Capital circulant al balanç

El capital de treball del balanç representa l’import avançat del complex d’actius materials de l’empresa, dissenyat per donar servei al procés empresarial. S’utilitzen completament durant un cicle de producció i comercial (operatiu). Analitzem a més com es realitza el càlcul del capital de treball al balanç.

Informació general

El capital de treball del balanç és necessari per a la formació i l'ús dels actius de producció previstos en el volum mínim necessari. Amb la seva ajuda, l'empresa assegura la implementació del programa establert en un període determinat. Els actius de producció inclouen:

• matèries primeres;
• materials addicionals i bàsics;
• tara;
• combustible;
• productes semielaborats;
• reparar peces;
• objectes de desgast i de poc valor;
• producció incompleta;
• productes semielaborats fabricats per l'empresa;
• costos dels pròxims períodes.

El capital de treball també inclou fons de circulació. Inclouen:

• residus de productes acabats en magatzems;
• productes enviats però no pagats pels clients;
• saldos en comptes a cobrar, caixa de caixa, compte bancari corrent, en càlculs, invertits en títols (a curt termini).

Aquests fons estan constantment en marxa. Asseguren la continuïtat de la facturació de fons. Durant aquest procés, hi ha canvis regulars i constants en les formes de cost avançat. A partir dels diners es converteix en mercaderia, després producció, després de nou en mercaderia i de nou monetària.

Valor

El capital de treball del balanç té un paper clau en la producció. La seva importància consisteix en el finançament anticipat de les despeses en els volums mínims necessaris per a la formació de requisits previs per al llançament de nous productes. També contribueixen a la formació del resultat econòmic estimat de l'empresa.

Principis fonamentals

El procés d’establir la composició i l’estructura necessàries d’aquests actius, determinar les seves fonts, les seves necessitats, així com garantir el control sobre l’eficiència del seu ús i seguretat és l’organització del capital de treball. Es basa en els principis següents:

• la formació d’un nombre mínim d’actius corrents per assegurar la continuïtat del procés de producció i circulació;
• ús efectiu;
• distribució racional dels actius a disposició de l’empresa en les àrees del procés de producció;
• formació i reposició d’actius a costa de propis i fons prestats d’acord amb el volum de sortida;
• formació de reserves financeres;
• control sobre la seguretat i l’ús racional dels fons.

Classificació

El capital de treball varia en funció de les característiques financeres de la seva formació. Poden ser brutes i netes. El primer grup inclou tots els actius corrents, independentment de les seves fonts. El net inclou la diferència entre l’agregat brut d’actius i el total passiu a curt termini (corrent). Aquest capital es presenta com a capital de treball. Al balanç en condicions normals d’activitat de les entitats empresarials, la mida dels actius corrents és superior a passiu a curt termini. Això vol dir, és a dir, que els deutes no superen el seu import. Per a la participació en el circuit, els fons es divideixen en avenços per a actius de producció o fons de circulació. També hi ha una classificació segons les fonts de formació. Així doncs, els actius es divideixen en capital de treball atret, prestat i propi.Al balanç, aquest últim avalua tant l’eficiència d’utilitzar OK com l’efectivitat de la producció. Aquests actius estan constantment presents a l'empresa. No han establert un període d’ús. En aquest cas, té una importància especial la presència real a l'empresa.

Capital de treball propi: fórmula d’equilibri

Per regla general, la determinació de SOS es realitza restant passius corrents d’actius. L’ordre de l’Administració de la fallida federal (insolvència) de 12 d’agost de 1994, núm. 31-R, que explica les disposicions metodològiques per a avaluar la posició financera d’una empresa i establir una estructura d’informació insatisfactòria, regula el procediment d’acord amb el qual es determinen els actius corrents. La fórmula del balanç és la següent:

• SOS = pàg 490 - pàg 190.

Tenint en compte els canvis introduïts després del 2011, l’equació serà la següent:

• Capital de treball propi al balanç = línia 1200 - pàg 1500.

A més d’aquesta equació, hi ha una altra opció. D'acord amb això, els actius corrents del balanç són de la línia 1300, resumida a la pàgina 1530, menys a la pàgina 1100.

Enfocaments metòdics

La seva existència es deu a la col·locació no regulada del capital de treball i a les fonts de la seva formació. Entre els enfocaments metodològics més comuns hi ha els següents:

1. El capital de treball del balanç és la línia del total de la secció 2, resumida amb despeses diferides menys la suma del total de la secció 4 i els ingressos dels propers períodes. Segons aquesta opció, es proposa afegir-se als actius reflectits a la sec. 3, i restar-ne els indicadors de la sec. 4, així com el passiu corrent.
2. El capital de treball del balanç també es pot representar com la diferència entre els imports del total de la secció 2 de l’actiu amb les despeses dels propers períodes i el total de seg. 3 passius amb el resultat de la sec. 4 i ingressos diferits. En aquest cas, es tenen en compte tots els costos i ingressos dels períodes següents. Si hi ha préstecs a llarg termini, també s’han d’incloure en els càlculs, ja que també es destinen a inversions de capital.
3. El capital de treball propi del balanç és la línia de resultats de Sec. 1 passiu "Equity" + indicador de seg. 2 "Assegurar els propers pagaments i despeses" - "No actiu".
4. Segons el següent enfocament, es proposa restar a la quantitat de despeses i pagaments propers, cal ingressos diferits. actius. Així, SOS = total segons Sec. 1 + resultat seg. 2 + resultat del s. 3 - indicador sec. 1 actiu.
5. D'acord amb aquesta opció, s'afegeix la suma dels valors de les seccions I i II Passiu a llarg termini i després es dedueixen els actius no corrents.

Motius de l’escassetat / matrimoni de SOS

Els principals factors que provoquen aquest estat de capital de treball són:

• activitat poc satisfactòria del departament de màrqueting;
• manca de recepció d’ingressos estimats;
• baix grau de responsabilitat de l'empresa en resoldre el problema de formació i estalvi de capital de treball, el seu mal ús;
• falta de puntualitat per finançar el creixement de la norma per SOS;
• presència de cobraments no raonables; es produeixen quan el càlcul és intempestiu, per exemple;
• un augment significatiu dels preus.

Excés de sos

L'excedent d'actius corrents a l'empresa es crea com a conseqüència de l'excés de la quantitat de fons per sobre dels estàndards establerts, que són necessaris per satisfer les necessitats de producció existents constantment en termes de subministrament de recursos. Els motius de la formació de l'excés de SOS inclouen:

• excés de beneficis obtinguts de fet pels ingressos previstos en el pla;
• deducció incompleta de pagaments i contribucions pressupostàries a fons fiduciaris;
• recepció gratuïta d'articles d'inventari d'altres empreses;
• distribució insuficient dels beneficis amb altres finalitats previstes en el pla financer, etc.

L’excés de capital de treball de l’empresa indica que una part dels actius de l’empresa està inactiva, no aporta ingressos. La manca de SOS, al seu torn, retarda el procés de producció. El dèficit redueix la velocitat de circulació econòmica de l'empresa.