L'empresari pot proporcionar assistència material al seu empleat amb sol·licitud per escrit. Un cop estudiada la situació, la direcció pot arribar a la conclusió que l'empleat necessita realment una quantitat específica. A continuació, sorgeix una nova pregunta, tant per al comptable com per a l’empleat que rep l’ajuda: “es reté la gent de l’assistència personal?”. La resposta a aquesta pregunta no és tan clara com podria semblar. Cal destacar que pel que fa a l’assistència material, la fiscalitat del 2016 i el 2017 no presenta diferències especials. Per tant, pot confiar amb seguretat en la pràctica de l'any anterior. També convé parar atenció si l’assistència material es reflecteix correctament en el certificat en forma de 2-NDFL. I cal demanar atenció sobre l’impost sobre la renda de 6 persones, sorgit no fa tant.
Assistència material: què és?
El concepte d’assistència material en la majoria dels casos és vagi. Per exemple, el Codi tributari conté una llista de clàusules que especifiquen els tipus lliures d'impostos a un percentatge del tretze per cent. Per a això, incloent assistència financera.
Tot i això, convé destacar que el Codi Tributari de la Federació Russa en la majoria dels casos enumera els pagaments relacionats amb situacions d’emergència, com ara desastres naturals, malalties o la mort de parents propers. Al mateix temps, molta ajuda material és estimulant, per exemple, en relació amb el matrimoni o el naixement d’un fill.
Així, l’assistència material pot calcular els pagaments d’incentius, així com la quantitat que es destina a l’empleat en relació amb esdeveniments sense alegre. En cada cas, es podran percebre impostos tant sobre l'import íntegre com part del mateix. I en alguns casos no s’eliminen del tot.
Els pagaments són a l’alça o mensual?
L’assistència material es pot proporcionar a un empleat un nombre il·limitat de vegades si aquesta prestació s’adapta a l’empresari i es confirma pel document intern de l’organització. Tanmateix, aquells contractes que es fan cada mes, el Codi Tributari es nega a entendre com a ajuda material.
Aquest document destaca que els pagaments, que es poden qualificar d’assistència material, exempts de l’IRPF, es paguen alhora. És a dir, un cop a l’any. Així doncs, un empleat que es retribueixi mensualment en relació amb el mateix esdeveniment pagarà íntegrament l’IRPF.
PIT: què és imposable?
Generalment, s'accepta que els ingressos de l'empleat es tributen sobre la renda, tal com, en principi, el nom indica. Tot i això, també convé tenir en compte que sovint no s'inclou l'assistència material en els ingressos de l'empleat si és de caràcter únic.
Resulta que l'impost sobre la renda es percep sobre tota la part dels salaris, a excepció de l'assistència material. Tot i això, convé considerar en què es paga aquesta assistència. L'impost sobre la renda de les persones físiques amb assistència financera es pot eliminar i deixar intacte. Així mateix, a l’hora de calcular l’IRPF, també es té en compte la presència de prestacions, com ara deduccions per al propi empleat o per als fills. També pot haver-hi deduccions de propietats.
Qualsevol deducció de l’impost sobre la renda de les persones físiques és una quantitat determinada que no s’imposa de l’import total dels salaris. És a dir, si un empleat va portar un paquet de documents que confirmen que té un fill menor de 18 anys, és a dir, un certificat de naixement en el qual està inscrit com a progenitor, així com una deducció, llavors no se li hauria de tributar 1.400 del salari. serà. Això, al seu torn, estalvia 182 rubles al mes o 2 184 rubles a l'any.La taxa en el cas general dels residents de la Federació Russa és del tretze per cent.
Assistència financera. Cas general
Què fer amb l’impost sobre la renda de les persones amb assistència financera? Cal destacar que la legislació regulava estrictament l’import que no seria tributable. Hi ha un cert límit, s’aconsegueix amb la quantitat de quatre mil rubles.
Tot i això, val la pena fer una reserva. L’assistència material a un empleat no està imposable en l’IRPF si no ha superat el llindar anterior per a l’exercici, segons la base de la meritació. És a dir, un empleat pot rebre assistència material per un import de 4.000, però es tributarà totalment o parcialment si en els mesos anteriors d’aquest any natural ja va rebre alguna meritació d’aquest pla. I no fa cap diferència si aquesta ajuda material va ser per a una cosa o no.
Estudi de cas
Per entendre finalment aquest matís, haurien de considerar-se diversos exemples.
Així, si un empleat del mes de gener va rebre dos mil rubles en concepte d'assistència financera per al tractament, no es percep l'impost sobre la renda personal. Tot i això, al setembre, l’empleat també va rebre mil rubles per recollir el nen en primer grau. Aquesta acció es proporciona a un document intern de l'empresa, és a dir, al Conveni col·lectiu. Al mateix temps, l’import total de l’assistència financera de l’exercici va ascendir a tres mil rubles, per tant, al setembre, l’impost sobre la renda de les persones físiques no es retirarà de l’ajuda financera.
Al desembre, l’empleat, confiant de nou en el conveni col·lectiu de l’organització, va rebre quinze-cents rubles més per a l’Any Nou. L’import total, que consta de dos mil al gener, un al setembre i un i mig al desembre és de 4.500, és a dir, 500 rubles en aquest cas és exactament l’excés que s’imposarà.
Assistència material: tenir un nadó
L’assistència material al naixement d’un fill és un article especial. Cal destacar que, per aquest tipus de meritació, el Codi Tributari fa una excepció. Com s'ha esmentat anteriorment, els pagaments únics es reconeixen com a ajuda material. És a dir, es cobren una vegada. És impossible estirar les quantitats parcialment durant diversos mesos.
Però en aquest cas hi ha alguns matisos. La diferència principal respecte d’altres pagaments és que l’assistència financera al naixement d’un fill no tributa fins a cinquanta mil rubles. Tot i això, aquesta quantitat es calcula per fill i es divideix en dos pares. En cas que cadascun d'ells rebi assistència material al seu lloc de treball en relació amb aquest esdeveniment, l'import total dels seus càrrecs no hauria de superar els cinquanta mil rubles. En cas contrari, es tributarà tot el que es cobri per sobre de la norma.
Documents per a la prestació d’assistència financera
Pel que fa a l'assistència material, la fiscalitat 2016 no especifica si l'empresari ha de sol·licitar certificats al lloc de treball de l'altre progenitor que confirmi el pagament de l'assistència material per a aquest fill. Tot i això, molts són segurs. Això és degut a que és l’empresari qui s’encarrega del càlcul correcte dels impostos a l’estat.
En general, un empleat ha d’escriure una declaració dirigida al director o comptable, de vegades dirigida al president de l’organització sindical. La persona responsable d’escriure ajuda material depèn dels documents interns de l’organització. A la sol·licitud s’adjunta un certificat de naixement d’un fill, pel qual demana un import determinat. A més, prèvia sol·licitud cal proporcionar un certificat d’un altre progenitor. L’import del pagament al lloc de treball d’un empleat depèn del Conveni col·lectiu.
Estudi de cas
Una certa parella va portar als seus llocs de treball les sol·licituds per al pagament de l’assistència material, que els va ser degut a causa del naixement d’un fill.
El cònjuge va portar una declaració escrita a mà, així com un certificat de naixement del fill. En comptabilitat, també se li va demanar que portés un certificat del lloc de treball del seu marit en què constava que el cònjuge va rebre quatre mil rubles per fill.Cinc milers es van meritar a la noia, ja que aquest import es va fixar als documents interns de l'organització. Atès que l'import total no supera els cinquanta mil, l'assistència material de l'empleat no tributa.
Al seu torn, el pare del fill va escriure una declaració i li va adjuntar una còpia del certificat de naixement. No requeria cap altre document. Se li va imputar quatre mil rubles, tal com s’indicava en el Conveni col·lectiu per a aquest període. El seu pagament tampoc es va imposar a una taxa del 13 per cent.
En total, es van rebre nou mil rubles per nen, que no estan subjectes a tributació, ja que aquesta quantitat és inferior a la indicada a la legislació.
Assistència material a l'enterrament: IRPF
L’assistència financera a una persona de PIT té tributats si ho sol·licita en relació amb un fet dolós? El funeral d'un ésser estimat és tal. Val la pena assenyalar que la meritació d’aquests pagaments només es pot aprovar si una persona realment propera va morir i es documenta la relació. Aquests inclouen pares, fills, germanes o germans. Els cosins o altres parents o cònjuges no entren en aquesta categoria, no importa la estreta relació que tingui.
Val la pena assenyalar que l’assistència financera per a l’enterrament o el funeral, així com els pagaments a les víctimes de qualsevol desastre natural, no s’imposa. No s’imposarà l’impost íntegre. Tot i això, paga la pena tornar al Codi Tributari i tornar a recordar que el pagament hauria de ser únic. Si un empleat va rebre una ajuda per un import de deu mil, no se li tributa. Tanmateix, si se li concedirà una assistència cada mes durant el trimestre, val la pena imposar-la com a norma general, és a dir, fins a arribar a quatre mil.
Assistència material i IRPF
L’assistència material també es reflecteix per separat en aquest tipus de certificats. Per tant, l’empleada la veurà fàcilment en aquest document.
Val la pena assenyalar que és evidentment visible una assistència material fins a 4.000 en l’impost sobre la renda de 2 persones. Després d’això, ja no s’assigna, sinó que és en pagaments totals. L’assistència material en sí inclou un codi de deducció de 503. Això vol dir que aquest import és deduïble d’impostos a la tarifa normalitzada.
En aquest cas, el codi d'assistència material en l'IRPF té una importància digital. Si parlem d’assistència en relació amb el naixement d’un fill, llavors també s’associa amb un codi de deducció amb el número 508. En general, l’assistència material té un codi de meritació de 2760 i es combina amb un codi de deducció.
Formulari 6 de l’IRPF. Què no s’ha d’indicar al document?
L’informe sobre la forma d’impost sobre la renda de 6 persones sol plantejar moltes qüestions. L’emplenament pel que fa al pagament d’assistència material també requereix aclariments.
De seguida, cal assenyalar que no heu d’especificar aquells tipus que es paguen alhora i les quantitats no s’imposen del tot. S'inclouen pagaments relacionats amb un desastre natural, víctimes d'actes terroristes o aquells que van escriure una declaració d'ajuda financera en relació amb la mort dels seus éssers estimats.
Si especifiqueu aquests pagaments en aquest formulari a la línia 020, es violarà la igualtat principal d'aquesta fórmula i simplement no es convergirà l'informe.
És a dir, si un determinat empleat va rebre ajuda material per a l'enterrament d'un cònjuge per import de cinc mil rubles, aleshores s'hauria d'incloure l'assistència material en l'IRPF? La resposta és que no.
Què s’ha d’incloure al formulari d’impost sobre la renda de 6 persones?
Tanmateix, val la pena introduir els altres tipus de pagaments que són estimulants? Sí Aquests beneficis que s'han d'incloure en aquest formulari inclouen els tipus d'assistència que ja estan íntegrament gravats. Incorporen a la línia "Import dels ingressos acumulats", també porta el número 020.
Així mateix, aquells tipus d’assistència material que tributen parcialment. També s’introdueixen a la línia amb el número 020, però la part que no està subjecta a tributació es mostra a la columna “Import de deducció d’impostos”. Això pot incloure pagaments que encara no han assolit els quatre mil per any o que l’han arribat parcialment.I també tot el que es basa en el naixement d’un fill.
L’assistència material als empleats és una manera de demostrar que l’empresa es preocupa pels seus empleats i els dóna suport. A més, el Codi Tributari indica clarament molts punts que podrien provocar dubtes al comptable. Per tant, només cal estudiar detingudament els documents normatius, així com omplir de forma competent els formularis d’informació adequats. Això ajudarà a evitar problemes amb el servei fiscal.