La República Federal d'Alemanya (Alemanya) té una de les economies més desenvolupades a Europa i a tot el món. Aquest estat atrau una gran quantitat d’inversions, sobretot per part del seu sistema fiscal ben dissenyat. Els impostos a Alemanya es divideixen en tres grans categories: ingressos, consum i transaccions, així com impostos sobre propietat.
Impostos sobre la renda: quant s’haurà de pagar a la tresoreria de l’estat
Els impostos sobre la renda de la República Federal d'Alemanya són també de tres tipus: sobre la renda obtinguda pels individus; sobre els beneficis de l'empresa; així com l’impost que es percep sobre totes les activitats d’una entitat econòmica.
Els impostos a Alemanya sobre la renda dels individus representen el 40 per cent de tots els ingressos al pressupost estatal. Aquest tipus l’hauran de pagar aquells residents d’Alemanya, la font d’ingressos dels quals es troba fora d’aquesta república.
La base per a la fiscalitat són els salaris i les plusvàlues. Un tret distintiu és el tipus d'interès progressiu. La seva mida mínima és del 19 per cent i la màxima del 53%. Si una persona viu sola, llavors els ingressos de 5.616 euros anuals no són imposables. Per a les parelles, aquesta xifra és el doble de 11.232 euros anuals.
Els contribuents empresarials són persones jurídiques. Poden ser empreses anònimes, associacions, així com organitzacions de titularitat estatal, si realitzen activitats econòmiques i reben beneficis durant aquesta. El tipus impositiu per a una corporació propietària és del 30 per cent. Si hi ha dos o més propietaris, el 45 per cent del benefici.
Impostos sobre transacció i consum
Aquest tipus d’impost a la República Federal d’Alemanya té dues subcategories: per l’adquisició d’immobles i l’impost sobre el valor afegit. La taxa de compra d’immobles és, de mitjana, del 4,5-5 per cent. La mida d’aquesta tarifa és diferent a cada estat federal del país. El més alt a Berlín és del 6 per cent.
L’IVA a Alemanya s’ha de pagar cada vegada que es ven un producte, es realitza una obra determinada o es presten alguns serveis. Hi ha dos tipus d’interès d’impostos a la república: el principal i el reduït. La mida de l’IVA a Alemanya amb la principal és del 19 per cent, i amb una inferior - el 7 per cent. La base per calcular l’IVA és el cost de béns, serveis, treballs realitzats.
A un preu reduït d’IVA, els establiments de restauració poden pagar. A més, s’aplica una taxa del set per cent en la importació de productes de queviures; aquesta taxa no s’aplica a les begudes. Les lleis fiscals alemanyes eximeixen algunes categories de ciutadans del pagament de l’IVA. Aquestes categories inclouen asseguradores i metges.
Declaracions d’IVA
L’impost sobre el valor afegit s’ha de pagar una vegada al mes. La deducció es realitza el mateix mes quan el venedor va enviar una factura pels serveis prestats, treballs realitzats o productes venuts, i no quan el comprador va pagar la factura. Així mateix, les lleis fiscals de la República Federal d'Alemanya obliguen les empreses joves a presentar declaracions preliminars d'IVA cada mes durant dos anys a comptar de la data del registre estatal de l'empresa. La presentació de declaracions s’ha de fer no més tard del desè dia del mes, que transcorre després del període impositiu. Però l'Estat pot ampliar aquest període per un mes més.Al final de cada any, l'empresa està obligada a enviar una declaració sobre l'import anual de l'impost sobre el valor afegit.
Cada empresa també està obligada a enviar informes d’IVA cada mes a l’administració tributària de la república des del moment del registre de l’empresa. El valor dels informes és calcular l’import final de l’IVA a Alemanya, que l’empresa ha de transferir a l’oficina fiscal. A més de l'import total de l'impost sobre el valor afegit, l'informe inclou totes les factures emeses a l'empresa durant el mes. Si l’empresa va rebre menys factures de les que facturava, només s’hauria de transferir a la direcció la diferència d’impost sobre el valor afegit. Si a l’inrevés, la direcció transfereix la diferència al compte de l’empresa.
Comptabilitat de l’IVA a Alemanya
L’empresa necessita fer un seguiment estret del pagament de l’IVA. Com s’ha esmentat anteriorment, s’hauria d’emetre una factura el mateix mes en què es van vendre les mercaderies o els serveis prestats. Cada empresa amb experiència a la República Federal d'Alemanya té en el seu personal un comptable qualificat que fa el seguiment de les deduccions de l'IVA a l'estat i manté la comptabilitat empresarial a temps.
Pel que fa a les empreses joves, tenen més probabilitats de recórrer a empreses subcontractistes. El cost dels serveis prestats pels assessors fiscals és relativament baix. Com que una nova empresa rarament té un gran nombre de comptes, el cost de les empreses subcontractades no serà superior a dos-cents euros.
La falta de transferència de l'impost sobre el valor afegit és seguida de multes severes per part de l'Estat. Si l’empresa no paga l’impost a temps dins dels tres mesos següents a la data de la primera violació, la gent vindrà uniforme a visitar-la i les conseqüències seran molt pitjors que les simples multes.
IVA d’importació
Per parlar d’IVA a la importació, cal aclarir una cosa: cal considerar la importació de la importació de les mercaderies al territori del país comprador, ja que per a una altra contrapartida es considerarà exportació.
Quan les mercaderies van arribar a la duana, perden la obligació de reexportar-les del país. Per efectuar el tràmit de mercaderies, cal pagar els drets de duana i l’impost sobre el valor afegit.
És important recordar que hi ha béns exempts de l’impost sobre el valor afegit. També hi ha empreses que, segons la legislació vigent, estan exemptes d’IVA. Però, malgrat que la companyia està legalment exempta de pagar l’impost sobre el valor afegit quan importa mercaderies, el servei tributari pot exigir legalment que l’empresa pagui l’IVA a Alemanya.
Càlcul d’IVA a la importació a Alemanya
L’impost sobre el valor afegit a les importacions es calcula en funció del valor en duana de la mercaderia, de tots els drets i dels impostos especials, si n’hi ha. La fórmula d’IVA és la següent.
IVA = (Valor duaner + Import dels drets + impostos especials) / 100 * tipus d’IVA
En aquelles situacions en què els béns no estiguin sotmesos a impostos especials o taxes, aquests impostos queden exclosos de la fórmula de càlcul de l’IVA. Els impostos augmenten la quantitat d’impostos i això comporta que el preu final de les mercaderies pagades per l’usuari final també augmenti.
L'estat es pot tornar a l'IVA a Alemanya en importar la mercaderia. Per a això, és necessari registrar les mercaderies importades i enviar-les a les factures i factures fiscals.
IVA d’exportació
El tipus d’IVA alemany per a les exportacions és zero. Això també s'aplica als productes i serveis prestats. Per exemple, si un alemany està situat a Alemanya i està desenvolupant un lloc web per a una empresa nord-americana que opera als Estats Units d’Amèrica, pot tributar el cost dels serveis que presta a un preu zero.
Un resident d’un altre país podrà retornar l’impost sobre el valor afegit.Per fer-ho, heu de complir diverses condicions i recollir els documents requerits.
Devolució d’IVA
El venedor de la mercaderia que té un número de pagador per aquest impost realitza la devolució de l'IVA a Alemanya. A més, aquest retorn només es pot fer si el destinatari del producte és o no resident a la Unió Europea o una entitat jurídica resident a la UE, sempre que tingui un número intern de pagador de l’IVA.
També cal destacar que és impossible comprar mercaderies sense IVA si les compres a eBay. Hi ha una oportunitat per evitar aquesta situació desagradable. Podeu posar-vos d’acord amb el venedor de la mercaderia per pagar-li l’import sense IVA, superant el servei. La subhasta en si mateixa no acull aquest fet, a més, el comprador perd totes les garanties per a la seguretat de la transacció.
Incapacitat per comprar mercaderies sense IVA
La devolució d’impostos no significa que el comprador adquireixi la mercaderia i, a continuació, se li retorni l’import de l’IVA. Tot és molt més senzill: les factures del venedor no inclouen impostos sobre el valor afegit. Tot i això, segons la legislació alemanya, hi ha una excepció. Aquesta excepció és la compra d’un vehicle.