L’impost sobre el valor afegit, o l’IVA, és potser el principal en molts estats. És ell qui aporta més diners al pressupost. Ni tan sols l’impost sobre la renda li és robat. Coneixem-nos amb més detall, esbrineu el termini de pagament de l’IVA, les normes de meritació i també si és possible no pagar l’IVA en absolut i què cal per això.
Càlcul d’IVA
En rigor, aquest impost no paga en absolut les organitzacions, sinó el consumidor final. Això ho fem cada vegada que comprem alguna cosa a la botiga. Les organitzacions només transfereixen impostos al pressupost. Per tant, s’anomena indirecta.
Cobren un impost no només a Rússia, sinó també a 137 països. Als Estats Units no hi ha IVA, però cobren un impost sobre les vendes. El procediment i els terminis per pagar l’IVA estan regulats pel Codi Tributari de Rússia (capítol 21).
L’essència de la meritació és que la quantitat d’impost sobre béns i serveis que l’organització va vendre durant el període de denúncia es redueix en l’import de l’IVA sobre béns i serveis que s’havien de fer servir en el procés de producció o revenda. La diferència que queda al final està subjecta a transferència al pressupost.
Malgrat l’aparent simplicitat, aquest impost particular és un dels més difícils, la qual cosa causa més qüestions i disputes amb els organismes d’inspecció.
Taxes d’IVA
Hi ha tres. El més comú és el 18%. Un nombre de béns i serveis que figuren a la llista especial tributen a una taxa del 10%. Aquest grup especial inclou diversos productes alimentaris, productes mèdics, productes destinats als més petits. També hi ha una taxa del 0% que només s'aplica a les mercaderies exportades.
També hi ha diversos béns i serveis que no estan subjectes a impostos. Això, per exemple, préstecs, advocats i una llista limitada d’altres. Si l'organització desenvolupa activitats tant impositives com no imposables, es tindran en compte en articles separats. També es manté la comptabilitat separada de béns i serveis amb diferents tarifes.
Tant les organitzacions com els empresaris individuals que hagin triat un sistema tributari comú per ells mateixos haurien de pagar l’impost.
Data límit de pagament d’IVA
El període d’informació d’aquest tipus d’impost és d’un trimestre, de manera que cal pagar l’IVA un cop cada tres mesos. Això s’ha de fer abans del dia 25: per al primer trimestre - fins al 25 d’abril, per al segon - fins al 25 de juliol, per al tercer - fins al 25 d’octubre, per al quart - fins al 25 de gener.
No puc pagar l'IVA?
Podeu. Hi ha dues opcions. Les empreses que estiguin en mode especial, o empreses amb ingressos reduïts, no paguen l’IVA a la tresoreria. Hi ha tres modes especials principals:
- UTII;
- Impost agrícola unificat;
- STS
A més, el sistema de patents i acord de compartició de la producció. Aquestes opcions són menys habituals que les tres primeres.
Podeu alliberar-vos d’IVA i aquelles organitzacions que no utilitzin el règim especial, sinó el sistema general d’impostos. Si els ingressos de l’organització durant un trimestre no superen els dos milions de rubles, aquesta persona jurídica té el dret de presentar documents per a la seva publicació. Aquest benefici existeix per donar suport a les petites i mitjanes empreses. Els ingressos s’han de calcular sense excloure l’IVA d’aquest.
És important recordar que l'exempció d'IVA no es pot obtenir de forma automàtica. Cal emplenar un avís, adjuntar documents justificatius i presentar-lo a la fiscalia. No cal esperar a l’aprovació, només cal notificar-ho. Cal proporcionar avís i documents abans del vint-i-cinc dies del mes en què l’organització va decidir començar a utilitzar el seu dret.
No podeu renunciar al dret en el termini de 12 mesos. Després cal estendre-la o no enrotllar-la.Si els ingressos de l'organització superen els dos milions per trimestre, es perdrà el dret a alliberar-se. Caldrà presentar un informe i fer una transferència d’impostos a temps per al pagament de l’IVA al pressupost.
Agents tributaris
Hi ha situacions en què l’obligació de transferència d’impostos al pressupost no l’exerceix el pagador, sinó una altra organització. Això ho fa, per descomptat, no de la butxaca, sinó a costa dels fons que pertanyen al contribuent. Per fer-ho, a partir dels ingressos deguts, l’import es manté per avançat i es transfereix al pressupost. Una empresa que compleixi l'obligació de pagar l'IVA s'anomena agent fiscal.
L’agent fiscal ha d’abonar l’IVA fins al dia 25 del mes següent al trimestre de la informació. Aleshores heu de presentar una declaració.
Si l’agent fiscal no ha complert els deures que li atribueix la legislació per retenir i transferir l’IVA al pressupost, per aportar els informes, serà sancionat amb penalitzacions.
Declaració d’IVA
Cada contribuent d’impost sobre el valor afegit està obligat a presentar un informe a la fisc. Els terminis per enviar informes, així com els terminis per pagar l’IVA són fins al dia 25. La declaració es pot presentar tant personalment com a través d’un representant autoritzat per l’advocacia. També es proporciona la possibilitat d’enviar electrònicament informes a través de sistemes especials.
Hi ha un formulari de declaració d’impost aprovat. Podeu emplenar-la manualment o en un ordinador.
Responsabilitat per infracció de terminis
En cas de vulneració de condicions, com ara la data límit per pagar l’IVA o presentar una declaració, es proporciona cap responsabilitat. Si la declaració no es lliura a temps, la multa ascendirà al 5% de l'import de l'impost calculat segons les dades de la informació per a cada mes de no pagament. La quantitat màxima és del 30%. La mida mínima és de 1000 rubles.
Si no es compleix el termini per pagar l’IVA, la multa serà del 20% de l’import que calia transferir al pressupost.
Ara coneixeu la informació bàsica de l’IVA. Això us permetrà informar-vos al Servei Tributari Federal i pagar impostos a temps, i també utilitzar el benefici si la vostra empresa té dret a aquest.
