Moltes empreses russes trien el sistema tributari simplificat com a sistema impositiu simplificat com a sistema d’assentaments amb l’estat. La motivació dels negocis és clara: en aquest cas, el valor obligacions monetàries per regla general, significativament menor que amb OCH. En alguns casos, els empresaris es veuen obligats, però, a pensar quina forma específica del sistema tributari simplificat ha de triar, que consisteix en calcular els honoraris només en funció dels ingressos o preveure càlculs també en funció de despeses. Quins criteris pot seguir un propietari d’empresa? Quins són els aspectes específics del sistema tributari simplificat, que implica la comptabilització simultània tant d’ingressos com de costos en el càlcul d’impostos?
Les especificitats del sistema tributari simplificat en format de "rendes menys despeses"
Utilitzar el sistema tributari simplificat “Ingressos menys despeses” és una gran oportunitat per a un empresari per reduir la càrrega financera en concepte de taxes al pressupost establert per la llei. Es pot assenyalar que aquest sistema de càlcul de pagaments a l'estat existeix juntament amb el sistema simplificat d'impostos "Ingressos". Quines diferències hi ha entre tots dos?
El sistema impositiu simplificat “Ingressos menys despeses” assumeix el pagament d’impostos a l’estat per un import del 15% de la base corresponent, definida com la diferència entre ingressos i despeses empresarials confirmades. És a dir, el càlcul dels honoraris a la tresoreria prové de beneficis. A més, l’impost no hauria de ser inferior a l’1% dels ingressos rebuts. Al seu torn, amb l'ingrés "STS", l'empresari paga al pressupost només el 6% del producte. L’import de les despeses en aquest cas no importa.
Molts empresaris tenen dificultats per triar el règim fiscal: el sistema tributari simplificat “Ingressos menys despeses” o el sistema impositiu simplificat, en què només es tenen en compte els ingressos. Estudiarem els possibles criteris que puguin ser útils per al propietari del negoci per resoldre el problema de com determinar el format òptim per calcular les taxes a l’estat.
Com triar el règim òptim?
Tot depèn de quina sigui la rendibilitat estimada del negoci, del que sigui el valor estimat dels costos de producció o de la prestació de serveis. Així, doncs, es calcula que si l’indicador corresponent és almenys el 60% dels ingressos del mateix període de temps, té sentit treballar amb el sistema tributari simplificat “Ingressos menys despeses”.
Per regla general, aquests indicadors són típics per al sector de la fabricació, quan una empresa compra matèries primeres, materials, equips, paga factures d’electricitat i altres recursos. Si parlem de prestació de serveis, els costos en aquest cas solen ser molt inferiors a la xifra indicada. Aleshores, és més rendible utilitzar els "Ingressos" STS.
Prendre una decisió ferma
La dificultat d’utilitzar un dels possibles esquemes d’impostos és que la legislació de la Federació Russa no permet que un empresari passi sovint d’un a l’altre. Així doncs, si una persona ha decidit que el sistema amb què pagarà l’impost és el sistema d’impostos simplificat “Ingressos menys despeses”, pot passar al sistema d’impostos simplificat, que implica calcular la taxa només per ingressos, l’any vinent.
Esquema alternatiu
Es pot assenyalar, per cert, que ambdues formes del sistema tributari simplificat “competeixen” no només entre elles, sinó també amb un règim alternatiu d’impostos - UTII, que assumeix un pagament fix de les contribucions a l’estat, independentment de la quantitat de benefici. Però, els tipus d'activitats que es consideren UTII són inferiors a aquelles en què es pot aprofitar el sistema impositiu simplificat. En certa manera, això facilita a l’emprenedor triar la forma òptima de tributar.
Com canviar al sistema fiscal simplificat?
Com pot una empresa canviar al sistema tributari simplificat segons l’esquema escollit pel seu responsable? Això es pot fer de dues maneres: directament durant el registre d’una empresa o en el transcurs de l’empresa, però, com hem apuntat anteriorment, d’una nova manera, una empresa només pot funcionar a partir de l’any següent a la presentació de la corresponent sol·licitud amb el Servei Tributari Federal. Aquest procediment no és especialment difícil: tot el que heu de fer és enviar una notificació al Servei Tributari Federal que reflecteixi el desig de l’empresari de treballar en el sistema tributari simplificat només dels ingressos o el sistema tributari simplificat “Ingressos menys despeses. Els especialistes del Servei Tributari Federal han d’emetre al sol·licitant una mostra del document pertinent.
Kbk
Si busqueu diferències entre aquestes formes del sistema tributari simplificat, aleshores es poden rastrejar en l’aspecte d’indicar el BCC als documents de pagament. El fet és que els ingressos menys les despeses de KBK STS difereixen del que s'estableix per al format "simplificat", que consisteix en calcular els honoraris a la tresoreria només dels ingressos. No és desitjable que un empresari cometi errors en els documents de pagament: si els números corresponents són inexactes, l’agència que accepta la transacció financera (per exemple, la UIF o el FSS) no acceptarà el pagament i registrarà per defecte per part de l’empresa les obligacions estipulades per la llei. Per descomptat, posteriorment, podeu enviar documents aclaridors a aquestes organitzacions estatals, amb ajustaments a la BCC, però ja es poden cobrar multes en aquest moment. Per tant, els ingressos menys les despeses de KBK STS s'han de comprovar detingudament en els documents de pagament.
Contribucions a fons governamentals
Hi ha diferències entre les dues formes de STS i quant a les obligacions de l'empresari amb els fons estatals: PFR, FSS i FFOMS. El fet és que si un empresari individual treballa segons l’esquema del sistema tributari simplificat “Ingressos”, té dret a reduir els impostos calculats per al pagament al pressupost per l’import de les contribucions corresponents als fons. Al seu torn, si una persona treballa segons l’esquema “Ingressos menys despeses”, llavors no pot realitzar aquest privilegi, simplement perquè es tenen en compte les contribucions al PFR, FSS i FFOMS com a costos, és a dir, ja redueixen la base impositiva.
Informes
A més de la fórmula de càlcul de l’impost al pressupost, les comunicacions amb fons, les particularitats del CSC, no hi ha pràcticament altres diferències entre les dues formes del sistema tributari simplificat. De manera que, en ambdós casos, el propietari del negoci ha de presentar una declaració al Servei Tributari Federal fins al 31 de març de l'any següent a l'any següent, i, a petició de l'agència, aportar el Llibre d'ingressos i despeses.
Qui pot treballar amb STS
Quant als dos esquemes de càlcul de taxes a la tresoreria, es van establir les mateixes restriccions legislatives quant a la implicació de les empreses. Així doncs, una empresa no pot funcionar sota el sistema simplificat d’impostos “Ingressos menys despeses” (LLC, IP - no importa) si:
- té sucursals en altres assentaments;
- es dedica a la banca o és una companyia d’assegurances;
- inscrit com a paó;
- dóna feina a més de 100 persones;
- els seus ingressos per a l'any natural van superar els 100 milions de rubles.
Tan aviat com l'empresa tingui almenys una de les característiques indicades, no podrà funcionar amb el sistema impositiu simplificat.
Despeses possibles
Quin tipus de despeses accepta el Servei Tributari Federal com aquelles que donen motius per reduir la base impositiva, si el sistema impositiu simplificat implica el càlcul de la taxa en funció de la diferència entre ingressos i costos? La seva llista s’especifica a l’art. 346.16 del Codi Tributari. És a dir, aquestes despeses inclouen:
- els relacionats amb l’adquisició d’immobilitzat (o la seva reparació, construcció, arrendament, arrendament, muntatge);
- reflectir els costos d’actius intangibles (pot ser la compra de programes, registre de patents, drets exclusius, propietat intel·lectual);
- les relacionades amb el pagament de l’IVA dels béns adquirits;
- pagament de préstecs, així com interessos sobre ells;
- aquelles destinades a millorar la seguretat contra incendis a l’empresa, assegurant-ne la seguretat;
- pagaments duaners;
- les destinades a finançar despeses de viatge;
- els relacionats amb el manteniment de vehicles corporatius;
- dirigit a pagar els serveis de notaris, advocats, auditors o comptables;
- aquelles associades a la necessitat que l'empresa presenti estats financers (per a les societats que operen dins del sistema fiscal simplificat "Ingressos menys despeses", s'ha de mantenir un tipus de compte adequat);
- dirigit a l’adquisició d’instruments d’escriptura;
- reflectint el pagament de serveis de comunicació, Internet, correu;
- dirigit a assentaments amb proveïdors de serveis publicitaris;
- relacionats amb l’organització de noves indústries, la compra d’equips, l’organització de tallers;
- reflectint el pagament d’impostos, taxes i deures prescrits per la llei;
- relacionats amb el pagament de les comissions previstes en els contractes;
- reflectint els costos de reparació de garantia, manteniment;
- dirigit a establiments amb proveïdors de serveis de recollida d’escombraries;
- associada al manteniment de caixes registradores;
- reflectir els costos dels litigis;
- dirigit a la formació professional o a la nova formació dels empleats;
- relacionats amb els exàmens o avaluacions necessaris.
Per descomptat, en tots els casos s’han de documentar els costos.
Novetats el 2014
Vegem quins canvis legislatius regulen les comunicacions entre el negoci que opera dins del sistema tributari simplificat i el Servei Tributari Federal van entrar en vigor el 2014.
Hem assenyalat anteriorment que les empreses de la Companyia han de proporcionar informes de comptabilitat al Servei Tributari Federal, fins i tot si funcionen segons una "simplificació". Aquesta obligació es va introduir per a les entitats empresarials el 2014. Al seu torn, pot ser que no es compleixin les persones que treballen sota el sistema impositiu simplificat “Ingressos menys despeses”, així com si paguen impostos sobre el sistema tributari simplificat basat només en ingressos. Al seu torn, els empresaris estan obligats a practicar alguns elements de la comptabilitat, per exemple, el manteniment d’un llibre, que reflecteixi ingressos i despeses. De vegades pot ser sol·licitat per la FTS.
També es pot assenyalar que el 2014 es va tornar a calcular l’import de les contribucions a la UIF per als emprenedors a partir d’un salari mínim i no de dos, tal com va ser el 2013. Es pot notar que això també va afectar indirectament la determinació de la quantitat d’impostos calculada sobre el sistema tributari simplificat. Si parlem del règim de “Renda menys despeses”, la base legislativa ara ha començat a disminuir menys notablement a causa d’una disminució de les cotitzacions. Al seu torn, amb el sistema d’impostos simplificat, la quantitat d’impostos en forma pura a pagar pels empresaris només podria augmentar amb ingressos, de nou degut al fet que es podria presentar una quantitat menor de contribucions com a deducció. Tot i que, en principi, la càrrega financera nominal de la propietat intel·lectual va romandre la mateixa.
En cas contrari, el 2014, el legislador no va introduir novetats especials pel que fa a liquidacions dins del sistema impositiu simplificat. Es manté el mateix tipus impositiu simplificat “Ingressos menys despeses”, i el tipus impositiu simplificat sobre ingressos. S'han conservat els terminis de pagament i informació.
