Els impostos especials i l’IVA són un dels conceptes clau tant per als economistes implicats en funcions tributàries com per als empresaris que intenten sobreviure en condicions de forta competència del mercat al nostre país. Aquestes paraules espanten molts, mentre que d’altres provoquen una tempesta de descontentament: “De nou, l’estat es treu els últims diners!”. Tot i això, és difícil discutir, la fiscalitat en la forma existent, que té molts angles aguts, és tanmateix efectiva: les taxes no són tan altes com en molts poders i el retorn permet que tothom senti seguretat social a costa de l’Estat i el seu “coixí financer”.
Impostos especials: què és i per què?
Parlant d’impostos especials i d’IVA, per simplificar la situació, cadascun dels tipus de primes s’hauria de considerar per separat. D’aquesta manera s’evita la confusió de conceptes. Tot i això, també cal recordar que aquestes dues varietats tenen molt en comú. Per tant, l’IVA, els impostos especials, l’impost sobre la renda són impostos indirectes. Aquest terme significa el fet següent: la prima s’afegeix al cost de la mercaderia, que haurà de pagar el comprador. Es tracta d'una diferència categòrica respecte dels impostos directes, el pagament dels quals és més "transparent", és obvi i recau sobre el venedor, fabricant i empresari.
Al mateix temps, els impostos especials es distingeixen per un àmbit d'aplicació estret, que és el que destaca en el context de l'IVA. Es poden aplicar només a determinats grups de productes fabricats a l'estranger o al seu país natal, però no es poden estendre a serveis, treballs. Normalment, els impostos especials i l’IVA es calculen individualment per a cada grup de productes exceixibles. Aquest enfocament proporciona el resultat més just i rendible del sistema tributari.
Impostos especials: diferència respecte de l'IVA
Tot i que la base impositiva de l’IVA i els impostos especials és d’estructura força similar, hi ha algunes diferències importants. Els impostos especials es cobren i es cobren una sola vegada durant tot el cicle de l'existència de les mercaderies. L’impost es cobra en una fase de promoció del producte, més sovint en la fase inicial, és a dir, en el moment en què el producte el ven el fabricant al primer comprador (probablement a l’engròs).
Quan es revendre la mercaderia, no es requereixen deduccions addicionals en el marc del programa d’impostos especials, ja que els fons ja s’han destinat al pressupost. El fabricant inclou impostos especials i IVA en el preu de venda, cosa que significa que aquests valors en el futur només són un element del preu. Al mateix temps, la deducció única d'aquest import fa que els impostos especials siguin molt més amigables per a les empreses i els compradors que l'IVA, cosa que una vegada i una altra suposa un augment del preu de les mercaderies i recau en el consumidor final. Com de gran serà, a la vegada, determinat per la llargada de la cadena de distribuïdors. En molts aspectes, aquesta diferència en la lògica de meritació és la principal diferència important per comptabilitzar l'IVA i els impostos especials, que es realitza pel departament de comptabilitat de l'empresa.
Impostos especials: present i futur
Les especificitats específiques de meritació d’impostos especials i d’IVA fan evident la relació del sistema tributari i la inflació. Si l’augment del volum d’IVA amb cada operació d’un producte només estimula el creixement inflacionista, la regularitat i els impostos especials poden minimitzar el creixement del cost del producte i fer que el mercat sigui més estable.
Al mateix temps, no es poden descartar completament els impostos especials, l’IVA i els drets de duana, tot i que, donada una visió idealista de les ciències econòmiques, sembla que aquesta és la millor manera d’eliminar la inflació. Són aquests impostos els que permeten omplir el pressupost de l’estat i, a més, aporten una entrada de fons als pressupostos dels assumptes del país.
Estabilitat: serà?
Anualment es forma una analítica que reflecteix la importància del pagament de l’IVA i els impostos especials en el període de denúncia a cada entitat i al conjunt de l’estat. Si recolliu les dades dels darrers anys, notareu que les fluctuacions dels indicadors són importants. Per tant, és difícil predir la futura importància de la prima d’impostos especials per als pressupostos federals i territorials. Hi ha anys coneguts en què, a causa dels impostos especials, només el 3,6% de l'import total va arribar al pressupost del país i, en altres períodes, aquesta xifra va augmentar fins al 15%.
En parlar de la transcendència fiscal d’aquest element del sistema tributari, és important tenir en compte que sense impostos especials i IVA és impossible treure conclusions correctes sobre la importància per al pressupost del país de la venda de productes exceixibles en el context del volum total de totes les operacions comercials de l’estat. La correcta comptabilitat d’impostos permet identificar el percentatge d’impostos especials sobre altres deduccions fiscals dirigides al pressupost consolidat de l’estat. Aquest valor depèn dels tipus d’impostos d’acceleració establerts i dels programes preferents, de la inflació i de les característiques dels objectes per als quals s’acumulen impostos. L’ús correcte de la informació obtinguda d’aquest tipus d’analítiques permet ajustar la meritació de l’IVA, els impostos especials, l’IRPF, l’IRPF de manera que les empreses amb un volum suficient de contribucions al pressupost puguin treballar en benefici propi.
Anàlisis i relacions
Així doncs, el preu de qualsevol producte inclou l’IVA i els impostos especials, que també mostren el potencial del sistema tributari. A més, podem treure conclusions sobre la necessitat d’ampliar o reduir la gamma de productes per als quals cal introduir (o excloure) els impostos especials.
Actualment els béns aconsellables:
- alcohol etílic;
- productes en els quals l’alcohol etílic està present en una concentració del 9% o més;
- productes alcohòlics;
- cervesa
- productes del tabac;
- cotxes personals;
- motocicletes amb una potència del motor de 150 cavalls o més;
- gasolina per als cotxes;
- motor dièsel;
- olis de motor;
- combustible de conducció directa.
Per a totes aquestes categories de béns, els impostos especials i l’IVA són prou importants per garantir els ingressos anuals del pressupost d’una quantitat bastant gran de fons.
Va ser, es va convertir
Se sap que anteriorment no s’inclouen cigarrets i alcohol etílic en el nombre de productes requisats. Fa poc temps es van introduir en la llei correccions. Els ingressos, l'IVA i els impostos especials sobre aquestes categories de productes han esdevingut similars a altres productes alcohòlics, d'automòbils i que contenen tabac. Per cert, les motos també es van incloure a la llista de productes exceixibles no fa tant.
Tot i això, no tot és tan senzill. Els analistes que mesuren els ingressos, l’IVA i els impostos especials han permès als economistes avançar en la idea d’excloure determinades categories de béns de la llista d’acceptables. D’aquí, es va agafar joieria i algunes categories de combustible fets amb gas i petroli. Aquests canvis van causar cert descontentament per part dels funcionaris locals, ja que van reduir els ingressos del pressupost. Si parlem d’expressió quantitativa, l’exclusió d’aquests articles del nombre d’excissables només a Sant Petersburg va reduir els ingressos d’impostos un 7,5%. Per a tot el país, l’indicador va caure una mitjana del 2,5%.
Parcialment, aquestes pèrdues es van compensar en incloure a la llista de productes exquisibles de la categoria de productes químics domèstics, perfums i també productes amb alcohol. Les regles s'apliquen als productes comercialitzats en envasos metàl·lics aerosolitzats.
Eviteu els advocats fiscals
Alguns productes no estan subjectes a impostos especials, malgrat la presència d'alcohol entre els components. Tanmateix, els impostos especials no es perceben només subjectes a determinades condicions. Per exemple, les drogues a base d’alcohol van resultar estar en una situació tan especial.
També es practica un enfocament individual per part de les lleis fiscals per als productes veterinaris, que contenen alcohol. Els productes cosmètics i de perfumeria tampoc no es tributen predominantment. Totes aquestes categories eviten l’impostos especials sobre l’acusació només si el fabricant s’ha ocupat del registre estatal del producte. A més, hi ha requisits per als envasos: els envasos han de complir els estàndards adoptats a nivell estatal.
Impostos i regulacions
Es calcula que cada any, només mitjançant el programa d’impostos especials, el pressupost federal de Rússia hauria de rebre uns 130 mil milions, dels quals la majoria són deduccions de productes fabricats a l’estat. En termes percentuals, es tracta del 84%. D'aquests, més del 40% dels ingressos s'espera del petroli i productes elaborats a la seva base, lleugerament menys de la venda de productes que contenen tabac.
Quina cartera pateix?
Qui ha de pagar l’impostos especials? Per llei, aquesta obligació recau en les empreses i els empresaris productors de mercaderies o transportadors a través de la frontera estatal de Rússia. Però les divisions separades i altres formacions estructurals similars no han de pagar impostos pel seu compte, només assumeixen la responsabilitat de transferir diners de la seu central a l'oficina local.
Si un determinat empresari o empresa ha estat inclòs en la llista de contribuents, hauran d’analitzar primer l’activitat econòmica. Hi ha algun objecte sobre el qual es meriten els impostos especials? Si n’hi ha, s’haurà d’abonar l’impost sense fallar. En absència de productes de la llista exceixible, no cal pagar res, fins que apareguin els productes acreditatius de les deduccions.
Codi fiscal i objecte d'imposició
De la principal col·lecció de lleis fiscals a Rússia, es dedueix que l'objecte de la imposició especial són les operacions en què els béns estan subjectes a impostos especials.
Aquestes transaccions comercials en ciències econòmiques solen dividir-se en grups per simplificar la compilació d’analítiques. Divisió existent:
- operacions amb petroli i els seus productes refinats;
- operacions amb altres béns subjectes a impostos especials.
Aquesta divisió es basa en la introducció d’un procediment especialitzat per al càlcul d’impostos sobre el petroli i els productes elaborats sobre la seva base.
Operacions: què haureu de tenir en compte?
Els impostos especials hauran de pagar-se quan es realitzin diverses operacions amb béns inclosos a la llista d’estats (les categories principals incloses en ella figuren anteriorment). Aquestes operacions inclouen principalment la implementació. Les ofertes concloses al territori de Rússia es consideren, a més, que una de les parts és fabricant de productes requisats. La llei interpreta el concepte de "implementació" no només com a venda, sinó que també tracta de forma gratuïta, així com de transferència de productes, en resposta a la qual el fabricant rep indemnitzacions, innovacions. Com a "pagament" per a la seva implementació, es poden utilitzar salaris en espècie.
També s’imposaran impostos a les operacions que es realitzin a les fronteres estatals de Rússia amb mercaderies exceixibles si s’elaboren a partir de matèries primeres subministrades pel client i després transferides a la persona que va subministrar les matèries primeres. Si el fabricant conserva un cert percentatge dels productes fabricats com a compensació pels serveis de fabricació, la transacció també està subjecta a impostos especials.
Què més?
L’impost haurà de pagar-se si l’organització transfereix els productes fabricats, presentant-los oficialment com a matèries primeres per a la producció posterior de béns que no siguin objecte d’accivisos. Haureu de pagar deduccions al pressupost en el cas que el producte requisat hagi estat fabricat per l’empresa i transferit al consumidor sense pagar les despeses, però en virtut del contracte el consumidor està obligat a pagar per la seva tramitació.
Si les mercaderies es transfereixen per les seves pròpies necessitats i ús intern, els productes també estan subjectes a impostos especials, així com a la transferència de béns com a aportacions al capital nítric d’una tercera persona jurídica.
IVA: veieu de prop
Aquest tipus d’impost també és indirecte i està inclòs en el preu de les mercaderies que paga el comprador. Els pagadors d'aquesta categoria de deduccions fiscals són empreses, empresaris, així com aquells que transporten mercaderies a través de la frontera estatal de Rússia.
L'IVA només es pot acumular quan es transfereixen mercaderies (es presten serveis, es realitzen treballs) a les fronteres estatals de Rússia i el comprador està actiu al país. Perquè el procediment sigui legal i correcte, s’acompanya de documentació que confirma exactament on es van vendre les mercaderies, els serveis prestats i els treballs realitzats. Aquesta confirmació oficial es conclouen acords, comprovacions i altres documents, dels quals es dedueix que es presten els serveis, es realitzen els treballs.
IVA: conceptes bàsics
Quina és la base impositiva per al càlcul de l’IVA, el Codi Tributari diu a l’article número 40. D’això es desprèn que el cost d’un producte, servei o obra es calcula per calcular impostos, restant-ne la quantitat d’impostos especials. El valor es pren com el valor que les dues parts a la transacció indiquen en els documents que acompanyen l'operació.
Si cal vendre un producte el preu del qual ja inclou l’IVA, aleshores per calcular la base impositiva, es determina el preu de mercat del producte i se’n resta el valor residual, revalorant les posicions en el procés de càlcul comptable.