Les preferències i beneficis fiscals són part integrant de l’economia moderna. Inicialment, aquest mecanisme va ser concebut per activar les indústries valuoses del país. Ara sol utilitzar-se per donar suport a empreses estratègiques.
Informació general
Per desenvolupar amb èxit l’economia del país, cal assegurar la formació d’un sistema fiscal eficaç i adequat. Per fer-ho, heu de tenir cura de molts components diferents. I les preferències fiscals són part integrant d’un sistema d’aquest tipus. Què són?
Les preferències fiscals són un mecanisme per reduir la càrrega de les activitats de les persones jurídiques i de les persones físiques. Aquí cal destacar un aspecte important. Per a moltes persones, els avantatges i les preferències fiscals són el mateix. No és realment el cas. Quina diferència hi ha? Quan s’introdueix un privilegi, sempre està sotmès a control i administració, que realitzen les autoritats fiscals. Sempre s’han de declarar en els informes, mentre que les preferències no tenen pantalla documental.
Per què calen preferències?
El que és, en general, ja s’ha considerat. Ara parlem dels seus avantatges pràctics. Mitjançant preferències i beneficis, l’estat pot influir en els processos que continuen en l’economia. Poden tenir una orientació tant estimulant com opressiva. Per exemple, hi ha privilegis i preferències per a la modernització, la reducció de les emissions ambientalment nocives, per al desenvolupament d’activitats d’inversió i innovació tant a tota l’economia com a indústries individuals. També se’ls envia a resoldre problemes polítics i socials a la societat.
Quina és l’essència de la preferència?
S’han de considerar com a oportunitats per al contribuent de reduir la seva base impositiva o la quantitat de diners que es paga a l’estat. Per exemple, en alguns casos, es cobra un impost sobre el valor afegit del 0% en les operacions d’exportació. Per a una comprensió completa, no serà superflu llegir l'article 171 del Codi Tributari de la Federació Russa. Hi ha una curiosa afirmació que el 0% és una pràctica obligatòria. El contribuent no té dret a escollir si utilitza aquesta eina o no. El 0% no serà excepció. Es considera preferent aquesta situació. També podeu citar les paraules A.S. Balandina Va formular que les preferències fiscals són la prestació d’avantatges de l’estat a determinades categories de contribuents, fet que s’expressa en forma de disminució de la quantitat de pagaments obligatoris. A més, es tracta de determinades accions per part de persones físiques i jurídiques. A l’exemple anterior, es tracta d’una adquisició dels mercats exteriors.
Quina és l’essència del benefici fiscal?
Per tant, vam examinar tal eina d’incentiu com les preferències, què és, on s’utilitzen. Ara parlem del segon tema de l’article. Es poden considerar des de dues posicions:
- Com a instrument de la política estatal.
- Com a element tributari.
El concepte de "benefici" de la legislació es descriu al primer article del Codi tributari de la Federació Russa. Afirma que se'ls concedeix a determinades categories de persones físiques i jurídiques que tenen dret segons aquestes lleis. S’expressa en una disminució de l’import del pagament obligatori (o el seu zero), que s’ha de fer a favor de l’estat. El crèdit fiscal s’ha de considerar com una eina que regula la funció fiscal.També cal destacar que, al Codi Tributari de la Federació Russa, no es formula clarament la definició des del punt de vista legal. Per això, hi ha una petita extensió per a la interpretació del concepte i, possiblement, per abús. Es considera d’una manera lleugerament diferent. Així doncs, podem citar les paraules de l’anteriorment esmentada Barulin S.V. que els incentius fiscals són un conjunt de drets, obligacions i maneres (íntegres o parcials) de reduir les obligacions de les persones físiques i jurídiques cap a l’estat, que estableix la legislació en forma d’exempcions, descomptes i préstecs per tal de regular l’economia i / o resoldre problemes públics.
Legislació de preferències
Proporcionar completament tota la documentació reguladora no té sentit. Però per donar una breu explicació i indicar on s’estipula l’optimització dels beneficis fiscals i d’altres preferències a nivell legislatiu, no serà superflu. Els que estiguin interessats podran familiaritzar-se amb els documents primaris adoptats per la Duma de l’Estat. Es prestarà atenció als impostos sobre el valor afegit, als ingressos personals i als beneficis de les empreses.
En el primer cas de preferència, segons els paràgrafs. 9, paràgraf 2, l'article 146 del Codi tributari de la Federació Russa, són els organitzadors russos dels Jocs Olímpics i Paralímpics. Cal destacar que el modern sistema tributari preveu uns 200 beneficis i preferències diverses. A causa d’un volum tan gran, no es donaran tots, sinó només els més significatius. En el cas dels ingressos personals, els premis que rebin els atletes durant la participació als Jocs Olímpics i Paralímpics no tributen. Això s'estipula a l'apartat 20 de l'article 217 del Codi tributari. En el cas de l’impost sobre societats, les preferències aquí són les mateixes que les del primer paràgraf. És a dir, empreses russes implicades en els Jocs Olímpics i Paralímpics. Tanmateix, aquesta disposició està estipulada, però, per una part lleugerament diferent de la legislació, a saber - par. 36 pàg. 1 de l’article 251 del Codi tributari. Aquests tipus de preferències fiscals existeixen ara. D'acord, hi ha una limitació força forta.
Legislació sobre beneficis fiscals
Per tant, en el marc de l’article es consideren dos temes estretament vinculats. De fet, per a moltes, les preferències fiscals per a les petites empreses i els beneficis són el mateix. Cosa que, com considerem ara, no és així. La revisió es realitzarà a les mateixes categories que abans.
Segons els paràgrafs. 1-2 del paràgraf 3 de l'article 149 del Codi tributari de la Federació Russa, els béns produïts i venuts per organitzacions públiques de persones amb discapacitat i béns religiosos (inclosa literatura) estan exempts de l'impost sobre el valor afegit. Per descomptat, aquests no són els únics casos de socors. Però parlem del component social de moment, el comercial continuarà. Segons el paràgraf 20 de l’article 217 del Codi tributari de la Federació Russa, els impostos pagats per les organitzacions religioses, així com les organitzacions públiques que presten serveis a les persones amb discapacitat i el seu tractament mèdic, estan exempts d’impostos sobre la renda personal. En el primer cas, hi ha certs dubtes sobre l’adequació d’una decisió d’aquest tipus.
L’impost sobre el benefici de les organitzacions no es pren de les comunitats religioses (quina sorpresa) si reben quantitats per realitzar rituals. També hi ha concessions a l’hora de pagar la feina de les persones amb discapacitat.
Incentius fiscals comercials
Si parlem d’allò més estès, podem distingir aquí dues àrees importants:
- Sistemes d’impostos simplificats. En aquest cas, es refereix a empresaris individuals, així com a persones jurídiques la facturació de l’exercici no superi una quantitat determinada. Al mateix temps, s’elimina una taxa d’impostos més baixa dels seus ingressos (un fet força habitual quan generalment només paguen una cosa com una contribució única).
- Treballar en diversos parcs tecnològics i altres estructures organitzatives similars. En aquest cas, es preveu un règim fiscal preferent quan es redueixi la mida dels tipus (encara que no sempre de forma substancial), així com alguns relleus burocràtics.
Característiques de les preferències
Els exemples considerats anteriorment no es poden prendre com a descripció completa del tema de l'article. Analitzem les preferències d’impostos sobre inversions. De fet, es tracta d’un privilegi que proporciona una exempció de l’IRPF. Però, com és possible aquesta combinació? El fet és que, malgrat l’estat de “preferències fiscals”, els exemples de vida suggereixen que per aconseguir-los cal recollir un paperet de paper. Afortunadament, hi ha un canvi gradual en aquesta direcció. Així, per exemple, abans de l’1 de gener de 2009, per obtenir un alleujament, era necessari concloure un contracte amb el Comitè d’Inversions. Les preferències orientades també estan molt difoses ara. S’introdueixen per mantenir una determinada direcció (per exemple, les organitzacions esportives comentades anteriorment).
Qui no té preferències?
Hi ha una llista de persones jurídiques que, subjectes a determinades condicions, no poden reclamar alleujament. Això és:
- Els contribuents que operen al territori d’una zona econòmica especial. Per què? El cas és que ja tenen preferències territorials.
- Els contribuents que produeixen i / o venen productes exceixibles. Aquests inclouen tot tipus d’alcohol i productes de tabac.
- Els contribuents del règim fiscal especial (sistema simplificat), els productors de productes agrícoles i les cooperatives de consum rural.
Conclusió
El tema és força interessant i supera clarament l’abast de l’article. També es podria parlar de les preferències funcionals que es proporcionen a aquells que realitzen determinades tasques i tasques. No serà superflu esmentar l’exempció d’inspeccions programades, vàlida des del 2016 fins al 2018. Al cap i a la fi, encara que això no sigui directe, sinó una preferència indirecta, però contribueix a minimitzar la burocràcia per part de l’estat.
