UTII està representat per un règim fiscal simplificat, en el qual els empresaris solen pagar només un impost, de manera que no cal transferir taxes addicionals al Servei Tributari Federal. Però, alhora, cal pagar l'impost sobre béns immobles sobre UTII en determinades circumstàncies.
Impost sobre béns immobles per a empreses a UTII
Sovint, fins i tot les empreses opten per UTII per treballar, ja que es considera convenient i beneficiós aquest mode simplificat. Però ara fins i tot no eximeix de la resta de taxes.
L’impost sobre béns immobles de l’organització sobre UTII s’ha d’abonar sobre la base del paràgraf 4 de l’art. 346.26 Codi Tributari. Indica que aquesta taxa només es calcula per a béns immobles, per als quals es determina la base impositiva a partir de les dades disponibles a l’inventari.
L'import de LLC sobre l'impost sobre propietats UTII es paga en aquestes condicions:
· A la regió específica on opera l'organització, s'aproven els resultats de la valoració cadastral de diversos objectes;
· Existeix una llei local en la qual està obligat a pagar impost sobre aquestes instal·lacions;
· La propietat de què disposa l'empresa es troba inclosa a la llista de béns immobles pels quals s'ha de pagar l'impost sobre propietat.
Així, el comptable de cada empresa ha de determinar de manera independent si l'empresa ha de pagar l'impost sobre béns immobles per UTII.
Impost sobre béns immobles per a empresaris individuals a UTII
Fins i tot els empresaris han de pagar aquest tipus de tarifa quan utilitzen modes simplificades. L'impost sobre propietats IP sobre UTII es determina mitjançant la informació sobre el valor cadastral de la propietat utilitzada per l'empresari en el procés de treball.
La diferència és que els IP no han de presentar cap declaració per a aquesta recaptació al Servei Tributari Federal. Són els empleats d’aquesta institució els que han de calcular independentment la mida del pagament, després de la qual la FE rep per correu electrònic la notificació i el rebut corresponents.
Els principals matisos del pagament d’una quota
L’impost sobre la propietat sobre UTII el paga tant els empresaris individuals com les empreses, però hi ha algunes diferències.
Només si hi ha objectes que compleixen els requisits per als quals es requereix determinar el valor cadastral.
| Paràmetres | Característiques per IE | Nuances per LLC |
| Tipus d’impost sobre propietats | Normalment igual al 2%, però pot variar segons les autoritats regionals | |
| Període de transferència de fons | Trimestralment fins al dia 25 del mes següent a la finalització de cada trimestre, o una vegada a l'any | |
| Comptabilitat | No es requereix | Obligatori |
| Data límit per a la recollida d’immobles | No es necessita declaració | Cada trimestre fins al vintè mes del mes següent a cada trimestre, i també es poden preparar una vegada a l'any |
| Informes | La declaració UTII, a més, no pot ser zero | Declaració sobre UTII, informació sobre el nombre d'empleats, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, estadístiques, balanç, càlcul de les primes d'assegurança |
| Informes d'empleats | Només si està disponible | |
| La disciplina en efectiu | Obligatori per al maneig d'efectiu. A més, necessiteu una taquilla en línia fins al juliol del 2018. | |
| Impost sobre la renda de les persones físiques | No cal calcular i pagar | És necessari determinar i llistar al Servei Tributari Federal |
| La necessitat de pagar l’impost sobre béns immobles | Només si hi ha objectes que compleixen els requisits per als quals es requereix determinar el valor cadastral | |
| Finalització d’aquest mode | 4-UTII | 3-UTII |
Tant els empresaris individuals com les empreses per a l’aplicació d’IIII han de tenir en compte els requisits, per la qual cosa no haurien de treballar més de 100 persones a l’empresa. A més, només cal treballar en les àrees rellevants de l’empresa, a les quals se’ls permet utilitzar modes simplificats.
Base tributària
Les empreses i empresaris individuals d’UTII paguen l’impost sobre propietat, i la base impositiva en aquest cas està representada pel preu cadastral d’un determinat objecte. Hi ha algunes diferències:
1. LLC. Aquesta tarifa només es cobra en els objectes per als quals hi hagi un valor cadastral correctament calculat al cadastre.
2. IP. Per tal comesa, un empresari actua com un individu estàndard, per tant, els fons es paguen de forma normal. Només estan subjectes a aquest impost els objectes que tinguin un preu cadastral i l'empresari també els ha de fer servir per obtenir beneficis.
Els empresaris individuals no han de calcular de manera independent l’import òptim de la taxa, ja que els empleats de FTS ho fan per ells, després de la qual cosa s’envia una carta amb un rebut a l’adreça del contribuent.
Quina és la tarifa fixada?
A UTII i STS, l’impost sobre béns ha de pagar totes les empreses i empresaris individuals en determinades condicions. En aquest cas, el tipus impositiu no pot superar el 2%. Està influenciat per diversos factors:
· El mètode pel qual es determina la base impositiva;
· Les lleis adoptades a nivell local sobre les taxes marginals;
· La categoria a la qual pertany un determinat contribuent;
· Característiques de l'objecte pel qual es determina la quantitat d'impostos.
Els empresaris no solen tenir dificultats, ja que participen en el càlcul del Servei Tributari Federal, però els comptables de LLC haurien de comprendre bé aquestes funcions.
Regles de càlcul
Només les empreses han de calcular aquesta tarifa de manera independent, però els empresaris també poden utilitzar la fórmula per assegurar-se que els empleats del Servei Tributari Federal han realitzat correctament el càlcul.
Per determinar la mida del pagament, s’utilitza la fórmula: base d’impostos * tipus.
Si voleu calcular el pagament anticipat, haureu de multiplicar el valor resultant per un 25%.
Sovint, un empresari o LLC utilitza només una part de la propietat per a la qual es calcula el valor cadastral. En aquest cas, per determinar la mida del pagament, cal calcular el preu cadastral no per a l'objecte complet, sinó per a una part específica. El valor obtingut s'utilitza més en la fórmula de càlcul.
Quan s’utilitza una tarifa reduïda?
Es pot no pagar l’impost sobre la propietat sobre UTII quan s’utilitza una taxa reduïda del 0%. Només està disponible per a arrendataris de diversos béns immobles i s’utilitza si hi ha inversió de capital en aquests objectes. La llista d’aquesta propietat està tancada per a persones estrangeres.
Els propietaris d’instal·lacions que siguin part inalienable del ferrocarril o de la canonada principal també poden utilitzar aquesta tarifa. Aquesta taxa és fixada per les autoritats regionals.
Si un objecte és creat o adquirit per empreses o empresaris individuals que operen en zones econòmiques especials mitjançant la implementació de diversos projectes d'inversió, també s'utilitzen termes preferents quan paguen l'impost sobre béns immobles.
En cas d’alienació d’un objecte, cal calcular la taxa pel que fa al nombre de mesos durant els quals va ser realment utilitzat en l’activitat empresarial.
Per quins objectes cal pagar?
Es percep un impost sobre béns immobles sobre diversos objectes immobiliaris subjectes a les condicions:
· La propietat és propietat o utilitzada a base de gestió econòmica per empreses o empresaris;
· Per a les empreses, aquest objecte s'ha d'indicar com a sistema operatiu;
· Per a empresaris privats és important que els immobles s'utilitzin amb fins de lucre.
Sovint es converteix en una sorpresa per a un empresari individual rebre un rebut de pagament d’impostos, de manera que heu d’assegurar-vos que l’administració tributària sigui correctament determinada pels empleats del Servei Tributari Federal.
Característiques regionals
Els propietaris de diversos béns immobles, representats per empreses o empresaris, transfereixen la taxa al departament del Servei Tributari Federal, situat a la ubicació de les instal·lacions existents. Això és especialment cert si la companyia mateixa està registrada en una altra ciutat.
Altres característiques de diferents regions inclouen:
· Totes les regles per calcular i transferir la taxa han de ser determinades per les autoritats en el marc dels requisits establerts pels organismes estatals federals;
· Les regions poden utilitzar factors de correcció de K2, i la seva mida hauria d’estar entre 0,005 i 1;
· La tarifa l’apliquen les autoritats locals, i per això s’estableixen les disposicions de l’art. 380 NK;
· Es pot pagar l'impost per avançat o una vegada per any.
Segons UTII, l'exempció de l'impost sobre propietat només està permesa en cas de pèrdua o venda d'un objecte. Si un empresari individual pot demostrar que ha deixat d’utilitzar béns immobles específics amb ànim de lucre, els empleats del Servei Tributari Federal també deixen de calcular la mida d’aquesta taxa per ell. Però aquest fet ha de ser confirmat per papers oficials.
Quan es fa l’informe?
La declaració de l'impost sobre propietats UTII només la presenten les empreses, i els empresaris individuals estan exempts d'aquesta obligació.
Els informes es transmeten fins al 30 de març de l'any següent, però si es realitzen pagaments anticipats, es forma una declaració trimestralment després de la seva tramesa al Servei Tributari Federal.
Exemple de càlcul d’impostos
El càlcul és prou fàcil. Per exemple, hi ha un gran centre comercial, la mida dels quals és de 5500 m2. En ell, la propietat intel·lectual utilitza un espai comercial de 80 metres quadrats. m. El preu cadastral de tot el complex és de 920 milions de rubles.
Inicialment, cal determinar el preu cadastral dels locals que utilitza la propietat intel·lectual amb benefici: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 rubles. A més, podeu calcular l’impost de l’any si la taxa estàndard és del 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubles.
Si es preveu fer pagaments anticipats, la seva mida per trimestre serà igual a: 267.636 / 4 = 66.909 rubles.
Errors fiscals
Moltes empreses i empresaris cometen els mateixos errors al calcular i pagar aquesta taxa. Aquests inclouen:
· No es tenen en compte les característiques de cada regió, per tant, les empreses apliquen la tarifa estàndard, però sovint la taxa real està per sota del 2%;
· El pagament es calcula per als terrenys on es troba l’objecte comercial situat necessari per a l’operació de l’empresa, però l’impost no es percep sobre objectes naturals als quals pertany la terra;
· No es paga cap quota a l’oficina representada per la part de l’edifici, tot i que cal calcular el preu cadastral d’aquest edifici, després del valor obtingut s’utilitza per determinar l’impost.
Així, totes les empreses o empresaris que hagin triat treballar amb el règim simplificat presentat per UTII han de pagar l’impost sobre béns immobles. La seva mida depèn del preu cadastral de l’objecte, així com d’alguns altres factors. Es paga només amb determinades condicions i els empresaris han de ser utilitzats per obtenir un benefici.
