L’objecte tributari és l’IRPF. Estat de pagador de l’impost sobre la renda de les persones físiques

PIT és el principal tipus d’impostos directes. Es calcula com un percentatge del total d’ingressos d’un individu després de deduir les despeses realment confirmades. A continuació, considerem aspectes relacionats amb l’impost sobre la renda de les persones físiques: quin és l’objecte de tributació de l’IRPF, com es calcula l’impost, tipus de tipus, etc.

Ajuda

El desxiframent de l’impost sobre la renda de les persones en diferents fonts pot variar, però la interpretació “IRPF” es troba més sovint. A la legislació russa, el sistema de pagament de l’impost sobre la renda de les persones físiques està regulat pel Codi Tributari. Aquest import es reté de totes les persones que perceben ingressos oficials amb objectes d’impost sobre la renda de les persones físiques, les quals les reconeixen les categories següents:

1. Salari
2. Premis.
3. Ingressos per la venda d’immobles.
4. Compensació per activitat intel·lectual.
5. Guanyar la loteria i altres regals.
6. Pagament en fulls d’invalidesa temporal.

Val la pena assenyalar que l’impost sobre els ingressos esmentats no el paguen els propis particulars, sinó les institucions de les quals van rebre. L’única excepció són els ingressos rebuts en espècie.

Interessant! Qualsevol ciutadà pot esbrinar independentment l’import de l’impost sol·licitant un certificat a l’empresari en forma d’impost sobre la renda de dues persones.

Els contribuents

El Codi Tributari de la Federació Russa estipula que totes les persones es divideixen en dues categories de contribuents d’impostos sobre la renda de les persones físiques:

1. Residents de la Federació Russa.
2. Els no residents de la Federació Russa que es beneficien de fonts registrades a Rússia.

Aquests estatuts utilitzats en la fiscalitat no estan associats a la presència de la ciutadania en una persona o a la seva residència contínua, sinó a la durada de l'estada real a la Federació Russa durant dotze mesos successivament. És a dir, fins i tot els ciutadans del nostre estat poden no entrar en la definició de resident si, durant els darrers dotze mesos que se succeeixen, han estat a la seva terra des de fa menys de 183 dies. En canvi, els estrangers poden convertir-se en residents fiscals si van passar 183 dies o més a Rússia consecutivament durant els dotze últims mesos. Però en aquest cas, és important tenir en compte les normes dels protocols internacionals per eliminar la doble imposició.

Estat del contribuent

La carta del Ministeri d’Hisenda núm. 03.05.01.04 / 120 de 3 de maig de 2005 indica que s’assigna la condició de resident tributari de la Federació Russa independentment de la ciutadania de la persona i de les circumstàncies en què resideixi al territori del nostre estat.

La confirmació de l'estat fiscal del pagador es realitza en els casos següents:

1. Al tancament del mandat d’un ciutadà estranger o d’una persona que no tingui la ciutadania russa l’any actual
2. Durant un període de temps a partir dels 183 dies d’estada al territori de Rússia d’un ciutadà estranger o rus, així com d’una persona que no tingui la ciutadania.
3. El dia de la sortida d’un ciutadà rus a una residència permanent situada a l’estranger en l’any natural actual.

Un estranger que es troba temporalment al territori de Rússia és una persona que s’està al país amb un visat emès o d’una manera que no impliqui l’obtenció, un ciutadà que no ha rebut un permís de residència, així com una decisió sobre residència temporal.

El principal document que determina l’estat d’un estranger temporalment a Rússia és una targeta de migració, que emmagatzema tota la informació personal sobre ell, a més, controla la durada de la seva estada. Es considera que els estrangers residents definitivament a Rússia són persones que han rebut un permís de residència.

El que es requereix per confirmar l’estat

Podeu obtenir la confirmació de la condició de contribuent d’impostos sobre la renda de les persones exclusivament a l’Oficina d’Intercanvi d’Associació i Informació Internacional del Servei Tributari Federal de la Federació Russa, els documents s’accepten en una “finestra única”. Per tant, considereu quins són els documents necessaris per a això:

1. Una sol·licitud escrita en forma gratuïta amb la informació següent:

1. El període de temps necessari per obtenir la confirmació de la condició de resident fiscal de la Federació Russa.
2. Nom del país on es troba el Servei Tributari, que requereix aquesta confirmació.
3. Les inicials i adreces del sol·licitant de la seva residència als dos països.
4. Número de telèfon de comunicació.
5. Descripció dels documents adjunts.

2. Fotocòpies de documents en què s’expliqui que el contribuent està imposant l’IRPF sobre un producte imposable situat en un altre país. Aquests inclouen:

1. Acord / contracte.
2. Resolució de la junta general d'accionistes sobre el pagament de dividends.
3. Invitació i altres documents disponibles.
4. Fotocòpies de totes les pàgines de passaports russos i estrangers.
5. La taula de càlcul del període temporal d’estada en sòl rus (en forma lliure).
6. Addicionalment, per a apàtrides: còpia d’un document que confirma el fet del registre al lloc de residència de la Federació Russa.
7. A més, per a un empresari individual: fotocòpia d’un document d’inscripció a l’Autoritat Tributària certificat per un notari (el document es considera vàlid durant 3 mesos), fotocòpia d’un certificat d’inscripció de dades al registre estatal d’empresaris.

Es pot executar un document que confirmi l'estat d'un resident fiscal de la Federació Russa:

1. Ajuda en la forma establerta.
2. Certificant el formulari adequat aprovat per la legislació d’un estat estranger.

Al nostre país, el règim fiscal de la renda d’un individu depèn exclusivament de l’estatut tributari d’un ciutadà, o millor dit, sigui resident a la Federació Russa o no. Com ja vam saber anteriorment, aquest factor no està determinat per la ciutadania o la nacionalitat. Aquesta divisió és acceptada a tot el món, perquè us permet establir diferents procediments de tributació per a residents i no residents.

Objecte de tributació

L’objecte d’imposició de l’impost sobre la renda de les persones físiques es considera un benefici que ha rebut una persona durant el període de notificació, és a dir, un any natural tant en forma monetària com en condicions incondicionals, inclòs el guany material. Per als residents, es tracta de tots els ingressos derivats tant a Rússia com fora de l'Estat. Per a les persones que no siguin residents de l’objecte de l’impost sobre la renda de les persones físiques, només es considerarà el benefici obtingut de les fonts registrades a Rússia.

A l’article 208 del Codi Tributari es recull una llista neta d’ingressos de fonts russes i estrangeres, que també explica tots els criteris que reflecteixen els tipus d’aquests ingressos. Els ingressos inclouen tots els càrrecs per a la realització de treballs i altres activitats, beneficis de la venda, així com un altre ús de la propietat (per exemple, llogar una casa o apartament), pagaments d’assegurances, dividends, etc.

Base tributària

La base imposable de l’impost sobre la renda de les persones físiques és un reflex del benefici del contribuent en efectiu. Quan es calcula la base impositiva, es tenen en compte tots els ingressos de l’impost sobre la renda de les persones tant en matèria com en espècie. En paraules simples, aquest és el sou abans de retenir la quantitat de l’IRPF (la desxifració es dóna al principi).

A més, s’inclouen avantatges materials a la base d’impostos. Només s’inclouen aquelles quantitats deduïdes per decisió del tribunal o d’altres autoritats competents del contribuent d’impostos sobre la renda de les persones físiques per l’objecte tributari, la base imposable en aquest cas es redueix per l’import d’aquestes deduccions.

La quantitat d’impost depèn del tipus, expressat en percentatge. El valor bàsic és del 13%, però abans de fer els càlculs, cal establir el tipus d’ingressos i la taxa corresponent. Quins són els tipus d’interès dels impostos?

1. Nou per cent: aquesta taxa s’accepta per a tipus de benefici com dividends (fins al 2015), interessos sobre bons amb compensació hipotecària emesos abans de principis del 2007, beneficis dels fundadors de la regulació de confiança amb cobertura hipotecària, adquirits a partir de certificats hipotecaris (sempre que es van rebre abans de principis del 2017). Els codis de l'IRPF són els següents: 1010, 1011 i 1110.
2. El tretze per cent: a aquest ritme, l’impost es calcula sobre els ingressos que un tributari resident en activitats laborals procedents de fonts ubicades tant a Rússia com a l’estranger.
3. El quinze per cent: s'utilitza per calcular l'impost sobre els ingressos personals dels dividends rebuts per impostos no residents de les fonts registrades a Rússia.
4. El trenta per cent, a aquest ritme, es calcula l’impost sobre la renda de no residents, a excepció d’alguns objectes de l’IRPF: dividends de la participació en el patrimoni en el treball de les empreses russes, pagaments per activitats realitzades sota la patent, salaris d’especialistes altament qualificats, pagaments de l’activitat laboral del refugiat i persones. que va rebre asil temporal a Rússia.
5. El trenta-cinc per cent és el tipus d’impost que s’utilitza per calcular la retenció de premis i premis de loteria, d’ingressos d’interessos sobre dipòsits amb entitats financeres, d’imports estalviats en interessos sobre préstecs, de taxes per utilitzar fons dels participants en cooperatives de consum de crèdit, així com d’interès. sobre préstecs emesos a cooperatives agrícoles.

Quin impost no es paga

L'impost sobre la renda de les persones no està subjecte a determinades meritats:

1. Beneficis emesos per l’estat.
2. La meritació de la pensió pagada per l'estat a les persones que han complert l'edat de jubilació.
3. Pagaments d’indemnitzacions legislatives.
4. Alimini.
5. Assistència financera quan un fill neix fins a 50 mil rubles, es dedueix l’impost de l’import superior a aquest i es transfereix.
6. Ingressos de la venda d’immobles de propietat durant més de tres anys.
7. Ingressos que es reben en forma d'herència Els ingressos rebuts com a regal dels familiars o familiars més propers.
8. Altres tipus d’ingressos previstos al capítol 23 del Codi tributari.

Com calcular l’IRPF

Abans de continuar amb el càlcul de l’import de l’impost sobre la renda de les persones físiques, heu de consultar el Codi tributari. L’article núm 225 descriu aquest procés en detall amb tots els matisos existents. Diu que l’impost es calcula com un percentatge de la base d’impostos adequada al tipus d’impost. Per tant, com calcular l’impost sobre la renda de les persones sobre l’import? La fórmula és la següent:

Impost sobre la renda de les persones físiques = base impositiva * taxa per aquest tipus d’impostos.

A continuació, es mostra un càlcul de mostra de l’IRPF sobre el salari:

Els ingressos de l'empleat durant el darrer mes van ascendir a 54 mil rubles, no se li proporcionen deduccions. Calculem l’impost a un ritme aprovat per la legislació del 13%, és a dir, resulta que el comptable acumularà l’impost sobre la renda de les persones físiques per l’import total de la renda.

Impost sobre la renda de les persones físiques = 54.000 * 13% = 7.020 rubles.

Aquest import es descomptarà del sou de l’empleat.

Procediment de càlcul i condicions de pagament de l’IRPF

El procediment de càlcul de l’impost és el següent:

1. Definiu tots els ingressos del darrer any per als quals es proporciona un impost. Suposem que aquest és el sou abans de l’IRPF.
2. Definiu el tipus d’impost establert per a cada tipus d’ingressos.
3. Determinar la base imposable de l’impost sobre la renda de les persones físiques d’un any natural.
4. Calcula l’IRPF.
5. Calcula l’IRPF.

En alguns casos, les organitzacions calculen l’impost sobre la renda de les persones a partir del “revés”, és a dir, saben exactament quant ha de rebre l’empleat a les seves mans i es basen en aquest. I a partir de la mateixa quantitat determinen quins salaris indiquen en el conveni laboral. Això només es pot fer si l’empleat no té deduccions.Per calcular l’impost sobre la renda personal del “revers” utilitzeu la fórmula següent:

Impost sobre la renda de les persones físiques = ingressos de l'empleat rebuts per ell * tipus impositiu / 100%.

A aquest règim també s’anomena fórmula per calcular l’impost sobre la renda de les persones físiques sobre l’import que hi ha.

Condicions fiscals

Segons les normes establertes, cal transferir l’impost el mateix dia en què es va fer el càlcul de la persona, el màxim per l’endemà. El termini específic per al pagament de l’impost sobre la renda de les persones físiques depèn del tipus d’ingressos. Podeu familiaritzar-vos amb aquestes dades a continuació.

1. Una de les preguntes més habituals quan cal transferir l’IRPF d’un salari? La transferència s'ha de fer l'endemà de la liquidació.
2. L’impost sobre el rebut de les prestacions materials també es transfereix l’endemà del pagament dels ingressos en efectiu següent.
3. Ingressos en espècie.
4. L’import de l’impost sobre la renda de les persones es transfereix l’endemà.
5. Els ingressos de l'empleat secundat. L’impost es paga l’1 del mes següent en què es va aprovar l’informe de despeses a la devolució de l’empleat.
6. Prestacions i sou de vacances. L’impost sobre la renda de les persones físiques es transfereix l’últim dia d’aquest mes quan l’empleat va rebre el pagament.

Si el dia del pagament de l’impost recau en un cap de setmana natural o un dia festiu, es transferirà a la jornada de treball prioritària.

Important! Per als pagaments d’impostos de retard es cobren penalitzacions. Aneu amb compte amb la designació de l’estat del pagador quan paga una multa per l’IRPF.

Qui hauria de pagar impostos

Una de les principals qüestions de les persones és: "Qui ha de calcular i enumerar l'IRPF".

En la majoria dels casos, l’agent fiscal està completament involucrat en aquest tema, però això només s’aplica als ciutadans ocupats oficialment. Qui els arriba com a agent fiscal? Es tracta d’empreses i empresaris individuals que paguen els salaris i altres meritats als seus empleats.

Les restants categories de contribuents d’impostos sobre la renda de les persones paguen ells mateixos impostos, inclouen:

1. Empresaris individuals.
2. Advocats, notaris i altres persones que es dediquen a la pràctica privada.
3. Els ciutadans que van percebre retribucions no dels agents fiscals.
4. Persones que es beneficien després de la venda de la propietat.
5. Els residents de la Federació Russa rebent ingressos de fonts emeses fora de les fronteres de la Federació Russa.
6. Els ciutadans dels ingressos dels quals l’agent fiscal no pogués deduir l’IRPF.
7. Persones que guanyin la loteria i altres jocs arriscats.
8. Hereus d’autors i inventors, percebent ingressos en concepte de retribució.
9. Persones que han obtingut benefici per donació.

Declaració d’impostos

Les categories de ciutadans esmentats anteriorment han de declarar amb rigor els seus propis ingressos. Això es realitza emplenant i presentant una declaració d’impost en forma de 3-NDFL.

Els informes en forma de 3-NDFL (vegeu a continuació per obtenir informació sobre com omplir) són necessaris a la sucursal del servei d’impostos al lloc de residència o lloc d’estada dins del termini aprovat per la legislació o, més precisament, com a molt tard el 30 d’abril de 2018.

El procediment per presentar una declaració de l’IRPF de 3 persones el 2018

Segons la legislació, els informes en forma de 3-NDFL es poden completar de dues maneres:

1. Sobre paper.
2. En forma electrònica.

Hi ha diverses opcions d’enviament de documents a l’oficina fiscal:

1. Lliurar-se de manera personalitzada o a través d’una persona autoritzada a l’oficina fiscal al lloc de registre.
2. Enviar per correu electrònic amb rebut de lliurament i inventari.
3. Envia per canals de telecomunicacions.

Quan ompliu un document a mà, només podeu utilitzar tinta negra i blava, no es permet la presència de correccions i taques a la declaració.

Com omplir l'IRPF: canvis

El 2018, el formulari de declaració ha experimentat alguns canvis, la nova edició estableix el següent:

1. Capítol 2: Càlcul de la base impositiva i de l’import de l’impost sobre els beneficis gravats a raó del 001%.
2. Pàgina "B": benefici de fonts registrades a l'estranger, gravat amb un percentatge del 001%.
3. Pàgina "D2": càlcul de les retencions de l'impost sobre la propietat sobre els ingressos per la venda d'immobles.
4. Pàgina "E1": càlcul de deduccions fiscals estàndard i socials.
5. Pàgina "E2" "- Càlcul de deduccions fiscals socials.
6. Pàgina "G" - Càlcul de deduccions fiscals professionals.

Com podeu veure, no hi ha hagut canvis fonamentals en el document: algunes pàgines s’han canviat o combinat en una, s’ha afegit un paràgraf que ajuda a l’inspector d’impostos a comprendre que el sol·licitant és un pensionista i molt més.

A quin pressupost es paga l’IRPF

I l’última pregunta que van fer tant els empleats del departament financer com els propis particulars, en quin pressupost per transferir l’IRPF, és a dir, és un impost regional o federal?

A l’article 13 del Codi Tributari de la Federació Russa hi ha un registre tancat d’impostos i taxes federals, on s’indica l’impost sobre la renda de les persones físiques. Per tant, l'impost sobre la renda de les persones físiques es considera federal.