Després del registre, un empresari privat pot triar entre dos tipus de sistemes tributaris adequats al seu negoci. N’hi ha dos: generals i simplificats. Aquest últim s’utilitza més sovint, però hi ha certes condicions per canviar-lo i, el 2017, també es van canviar els paràmetres de compliment per a l’ús d’aquest sistema. A l’article tindrem en compte en detall el que s’anomena un sistema tributari simplificat i qui pot utilitzar-lo. Els principals criteris de la STS també seran considerats en aquest article.
Sistema impositiu simplificat
El sistema tributari simplificat (STS), o l'anomenat "sistema simplificat", és el règim fiscal més adequat per als emprenedors en marxa. Simplificada és popular no només per la reducció de la càrrega fiscal, sinó també pel seu sistema de comptabilitat fiscal senzill, comprensible i assequible. A més dels empresaris novells, els empresaris experimentats que abans utilitzaven altres sistemes, però van decidir que seria més rendible pagar impostos sobre el sistema impositiu simplificat, passen al sistema tributari simplificat. Amb l’impost “simplificat” els impostos es fan factibles i poc crítics per als empresaris, cosa que és important al principi després d’obrir el vostre propi negoci. Els criteris STS s’apliquen més sovint en dos àmbits.
Camps d'aplicació
Una de les àrees més comunes on s’utilitza un sistema simplificat és:
1. Venda a l'engròs i al detall de béns de consum.
2. L’abast de la llar, el lloguer, així com la consultoria i altres serveis.
3. Publicitat, màrqueting, impressió i impressió.
4. Lloguer d'equips o béns immobles (a curt o llarg termini).
5. Promoció de l’activitat creativa (sense afectar l’àmbit dels drets d’autor).
Hi ha tipus d’activitats per a la implementació de les quals la disponibilitat d’estat. llicències. Aquests inclouen:
1. Medicina i indústria farmacèutica.
2. Enginyeria i construcció.
3. Esfera de lluita contra incendis, treball amb objectes explosius i químics.
4. Centre hidrometeorològic.
5. Àrea d’activitat turística.
6. Producció i venda de dispositius que proporcionen seguretat de la informació.
7. Agències de detectius privats.
8. L’ús de modes de transport no terrestres per al transport de passatgers i mercaderies.
9. Metalurgia.
10. Àrees relacionades amb la infracció dels drets d'autor.
Espècie
Els criteris de càlcul es divideixen en dos tipus STS:
1. El sistema "Renda".
2. El sistema "Ingressos menys despeses".
Difereixen quant a taxes, algoritme de càlcul d'impostos i mida de la base imposable. En qualsevol cas, els tipus d’impostos seran inferiors als d’un sistema convencional. El 2016, la taxa regional del sistema "Ingressos" va disminuir fins a l'1% (del 6% inicial). Aquests són els criteris principals del sistema fiscal simplificat.
Segons el sistema d’impostos simplificat, els impostos s’han de calcular en funció dels ingressos. D'altra banda, el sistema impositiu simplificat no sempre és l'opció fiscal més rendible. En alguns casos, és més avantatjós utilitzar el sistema UTII (un impost únic sobre la renda imputada), ja que amb aquest sistema la taxa és fixa i no depèn dels ingressos. El sistema tributari simplificat, per descomptat, no és cap referència, però tanmateix, és bastant fàcil controlar la càrrega fiscal d’un negoci. A continuació, es consideraran els criteris USN sense IVA.
Els moments favorables de l’ús del sistema fiscal simplificat són:
1. Exempció de l'emprenedor del pagament de l'IRPF. Es substitueix per l’impost a una taxa de l’1 al 6 per cent dels ingressos o del 5 al 15 per cent en la modalitat “Ingressos menys despeses”. Les primes d’impostos fonamentals i d’assegurances són deduïbles en la modalitat “Renda menys despeses”.
2. Exempció d’IVA.
3. Totes les operacions d’efectiu passades s’estalvien després de la transició al sistema tributari simplificat.
4.L'ús del sistema tributari simplificat és capaç de reduir els pagaments anticipats meritats en un impost únic.
5. Sistema d’informació simplificat (en comparació amb altres sistemes).
A més dels avantatges, també hi ha desavantatges. Són les següents:
1. No per a tot tipus d’activitats, el sistema fiscal simplificat és beneficiós.
2. Quan s'utilitzi el sistema tributari simplificat, no hi ha oportunitat d'ampliar el negoci (obrir noves oficines de representació).
3. El sistema "Ingressos menys despeses" no inclou totes les despeses.
4. Tot i que l’empresa pateix pèrdues, l’empresa està obligada a pagar un impost mínim del 15 per cent.
Quins més són els criteris del sistema fiscal simplificat?
Disponibilitat del sistema
Utilitzar el sistema tributari simplificat facilita molt la conducció de petites i mitjanes empreses Però, per a la transició cap a aquest sistema tributari, cal complir alguns paràmetres. 
Aquests inclouen els següents:
1. Durant els primers nou mesos de l'any en què es preveu la transició cap al sistema fiscal simplificat, els ingressos de la companyia no han de superar els 15 milions de rubles.
2. El personal mitjà de l'empresa no ha de superar el centenar de persones.
3. Al valor actual dels actius, els ingressos no poden superar els 100 milions de rubles.
4. Durant la transició del sistema tributari bàsic (sistema fiscal general), els ingressos durant nou mesos no haurien de superar els 59.805 milions de rubles. Al mateix temps, aquestes restriccions no es proporcionen a la propietat intel·lectual. Una organització en què la proporció d'empreses de tercers és inferior al 25 per cent també té l'oportunitat de canviar a un sistema simplificat.
Considereu els criteris per referir-vos a NPO en el STS.
NPO pot aplicar el règim general i el sistema tributari simplificat (STS).
La peculiaritat del sistema tributari simplificat és que a l’hora de determinar el límit d’ingressos que restringeix l’ús d’aquest règim fiscal (60 milions de rubles), no es tindran en compte els ingressos obtinguts mitjançant un finançament específic.
Es creu que les organitzacions sense ànim de lucre no tenen un resultat financer a causa del fet que les activitats que realitzen no estan orientades a generar ingressos i no hi ha distribució de beneficis entre els membres de l’organització. Tot i això, les OVN poden desenvolupar una activitat emprenedora, cosa que significa que hi haurà beneficis o pèrdues.
El fet que aquestes organitzacions no utilitzin el benefici rebut, sinó que el distribueixin d’acord amb la llei, no les eximeix de la necessitat de pagar un impost únic sobre el sistema tributari simplificat per la diferència entre ingressos i despeses o ingressos.
Qui no pot utilitzar STS?
També hi ha situacions en què la transició al sistema fiscal simplificat no és possible. Per tant, no podran utilitzar el "simplificat":
1. Empreses amb sucursals.
2. Organitzacions responsables del sector financer, com ara organitzacions de microfinançament (IFM) o bancs.
3. FPF (fons de pensions no governamentals).
4. Propietaris de casals de paó.
5. Empresaris privats implicats en la producció de béns aconsellables.
6. Advocats i notaris privats.
7. Empreses amb més de 100 empleats.
8. Empresaris individuals els ingressos de més de 100 milions de rubles.
Les organitzacions enumerades anteriorment no tenen dret a utilitzar el sistema tributari simplificat. Quan realitzeu activitats sobre el sistema d’impostos simplificats, superant les normes, l’organització haurà de canviar al sistema bàsic de pagaments d’impostos pagant impostos sobre aquest sistema. Quan una IP canvia a STS, els criteris són els següents.
Canvis reals
Des del 2017, s’han fet alguns canvis importants en el sistema simplificat. Es van referir principalment al volum d’immobilitzat acceptable per a l’ús del sistema tributari simplificat. Es va augmentar el límit fins a 150 milions (anteriorment el límit no superava els 100 milions de rubles).
Criteris d’ingressos USN
Un altre paràmetre que ha patit canvis a favor de l’emprenedor és el límit per passar al sistema fiscal simplificat. Des del 2017, ascendeix a 59.805 milions de rubles. El 2018 està previst augmentar aquesta quantitat fins als 90 milions. Des del 2017, es va cancel·lar el coeficient de càlcul dels ingressos màxims.
Criteris d’aplicació USN
Passant al sistema impositiu simplificat, heu de seguir vigilant els canvis de les condicions per no perdre el dret a utilitzar-lo. Els canvis també van afectar el moment de la sol·licitud de la transició. Una organització ha de presentar una sol·licitud de transferència al Servei Tributari Federal abans del 31 de desembre de l'any anterior al període en què es dedueix l'impost en règim fiscal simplificat. L’aplicació s’executa en un determinat formulari.
Transició d'UTII
Els empresaris que hagin utilitzat UTII poden canviar a STS des del primer dia del mes en què l’ús d’impost sobre els ingressos no imputats ha deixat de ser rellevant per a ells. És a dir, a partir del 2017, la transició a la simplificació d’UTII és possible immediatament després de negar-se a utilitzar aquesta última. És obligatòria la notificació del servei tributari de la intenció de canviar el sistema tributari.
Els criteris de STS són força senzills.
Transició a STS
La transició cap a un sistema fiscal simplificat ho poden fer els nous empresaris que acaben d’obrir el seu propi negoci o empresaris amb experiència utilitzant altres sistemes. En el termini de 30 dies després del registre de la propietat intel·lectual, cal enviar una notificació al servei tributari al lloc del registre. Per fer-ho, s’elabora una declaració regulada per l’ordre del Servei Tributari Federal de Rússia, que defineix el sistema d’impostos simplificats que heu triat per a la vostra activitat empresarial. L’import de l’impost a pagar depèn de l’elecció del sistema d’impostos simplificat (“Ingressos” o “Ingressos menys despeses”).
Data límit de sol·licitud
En passar al sistema d’impostos simplificat d’un altre sistema, heu d’enviar una declaració al servei tributari com a molt tard el 31 de desembre de l’any en curs. L'estat ha de contenir informació sobre els ingressos de l'empresa durant els darrers nou mesos, la composició dels empleats de l'empresa i el valor dels actius fixos residuals. La mateixa seqüència d’accions s’observa quan es canvia el sistema impositiu simplificat.
Cal seguir els criteris de referència al sistema tributari simplificat.
Quan es passa d’un sistema general a un sistema simplificat, s’omple una notificació amb una indicació del sistema tributari seleccionat i s’envia al Servei Tributari Federal. Per passar d’un sistema general a un simplificat, serà necessari restablir l’IVA sobre les mercaderies que encara no s’han utilitzat (en estoc), que no es cobren per “simplificar”. Es podrà aplicar el sistema tributari simplificat a partir de l’1 de gener de l’any vinent.
Com portar els ingressos al límit?
Hi ha diversos mètodes mitjançant els quals es poden observar les restriccions previstes per a la transició al sistema fiscal simplificat. Consisteixen a apropar els ingressos de l’empresa al màxim possible al límit requerit:
1. ajornament dels pagaments. Un acord es conclou amb el client amb les condicions de pagament especificades en ell. En aquest cas, aquests ingressos no es tenen en compte a l’hora de calcular el límit per passar al sistema tributari simplificat.
2. La diferència de la liquidació mútua. Una forma ideal d’ajustar els ingressos a un límit, sobretot en el cas del deute mutu entre l’empresari i el proveïdor. Tot i això, cal tenir en compte que aquest mètode és arriscat i els inspectors d’impostos experimentats identificaran definitivament la discrepància.
Hem analitzat els criteris per a la transició al sistema fiscal simplificat. Un altre punt important és la possibilitat de combinar diversos sistemes tributaris. Al mateix temps, es compilen els seus propis procediments de comptabilitat i comptabilitat fiscal.
Requisits
Per combinar dos sistemes, s'han de complir uns requisits següents:
1. Els ingressos no afecten el càlcul de l’impost imputat.
2. Diversos objectes impositius.
3. Quan utilitzeu el sistema tributari simplificat, l’organització està lliure de comptabilitat.
La distribució d’ingressos i despeses depèn de la seqüència d’operacions i de la quantitat d’ingressos de diferents tipus d’activitats de l’empresa. Així, per combinar diferents sistemes tributaris, cal dividir els ingressos per a cadascun d’ells. També és necessari separar més béns, empleats i béns.
Ingressos i despeses
A l’hora d’aplicar el sistema tributari simplificat, el concepte d’ingressos i despeses té una importància primària. L’ingrés és l’addició dels avantatges d’un pla econòmic, expressat en termes monetaris.Hi ha dos tipus d’ingressos, vinculats a les activitats principals de l’organització, a saber: rebuts per vendes i ingressos no operatius.
Quines rendes no es tenen en compte?
En el càlcul d’impostos sobre el sistema tributari simplificat, es tenen en compte lluny de tot tipus d’ingressos. No es tenen en compte els articles següents:
1. Rebut a conseqüència d’una empresa tributària imputada.
2. Rebuts com a dividends.
3. Rebut en percentatge de dipòsits i títols bancaris.
L'article 251 del Codi Tributari de la Federació Russa conté una llista més completa dels ingressos que no es comptabilitzen en el sistema tributari simplificat.
Els costos també es divideixen, en funció del negoci principal de l'organització, en vendes i no vendes. Si l'empresa ha pres la seva decisió a favor del càlcul del sistema "Ingressos menys despeses", ha d'analitzar detingudament totes les despeses.
Tipus de despeses
Els tipus de despeses que es tenen en compte a l’hora de calcular en el sistema impositiu simplificat estan estrictament limitats per la legislació tributària. Es componen dels següents elements:
1. Cost del pagament de sous als empleats de l'organització, incloses les taxes i diverses contribucions.
2. Els costos de la comanda material.
3. Els costos de béns (papereria) necessaris per garantir la vida de l’empresa, així com les despeses de correus.
4. Despeses de publicitat, etc.
Els funcionaris fiscals comproven detingudament els articles inclosos en els costos, ja que aquest tema pot reduir significativament els ingressos al pressupost estatal. Els criteris per utilitzar el sistema impositiu simplificat es poden especificar a l’impost.
Els costos de publicitat són un dels elements més difícils de controlar. Aquest tipus de cost es subdivideix segons la legislació en normalitzats i no estandarditzats. Aquests últims quan es calcula la base impositiva es tenen en compte totalment. Es tracta d’elements de despesa com publicitat en mitjans de comunicació, producció de caixes de llum o campanyes publicitàries. Els costos normalitzats no han de superar l’1 per cent dels ingressos de l’organització.
Si l’empresa no ha pagat o no ha pagat íntegrament l’impost sobre el sistema impositiu simplificat, s’enfronta a una multa de fins a un 20 per cent de l’import. Si l’impost no es va pagar intencionadament, l’import de la multa augmenta fins al 40 per cent. Per evitar la imposició de multes, cal emplenar i presentar una declaració d’impostos al servei tributari de manera puntual. La falta de pagar una multa pot provocar la responsabilitat penal.