el reemborsen del pressupost. Però els no pagadors no poden compensar l’impost d’ingressos, sinó que l’inclouen en el cost. Per tant, un augment del tipus d’IVA comportarà un augment de les seves despeses.
El destí de la maniobra encara no s’ha decidit
Després d’haver discutit la proposta del Ministeri d’Hisenda l’abril del 2017, el govern va arribar a la conclusió que encara no ha arribat el moment per a les mesures proposades. Així, la qüestió encara no ha arribat a la factura per augmentar l'IVA. Tanmateix, aquesta idea no es va abandonar, de moment només es va ajornar la maniobra, però resta a l’ordre del dia. Aquest any el govern no té intenció de tornar a la seva discussió. No obstant això, un augment de l’IVA, unit a una disminució de les primes d’assegurança, forma part de la previsió de desenvolupament econòmic per al període 2018-2020.
Conclusions
És possible aïllar dos impostos del sistema i canviar les seves tarifes? Per descomptat, això donarà algun efecte, però no solucionarà la majoria de problemes. Molts economistes coincideixen que no té sentit implementar mesures de política tributària individual: cal modernitzar el sistema en general. La reforma fiscal anterior va donar un resultat positiu, però des d’aleshores l’economia russa s’ha tornat completament diferent. Si anteriorment molts dels “forats” estaven coberts per ingressos estables del petroli, ara que el preu de l’or negre ha baixat significativament, cal pensar en el desenvolupament econòmic. I el sistema tributari s’hauria de construir de manera que estimuli el creixement econòmic.