Les empreses i els empresaris individuals han d’enviar les dades d’ingressos dels seus empleats a la Inspecció Federal del Servei Tributari cada any. La informació es proporciona el darrer any natural i té el formulari 2-NDFL.
En particular, pot ser necessari emetre certificats d’aquest formulari directament a l’empleat per proporcionar-lo posteriorment al lloc de la demanda. Per exemple, al banc durant el procés de tramitació de préstecs. També preveu l'ús de codis de deducció de certificats 2-NDFL.
Actualitzacions d’ajuda
Les empreses o empresaris individuals segons la llei només han de reflectir els ingressos dels empleats que van pagar directament. Els ingressos pagats a l'empleat en el certificat 2-NDFL es mostren amb un codi específic. A més, es compta amb la comptabilitat de tots els ingressos que ha rebut l’empleat a l’empresa i, si l’empleat el rep a diferents tarifes, caldrà emplenar la secció adequada per separat per a cada tipus.
El servei tributari de la Federació Russa va ordenar l’actualització de les taules i el desxiframent dels codis de deduccions i ingressos. Aquests codis s’han d’utilitzar per omplir els certificats en l’exercici 2017 actual. Així, per exemple, es va canviar 114 codi de deducció al certificat 2-NDFL. A continuació.
Es requereix una atenció especial en el moment que les modificacions entrin en vigor. La comanda va començar a funcionar a finals del 2016, concretament el 26 de desembre. Així, quan s’emeten certificats per a l’últim any, és necessari utilitzar codis actualitzats. És a dir, ja s’aplica un codi de deducció de 126 en lloc de 114.
Correcció d’omplir les consultes
Malauradament, el Codi Tributari no ensenya la correcció de l’ompliment dels certificats, per tant, les empreses i els empresaris individuals s’han de guiar pels annexos de la comanda, el primer dels quals conté una llista i desxiframent de codis d’ingressos, i el segon - codis de deducció i desxiframent.
Cal destacar que la FTS va revisar per primera vegada els codis del compte de resultats a partir del 2015. Els codis de deducció del certificat 2-NDFL han d’afegir tots els agents fiscals. Per tant, en aquest article considerarem amb més detall què ha canviat exactament.
Què ha canviat els codis d’ingressos?
La majoria dels codis d’ingressos no van canviar, però el valor d’alguns d’ells es va actualitzar. En particular, es van afegir diversos nous codis 2-NDFL. Per exemple, s’han introduït dos codis completament nous, que s’han d’indicar als certificats a moltes empreses o empresaris individuals. En particular, en el certificat 2-NDFL, el codi de deducció 2002 s'aplica si a l'empleat se li atorga una bonificació que està directament relacionada amb els resultats de la producció i, de fet, forma part integral del sou. Més endavant, es presentarà informació sobre el codi de deducció 126.
Codi 2003: mostra la retribució i les bonificacions pagades a compte del benefici net rebut per l'empresa.
S'ha canviat el nom per a alguns dels nous codis. Per exemple, als codis 1532, 1533 i 1535, tota l’essència del canvi es va reduir a l’eliminació del concepte de transaccions futures i es va aclarir que els instruments financers són derivats.
Codi 1532 - reflecteix els ingressos de les operacions relacionades amb instruments financers, és a dir, índexs de valors, valors o altres instruments que es comercialitzen al mercat. Sovint s'utilitza el codi de deducció 501 al PIT de referència 2. A continuació, ho considerarem.
Codi 1533: ingressos relacionats amb instruments financers no relacionats amb índexs de valors, valors o altres instruments que es cotitzen al mercat.
Codi 1535: amb diversos documents financers comercialitzats al mercat, però no són valors.
En la referència 2-NDFL, el codi de deducció 2641 té ara la següent descodificació: “Guany material obtingut mitjançant la compra de diversos tipus de documents financers.
L’augment del component “militar”
A més de tot això, es va augmentar el component “militar” del codi 2000. Als pagaments imposables dels militars, el Servei Tributari, a més del contingut monetari, també va afegir una prestació monetària. Ara mateix tampoc està exempt d’impostos. Això s’ha de tenir en compte a l’hora d’omplir el formulari 2 - PIT.
El codi 3010 ha canviat el nom. Anteriorment, semblava un article que indicava els ingressos de les guanyes pagades pels organitzadors de sorteigs, loteries i altres jocs en risc (incloses les màquines escurabutxaques). Ara sembla "Ingressos en forma de guanys que es van rebre en el sorteig i la llibreria".
El Servei Tributari Federal també va eliminar diversos codis d’ingressos de la llista. La llista actual no conté els codis 2791 (reflexió en forma d’ingressos de productes agrícoles emesos als seus empleats per empreses agrícoles que utilitzaven els Impostos Agrícoles Unificats) i 1543 (ingressos de les operacions realitzades en un compte d’inversions personals).
Presentació de codis d’ingressos
Paral·lelament, es van introduir nous codis d'impostos sobre la renda de 2 persones. La majoria són ingressos que es generen a partir d’operacions amb instruments financers, per exemple, títols. Cal destacar que van tenir en compte el coeficient creuat de la seva facturació al mercat comú.
En aquest article considerarem algunes d’elles, tot i que el comptable hauria d’estudiar tota la llista amb detall, ja que el 2017 la gran majoria d’empresaris i organitzacions individuals hauran d’utilitzar-les en els estats de resultats.
Codi 1544: reflecteix els ingressos d’una persona per operacions amb diversos tipus de valors que es cotitzen al mercat i es registren en un compte individual.
Codi 1545: ingressos per operacions amb diversos tipus de valors que no es cotitzen al mercat, però que es comptabilitzen en un compte d'inversió personal. En quins casos s’aplica el certificat de deducció 403 al certificat 2-NDFL? En parlarem més endavant.
Codi 1547: amb diversos valors que no es cotitzen al mercat, sinó que es reflecteixen en un compte d’inversions personals.
Codi 1551: ingressos generats per interessos per un préstec rebut per operacions de recompra, mentre es registren en un compte d’inversió personal.
Codi 1552: reflecteix els ingressos formats per interessos rebuts en el període impositiu en la suma de préstecs i registrats en un compte d’inversions personals.
Codi 1554: ingressos que es van rebre durant l’intercanvi de valors transferits a dipòsits i registrats en un compte d’inversions personals.
Canvis relacionats amb els codis de deducció
En aquesta part del Servei Tributari Federal van fer algunes modificacions una mica més.
En primer lloc, cal destacar que el servei exclou de la llista 114 el codi de deducció del certificat 2-NDFL. Es van excloure altres codis. Totes les deduccions del 114-125 ja no s’utilitzen. En lloc d’aquests articles, es van aprovar els codis de rang 126-149. Considerem la seva descodificació en aquest article una mica més avall.
La revisió d’aquestes deduccions es va fer d’acord amb la Llei Federal, que delimitava l’import de les deduccions per a fills en funció del seu nombre:
- La mida de la deducció per al primogènit és de mil quatre-cents rubles.
- La mida de la deducció per al segon fill és de mil quatre-cents rubles.
- L’import de la deducció per al tercer fill (posterior) és de tres mil rubles.
- L’import de la deducció per a un fill amb un grup de discapacitat i un menor de 24 anys és de dotze mil rubles. Què significa ara el codi de deducció 127 del certificat 2-NDFL? Aquesta pregunta interessa a molts.
També es va separar els codis de deducció dels pares i dels tutors, fideïcomissaris i pares adoptius. Això va resultar necessari, ja que un progenitor rep una deducció de dotze mil rubles per a un fill amb discapacitat i un tutor o pare adoptiu de sis mil.
A qui se suposa?
Cal recordar que les deduccions només s’atorguen a aquella categoria de treballadors que els seus ingressos tributen amb un impost sobre la renda del 13%. Per exercir el dret a una deducció fiscal, l’empleat ha d’elaborar una declaració escrita a la qual s’adjuntin tots els papers necessaris (certificat de naixement). D’acord amb això, si el sol·licitant té diversos fills, s’hauran de treure còpies de tots els certificats (el certificat de naixement d’un fill que havia mort fins aleshores o un fill adult no és una excepció).
En determinades situacions, l'empleat ha de proporcionar documents addicionals, com ara proves que el segon progenitor ha mort si es fa una deducció per un sol progenitor; o un certificat que confirma que el nen està sent educat si es dedueix una deducció fiscal per a un adult adult, però està en formació.
Classificació de nous codis
Considereu les deduccions més populars. Es divideixen en propietat estàndard, social, d’inversions, de propietat.
Quines són les deduccions estàndard? Aquest rang és de 104-105, 126-149. El codi de deducció 105 del certificat 2-NDFL s’utilitza força sovint.
Es consideren deduccions personals als codis 105 i 104 per import de cinc-cents rubles. i tres mil rubles, que s’aporten a aquells que tenen molts mèrits al país (a combatents, liquidadors d’accidents a les centrals nuclears i titulars de premis estatals). Al final de l'article es consideraran detalladament els codis 126-149.
Parlem de deduccions de propietats (311-312).
Què significa el codi de deducció 311 al certificat 2-NDFL? Aquesta és la quantitat que el contribuent va gastar en construir la seva casa.
Per obtenir una deducció, podeu adquirir terrenys destinats a habitatge privat i terres amb edificis residencials. És a dir, 311 és el codi de deducció de propietats al certificat 2-NDFL.
El codi 312 pertany a aquesta categoria: deducció dels interessos pagats per una hipoteca sobre un habitatge, que inclou els interessos que es paguen pels préstecs hipotecaris.
Els codis 320 a 328 es relacionen amb codis de deducció social. Aquests són els costos de formació, tractament, assegurances i contribucions a la UIF.
- codi 320: deducció per l’educació del seu germà o germana menor d’edat;
- codi 321: deducció per l’educació dels seus fills menors d’edat;
- codi 324: deducció pel tractament o tractament dels seus fills menors d’edat;
- codi 325: deducció de les primes d’assegurança per a vosaltres o els vostres fills;
- codi 326: deducció per tractament, que és car;
- codi de deducció 327 en el certificat 2-NDFL: quan el contribuent paga les contribucions de pensions al Fons de Pensions no estatals en el període impositiu;
- codi 328: deducció per aportacions finançades a la UIF.
Els codis professionals van des del 403 fins al 405.
- el codi de deducció 403 de la declaració 2-NDFL és la suma de les despeses realitzades i confirmades per documents; estan directament relacionats amb el treball i els serveis del GPA (contracte civil);
- codi 404: deducció de royalties;
- codi 405: deducció del cost de la creació d’un treball de l’autor.
També hi ha codis per als ingressos no imposables que oscil·len entre el 501 i el 510è.
- codi de deducció 501 al certificat 2-NDFL: aquí es té en compte el valor dels obsequis rebuts per empresaris i organitzacions individuals però també cal documentar-ho; el codi s'utilitza freqüentment;
- codi 502 - deduccions de regals emesos a la feina i premis rebuts en concursos;
- codis 503, 504 - deduccions d’assistència material per a medicaments;
- codi 505: deducció de premis per a la participació en campanyes publicitàries;
- codi 506: deducció per assistència material a una persona amb discapacitat;
- codi 507: deducció d’assistència material al participant de la Segona Guerra Mundial;
- codi 508: deducció per assistència financera al naixement d’un fill;
- codi 509: deducció per ingressos de productes emesos pel productor agrícola;
- codi 510: deducció de les contribucions addicionals finançades a la UIF, que va anar a càrrec de l’empresari.
Les deduccions d’inversions són menys populars, però també s’utilitzen. Majoritàriament aquelles persones que són professionals de la inversió.Codi 601: ingressos en forma de dividends.
També es tenen en compte altres quantitats que redueixen la base impositiva. Aquest és el codi de deducció 620 del certificat 2-NDFL.
Base de 200 codis de gamma nous que disminueixen
Ens crida l’atenció que els codis de l’interval 205-207, així com els codis 209, 210 i 220 reflecteixen pèrdues d’operacions amb diversos valors amb valor financer. Per tant, es van actualitzar els seus noms.
Així mateix, el Servei Tributari Federal va aprovar diversos codis nous. Un d’ells és el 208.
Codi 208: reflecteix la quantitat de pèrdues per operacions amb instruments que es comercialitzen al mercat; el seu actiu subjacent també són valors. Es té en compte la pèrdua causada per les operacions indicades realitzades en el període impositiu.
El Codi 221 - els costos originats per operacions en un compte d’inversions personals - queda exclòs de la llista de codis de deducció, tot i així, s’han afegit diversos de nous que van del 225 al 241. Aquests codis reflecteixen deduccions per accions amb valors i altres instruments financers i difereixen de codis a les referències 2-NDFL 2016
Així mateix, el Servei Tributari Federal va introduir tipus deduccions completament nous. Aquests codis es troben entre el 250 i el 252è i determinen les deduccions associades al compte d'inversió individual i a les operacions que hi ha. En relació amb aquests canvis, es va eliminar de la llista de codis d’ingressos i deduccions el codi 617 (que reflecteix els ingressos per operacions realitzades en un compte personal).
Els codis 250-252 reflecteixen la quantitat que pot reduir la mida de la base impositiva sobre la base del Codi tributari.
Codis de deducció estàndard i la seva interpretació
Així doncs, una nova gamma de deduccions estàndard per a nens. Considerem amb més detall els nous codis i la seva desxifració.
Codi de deducció 126: reflecteix la deducció realitzada al primer fill que encara no hagi arribat a l'edat adulta, també als nens que estudien a temps complet, o estudiants graduats, residents, interns, cadets menors de 24 anys. Es proporciona al progenitor o al seu cònjuge, el progenitor adoptiu, a l'atenció del qual aquest fill. L’import de la deducció és de 1400 rubles.
El codi de deducció 127 del certificat 2-NDFL - reflecteix la deducció prevista per al segon fill (menor), també per a nens que estudien a temps complet, o estudiants graduats, residents, interns, cadets que no tinguin 24 anys. Es proporciona al progenitor o al seu cònjuge, el progenitor adoptiu, a l'atenció del qual aquest fill. Va substituir el codi de deducció de 115 del certificat 2-PIT del nou any. L’import de la deducció és de 1400 rubles.
Codi 128: reflecteix la deducció que es fa sobre el tercer (i el següent) menor de majoria, també sobre nens menors de 24 anys, si són estudiants a temps complet, estudien a residència, escolaritzen, graduen, fan pràctiques o són cadets. Es proporciona al progenitor o al seu cònjuge, el progenitor adoptiu, en la cura de la qual es troba el fill. La deducció serà de 3000 rubles.
Codi 129: deducció per a un fill amb un grup de discapacitat, així com per a menors de 24 anys, si són estudiants a temps complet, estudien a la residència, l'escola graduada, les pràctiques o són cadets. Es proporciona al progenitor o cònjuge del progenitor, el progenitor adoptiu, a l’atenció de la qual estigui l’infant. La deducció és de 12.000 rubles.
El codi 130, 131, 132, 133 - reflecteix la deducció prevista pel primer, segon, tercer i posterior fill menor per a un fill amb un grup de discapacitats, també per a menors de 24 anys, si són estudiants a temps complet que estudien a la residència, a l'escola graduada, són pràctiques o són cadets. Es subministra al progenitor, tutor, tutor o cònjuge del progenitor o tutor adoptiu, tutor, fideïcomissari. El codi de deducció 126 s’utilitza molt més sovint 130.
Codi 134: una doble deducció per a un fill primogènit que no hagi arribat a la majoria d’edat, també per als menors de 24 anys, si són estudiants a temps complet, estudien a residència, estudis postgraus, pràctiques o són cadets. Subministrat al progenitor o progenitor adoptiu, si és l'únic. La deducció es calcula en la quantitat de 2800 rubles.
Codi 135: es fa una doble deducció per al fill primogènit que no hagi arribat a la majoria d’edat, també per als menors de 24 anys, si són estudiants a temps complet, estudien a residència, escola de postgrau, pràctiques o són cadets. Proporcionat al progenitor (tutor o tutor) d'acollida, si és l'únic. L’import de la deducció és de 2800 rubles.
Codi 136 - reflecteix la deducció (doble) del segon fill (menor), també per als menors de 24 anys, si són estudiants a temps complet, estudien a residència, estudis de postgrau, estan en pràctica o són cadets. Es proporciona al progenitor (progenitor adoptiu), si és l'únic. La deducció serà de 2800 rubles.
Codi 137: reflecteix la deducció (doble) del segon fill, que encara és menor, també per als menors de 24 anys, si són estudiants a temps complet, estudien a residència, escolaritzen, graduen, fan pràctiques o són cadets. Proporcionada al progenitor, tutor o tutor, si és l'únic. La deducció és de 2800 rubles.
Codi 138: doble deducció per al tercer (següent) fill menor d’edat, també per a menors de 24 anys, si són estudiants a temps complet, estudien a residència, graduen l’escola, estan en pràctiques o són cadets. Subministrat al progenitor o progenitor adoptiu, si és l'únic. L’import de la deducció és de 6.000 rubles.
Codi 139: una doble deducció per al tercer fill (i cada un dels posteriors) menor d'edat, també per als menors de 24 anys, si són estudiants a temps complet que estudien a la residència, l'escola graduada, la pràctica o els cadets. Es lliura al progenitor adoptiu, el fideïcomissari, si és l'únic. La deducció és de 6.000 rubles.
Aquesta no és la interpretació completa dels codis de deducció del certificat 2-NDFL.
Els codis 140 a 149 són deduccions dobles previstes per al primer, segon, tercer fill menor o que tingui un grup de discapacitat, també per a menors de 24 anys, si són estudiants a temps complet que estudien a la residència, a l'escola graduada, són pràctiques o són cadets. Es proporciona al progenitor o progenitor adoptiu (un a escollir) si hi ha una sol·licitud del segon progenitor o progenitor que és el progenitor adoptiu que es nega a presentar una deducció fiscal.
A partir d’aquest article vam conèixer la introducció de nous codis de deducció d’impostos al certificat 2-NDFL.