Avui dia, la reforma de l’àmbit econòmic continua, associada a la introducció integral de les relacions de mercat en tots els aspectes de la vida.
No passava i qüestions d’impostos. Un dels pagaments més significatius és l’impost sobre el valor afegit que es percep sobre el marge, creat en els processos de producció, així com en la facturació de productes.
Es refereix a impostos indirectes ja que és, de fet, una prima inclosa en el preu de les mercaderies que paga el consumidor final. En aquest article, el lector rebrà una resposta a la pregunta de com calcular l’IVA i no afrontar problemes fiscals.
El concepte d’impost sobre el valor afegit
L’Impost sobre el Valor Afegit (IVA) és un impost indirecte que es percep a una empresa en funció del cost dels béns (serveis) augmentats durant la seva tramitació. Com calcular l’IVA a l’empresa? La base d’aquest impost es calcula en funció de la diferència entre els ingressos de la venda de productes i l’import total dels costos de la seva fabricació o transformació, que inclouen el cost de les matèries primeres, els productes semielaborats, els materials rebuts de contractistes de tercers. Hi ha alguns béns i serveis que, segons la llei, estan totalment o parcialment exempts del pagament de l’impost corresponent.
Els objectius principals de la fiscalitat amb IVA són:
- Fiscal (omplir la tresoreria estatal).
- Exportació (retorn de la venda de béns i serveis a l'estranger). Segons els creadors, hauria d'estimular l'exportació de productes amb una gran part del valor afegit, és a dir, la indústria manufacturera.
Sorgeix la pregunta: "Com calcular l'IVA sobre la quantitat de productes adquirits?" Així doncs, una organització que va comprar productes a 200 rubles per unitat el va vendre per 270 rubles (IVA inclòs). En conseqüència, s’imposarà l’import de 270-200 = 70 rubles.
L’IVA és un impost indirecte, per tant, els seus pagadors reals i legals no coincideixen. Els empresaris i empreses individuals paguen legalment la quantitat d’impostos al pressupost, però de fet, els consumidors finals el paguen “de la butxaca”.
Qui és qui paga l’IVA?
Per entendre com calcular correctament l’IVA, cal estudiar detalladament els grups de pagadors que els seus impostos són fonamentalment diferents els uns dels altres. Aquests inclouen:
- Organitzacions que realitzen operacions imposables.
- Empresaris individuals rellevants.
- Les persones que estiguin obligades a pagar l’IVA a causa de la circulació de les seves mercaderies fora de la frontera.
Per regla general, els pagadors d’IVA són empresaris i organitzacions individuals que tributen de forma comuna.
Els representants del primer i segon grup poden convertir-se en propietaris de beneficis fiscals en forma d'exempció d'IVA.
Qui pot optar a l'alliberament?
Algunes empreses poden estar totalment exemptes d’IVA. Una condició prèvia és que els ingressos dels tres mesos naturals anteriors no hagin de superar els dos milions de rubles. En aquest cas, els ingressos es calculen a partir del volum total de facturació, tant imposable amb valor afegit com no imposable.
Després del llançament, s'ha de proporcionar la llista següent de documents:
- estat de balanç;
- extracte del llibre de vendes;
- una còpia del diari de facturació;
- per a empresaris individuals: un extracte de la revista d'operacions empresarials.
Objecte de tributació
És important esbrinar exactament quines operacions estan subjectes a l'IVA. Aquests inclouen:
- venda de productes al territori de la Federació Russa;
- cessió gratuïta dels drets de propietat;
- transferència de béns no deduïbles per necessitats pròpies al territori de la Federació Russa;
- importació de mercaderies importades;
- treballs de construcció i instal·lació per a les seves pròpies necessitats.
Quines transaccions no estan subjectes a l’IVA?
Les transaccions que no estiguin relacionades amb el procés d’implementació no estiguin gravades en impostos, és a dir:
- operacions de circulació de moneda;
- transferència de fons a la persona cedent durant la reorganització;
- invertir en fons autoritzats de granges, associacions, així com en cooperatives;
- transferència de propietats a activitats estatutàries no empresarials d’organitzacions sense ànim de lucre o en forma de devolució d’una part del participant en sortir de la comunitat;
- operacions relacionades amb la privatització de locals residencials del parc d’habitatges municipals (estatals);
- cessió gratuïta d’habitatges i equipaments comunals i socials, així com objectes de propietat estatal (comunicacions de gas, carreteres, xarxes elèctriques, etc.).
Molts factors influeixen en la forma de calcular correctament l'IVA, incloent la determinació del lloc de venda.
Ara considerem els tipus impositius bàsics sobre el valor afegit aplicables a la Federació Russa.
Taxa d’IVA 0%
La taxa de zero s'aplica en implementar:
- exportar productes fora de la Federació Russa;
- obres i serveis destinats a la producció de productes d’exportació;
- obres i serveis relacionats amb el trànsit de mercaderies pel territori de la Federació Russa;
- serveis de transport de passatgers i de transport d'equipatges si un dels punts finals es troba fora del país.
Taxa d’IVA del 10%
Aquest tipus d'interès s'utilitza quan es ven un dels tipus de productes:
- productes alimentaris segons la llista establerta;
- alguns productes per a bebès establerts;
- publicacions periòdiques impreses (excepte les que tinguin contingut eròtic o publicacions de caràcter publicitari);
- productes de llibres científics i educatius;
- subministraments mèdics i medicaments;
- altres productes mèdics.
Taxa d’IVA 18%
Tots els empresaris en algun moment pensen en com calcular l’IVA. Es percep un 18% sobre la resta de béns i serveis que no estiguessin inclosos en els dos grups anteriors.
Un altre mètode per calcular aquest impost és determinar la proporció percentual (del 10% o del 18%) del tipus impositiu a la base impositiva (presa com a 100%), incrementada pel tipus corresponent. És característic per als casos següents:
- si es reben fons contra lliuraments futurs;
- si els agents fiscals retenen un determinat import;
- en vendre béns, obres, serveis que es compren a una contrapartida de tercers tenint en compte l’import de l’IVA;
- si es venen productes i productes elaborats de la indústria agrícola.
Com calcular l’IVA en aquest cas? Utilitzeu normalment una de les fórmules següents:
- IVA = X: (110) * 10
o
- IVA = X: (118) * 18.
Després d’haver determinat a quin grup de pagadors pertany una o altra empresa, es pot calcular fàcilment la quantitat d’impost que s’ha de transferir a l’estat.
Com calcular l’IVA al pressupost?
L'empresa "Monolith International" està especialitzada en la prestació de serveis al públic. Durant el període de report, va adquirir i capitalitzar materials per un import de 59.000 rubles (IVA inclòs - 9.000). Al mateix temps, l'empresa va prestar serveis a un tipus d'IVA del 18% per un import de 141.600 rubles (incloent 21.600 IVA).
Com calcular l’IVA que l’empresa “Monolith” ha de transferir al pressupost de l’estat? Restant a l’import de l’IVA acumulat per l’empresa sobre els serveis venuts, l’import de l’impost d’import (acumulat durant l’adquisició de materials). A continuació, calculem l’import de les deduccions fiscals al pressupost: 21 600 - 9000 = 12 600 rubles.
Període impositiu de l’informe sobre el valor afegit
Un període impositiu significa un mes natural. Per a una part dels pagadors amb ingressos mensuals de fins a dos milions de rubles, és un trimestre.Com calcular l’IVA i pagar-lo correctament, segons la periodització de l’informe? Segons les disposicions, l’impost es paga a més tard del vintè dia del període de presentació següent. El seu import es calcula en funció de la quantitat de vendes del període impositiu caducat.
Quins formularis d’informació s’utilitzen?
No n’hi ha prou amb saber com calcular l’impost (IVA). Cal enviar correctament formularis d’informació a les autoritats fiscals. Així mateix, els contribuents han de complir les regles per presentar declaracions del període de presentació. Cal recordar que hi ha formularis aprovats de declaracions d’IVA (així com un formulari d’impostos a un tipus del 0%), així com instruccions estàndard d’omplir-les.
El pagador ha de presentar una declaració a l’autoritat fiscal ubicada en el lloc de registre, com a molt tard el vintè mes del mes següent al període d’impost de l’informe.
Utilitzant totes les normes i recomanacions anteriors, podeu millorar significativament la vostra relació amb l’oficina fiscal.
