Avui ens interessarà l’impost sobre el lloguer d’un apartament d’una persona. Ho he de pagar? Quan cal fer-ho? Quin per cent del benefici ha de donar un ciutadà llogat a l'Estat? És obligatori fer-ho? A continuació, s'exposen respostes a totes aquestes preguntes. De fet, la situació dels habitatges de lloguer és mixta. La legislació estableix determinades normes, però a la pràctica hi ha casos completament diferents. Què ha de saber un contribuent que respecta la llei de la Federació Russa sobre el lloguer d'habitatges?
Necessitat o desig propi
Primer hauràs d’entendre com és legítim l’impost sobre el lloguer d’un apartament d’una persona. He de fer aquest pagament? Es requereix? O és el desig personal del propietari?
Cal pagar els impostos pel lloguer d’habitatge, això és un fet. La llei estableix que qualsevol ingrés (amb l'excepció de la seguretat de l'Estat en concepte de pensions, prestacions i altres pagaments) està subjecte a l'impost sobre la renda. Per tant, ningú no retira obligacions als ciutadans.
És a dir, el propietari d’un apartament, quan l’ha de llogar, ha de deduir impostos anualment. Però en realitat s’obté un quadre diferent.
Realitat de Rússia
Quin? Els ciutadans paguen l’impost de lloguer a l’apartament d’una persona? Rússia és un país on molts s’esforcen per desfer-se de les obligacions fiscals. Sobretot si la quantitat d’ingressos no és massa gran. Per tant, de vegades la llei diu una cosa, i la gent en fa una altra.
L'habitatge de lloguer és només un cas. El cas és que alguns ciutadans no paguen impostos després de la conclusió del contracte pertinent. De vegades, el lloguer es fa per acord verbal personal. El seguiment d'aquestes transaccions és molt problemàtic. I també detecteu els fluxos d'efectiu "extres". Per tant, els propietaris no sempre paguen impostos per llogar un apartament d’una persona.
Maneres de legalitzar els ingressos
Què ha de fer un ciutadà respectant la llei quan lloga un apartament? Aquí, els propietaris de locals residencials ofereixen una varietat d’escenaris. Tothom tria com actuar.
El pis va ser llogat per una persona? En aquest cas, es podran pagar impostos:
- En forma d’ingressos personals. En aquest cas, haurà de presentar una declaració d’impostos un cop a l’any i informar-la a l’estat. L’inconvenient d’aquest mètode és que la recepció reiterada d’ingressos per la rendició de la propietat es pot interpretar com una activitat empresarial il·legal. Aquest fet haurà de ser tingut en compte.
- Després del registre d’empresaris individuals amb règim fiscal especial. En aquest cas, haurà de pagar contribucions fixes addicionals a la UIF. Però aquesta tècnica permet legalitzar plenament els ingressos d’un ciutadà.
- Amb l’ajut d’una patent. Aquesta és una forma bastant nova de legalització de la renda per a molts ciutadans autònoms. Va aparèixer a Rússia des del 2016.
Ja no hi ha més opcions per al desenvolupament d'esdeveniments. Els ciutadans, com ja s'ha esmentat, poden triar de manera independent com actuen. A continuació, parlarem amb més detall sobre tots els mètodes de pagament d’impostos.
Impost sobre la renda de les persones físiques
En primer lloc, considereu la situació més familiar. Es tracta de pagar l’IRPF. Cal pagar impostos similars per llogar un apartament d’una persona. 11 mesos un ciutadà va llogar una propietat o un mes, no importa. El més important és que qualsevol ingrés percebut pel lloguer d’immobles s’ha de reflectir en la informació fiscal i tributar per l’IRPF.
Quant he de pagar? Avui, l’impost sobre la renda és del 13%.Això és el que hauria de donar un ciutadà amb ingressos anuals.
La declaració de l’impost es presenta abans del 30 d’abril de l’any següent a la informació. I l’impost es paga fins al 15 de juliol. No hi ha res difícil de recordar.
Aquesta opció és adequada per a aquells que lloguen una propietat una vegada. En cas contrari, com es va subratllar anteriorment, l’activitat es pot considerar com a negoci il·legal.
Obrir una IP
Per evitar-ho, alguns prefereixen registrar-se com a empresari individual i pagar impostos sobre el sistema tributari escollit. En el nostre cas, es recomana utilitzar la "simplificació".
A continuació, el lloguer d’un apartament amb impostos individuals proporciona la forma d’un pagament únic. Quan es registri una IP per a la venda d’immobles, cal triar el mètode de pagament d’impostos “6% de tots els beneficis”. Aleshores, amb una renda anual, un ciutadà haurà de transferir en forma d’impostos el 6% de l’import rebut del lloguer d’habitatge.
Entre les mancances es poden identificar els tràmits (informe anual) i la necessitat de pagar contribucions fixes a la UIF.
Quant a aportacions per a empresaris individuals
L’impost sobre el lloguer d’un apartament d’una persona no és l’única obligació d’un empresari després del registre. Cal fer aportacions anuals a fons extrabugetaris. Aquest és un element obligatori per a la propietat intel·lectual.
Avui, un empresari haurà de transferir gairebé 28 mil rubles (més precisament, 27 990 rubles) a l'any a la UIF anualment. Per aquest import, un empresari individual pot reduir l’impost sobre la propietat. De vegades, les deduccions a fons extrabugetaris cobreixen completament els impostos. Per tant, només hauran de pagar-se els pagaments fixos.
Si un ciutadà rep més de 300.000 rubles a l'any en forma de benefici, s'ha de transferir a la Caixa de Pensions un altre 1% dels ingressos que superin el límit establert. Però en aquest cas no s’imposen impostos addicionals.
Patents
Es va concloure un acord de lloguer d'apartaments entre particulars? Ja es coneixen els impostos que s’han de pagar en un cas o altre. Però hi ha un altre truc força interessant: comprar una patent.
Aquesta oportunitat va arribar a Rússia amb la llei "Sobre el treball per compte propi de la població". Ara, els ciutadans no poden pagar impostos sobre la renda derivada de la rendició de la propietat. En canvi, han de registrar una IP a PSN i comprar la patent adequada.
Així, els ciutadans paguen l'impost per avançat. El cost d’una patent és de totes les despeses a què s’apostarà el propietari del local. En alguns casos, PSN realment elimina les despeses innecessàries.
El cost d’una patent depèn directament de la regió de residència del ciutadà, així com del preu cadastral dels béns immobles. Quant seran els impostos per llogar un pis? Moscou, per exemple, requereix 75 "places" per al pagament de 36.000 rubles per a un apartament.
Qui es beneficia d’una patent? Els ciutadans que lloguen diversos apartaments cars. Això es deu al fet que el preu d'un document sol ser superior a la mitjana. Per tant, PNS no reuneix les expectatives.
Jurisprudència
No sempre es paga l’impost sobre el lloguer d’un pis a Rússia. El Servei Tributari Federal pot anar davant dels tribunals si l’autoritat té raons per sospitar a una persona que ocultés ingressos. Com es desenvoluparan més els esdeveniments? Un ciutadà té la possibilitat de guanyar?
De fet, tot depèn de les circumstàncies. La FTS és necessària:
- obtenir un contracte d’arrendament;
- acreditar la transferència de fons per a l'habitatge llogat.
Si les autoritats fiscals no tenen un contracte d’arrendament, en la majoria dels casos es pot esperar a la victòria. Però els veïns seran convidats a considerar el cas. Poden parlar d’habitatges de lloguer.
Sovint, a falta d’un contracte d’arrendament del Servei Tributari Federal, els propietaris asseguren que els parents viuen de forma gratuïta en béns immobles. En aquesta situació, el tribunal pot exigir qualsevol prova de parentiu.
A més, és problemàtic demostrar el fet de transferir diners si es transferia en efectiu i sense rebuts.Per tal de no pagar impostos, els propietaris contracten un contracte d’ús gratuït dels béns. En aquest cas, els diners es transfereixen sense rebuts. Per demostrar el fet de llogar béns immobles es fa gairebé impossible.
Quant a responsabilitat
No es paga l’impost sobre el lloguer d’un pis d’un individu? El Tribunal Suprem o el Servei Tributari Federal poden proporcionar molts problemes a un contribuent sense escrúpols. L’evasió fiscal és un delicte. No obstant això, és lluny de sempre tenir por d’un escenari així.
Què espera un ciutadà que amaga ingressos per llogar una propietat? Fins a la data, podríeu trobar les següents penalitzacions:
- pagament d’una multa del 20% del deute;
- l’evasió fiscal intencionada és castigada amb una multa del 40% del deute;
- penalització per cada dia de retard: 1,2 rubles;
- una multa de 100 a 300 mil rubles (per deutes en quantitats especialment grans);
- presó de fins a 12 mesos (si el deute és superior a 300 mil);
- 3 anys de presó, si el benefici del lloguer d'immobles supera els 2 milions de rubles a l'any.
Per regla general, demostrar la culpabilitat d’un ciutadà és bastant difícil. Però si el poder judicial ho fa, llavors la responsabilitat del propietari pot ser molt greu.
Resum
A partir d’ara, queda clar quin impost per llogar un pis d’un individu a Rússia en un cas o altre. La legalització dels ingressos obtinguts d'aquesta manera és la decisió de tots els ciutadans respectadors de la llei. Com actuar, tothom decideix de manera independent.
Amagueu els diners rebuts de l'habitatge de lloguer no val la pena. Per regla general, és així com actuen les persones, els beneficis dels quals continuen sent baixos. A la pràctica, el servei fiscal fiscal ignora generalment un ingrés reduït. Però això no significa en absolut que els beneficis no s’hagin d’imposar. Per arrendar la propietat i no tenir por de problemes, es recomana obrir una IP amb USN i deduir el 6% del benefici anualment.