Un dels temes més dolorosos en l’àmbit de l’emprenedoria al nostre país és la fallida. Això es deu en gran mesura a una legislació insuficientment elaborada: les normes jurídiques no regulen molts aspectes i, pel que fa a l’altra, és possible una interpretació diferent de les regles de dret establertes. Tot plegat condueix a situacions de conflicte. Un tema tan complex com és la meritació d’interès moratori no serà una excepció.
Paga o no paga
Alguns actes legals normatius ens diuen quin és l’interès moratori en la comptabilitat. Un dels documents fonamentals és el decret del 2013, número 88, sobre els interessos a les exigències pagades en cas de fallida. Es planteja la qüestió: com pagar els interessos que es produeixen si l’empresari va rebre i va utilitzar fons prestats, inclosos l’ús il·legal dels pagaments vençuts. A continuació, es detallen els estàndards per a interessos i taxes, incloent impostos. També s’aborden aquestes qüestions en diverses lleis federals vigents al nostre país. No es poden passar per alt les penalitzacions.
L’interès moral s’especifica a la resolució 88a del ple del BAC. La meritació s'associa a aquells intervals de temps en què les empreses assignaven l'estat de fallida. El tipus d'interès de moratòria substitueix efectivament multes i interessos per contractes relacionats amb el compliment indegut de les obligacions assumides per l'empresa. El terme ha aparegut relativament recent. La seva introducció es deu al fet que calia distingir entre les quantitats pagades com a interessos contractuals i les quantitats pagades pel fallut. Anteriorment, es barrejava l’interès contractual i moratori en la pràctica judicial.
Sancions, sancions ...
Tan aviat com comença el primer procediment amb el reconeixement de l’empresa com a fallida, la meritació d’interessos ordinaris relacionats amb préstecs, ús d’efectiu i altres passius cessa. L’interès fonamental en la comptabilitat del prestador és l’únic mecanisme legal per mantenir els interessos i obtenir beneficis sobre els diners emesos. Aquest percentatge està fixat i està relacionat amb la taxa de refinançament. El seu valor es pren de manera diferent cada vegada, exactament el que va fixar el Banc Central a la data del procediment.
La decisió de TU conté una condició perquè els creditors incloguin interès moratori en les seves reclamacions. D’aquí es dedueix que aquestes obligacions de la fallida hauran de cobrir abans que a d’altres que pertanyen a la tercera etapa dels creditors.
Càrregues: números màgics
L'interès moral de la supervisió no s'ha d'incloure en els requisits inscrits al registre en nom dels creditors. S’organitzen reunions periòdiques, atès que l’interès moratori no determina de cap manera quants prestadors voten.
Es pot calcular l'interès moral mitjançant una fórmula basada en bases. Per tant, si els imports que s’acompanyen s’han acumulat al requisit bàsic, no es tindrà en compte per determinar el tipus d’interès fix per a nosaltres.
Comptabilitat: un repte
Com s'ha dit anteriorment, en la fallida, els interessos, les penalitzacions i els pagaments contractuals estan aturats. En canvi, el prestador s’enfronta a una altra pregunta: com obtenir interès moratori del deutor. Fins a cert punt, aquests percentatges fins i tot es poden denominar multes, ja que només s’assignen a aquells que van prestar diners i els van utilitzar a l’empresa.
En conseqüència, la qüestió de la meritació correcta es va dirigir principalment al Banc de Rússia.Atès que la situació relacionada amb la correcció de l'interès moratori en la comptabilitat va resultar ser controvertida, el Banc va escriure una carta dirigida a tothom en la qual explicava diverses característiques de la meritació i la comptabilitat dels imports. Es desprèn de la carta que el banc creditor ha de tenir en compte els interessos moratoris dels seus comptes com altres ingressos. Cal reflectir aquesta parròquia en el primer capítol, "Ingressos", de la secció setena de la primera subsecció, que està dedicada a les baixes, sancions i multes.
Revocat la llicència! Què segueix?
L'interès moral per la fallida és especialment difícil de calcular quan es tracta de revocar una llicència d'un banc. En els darrers anys, aquest tipus de situacions a causa de la crisi al país s’estan produint més sovint, cosa que va provocar una onada d’interès dels empresaris en la correcta interpretació del tema.
Per tant, suposem que un banc va decidir revocar una llicència. Si fins aquest punt es va decidir introduir una moratòria perquè els fons es destinessin als creditors, té sentit referir-se a la tercera part de l'article 189 de la llei federal al número 38. Estableix el procediment per pagar els interessos per una situació en què una entitat financera és insolvent, és a dir. - en fallida.
Per tant, els interessos moratoris en fallida es calculen sobre la base de tot el període de temps declarat per la moratòria. En cas que no hi hagi cap indemnització per part de l’assegurat en els dipòsits, serà possible rebre’ls quan s’acabi el termini, l’import segons la llei es lliurarà alhora. Però, si el període de moratòria encara va durar, i l’inversor va escriure una crida a l’agència d’assegurances, només es basarà en l’interès moratori fins que no es pagui la compensació.
I comptar?
Heu d’admetre que per a una persona allunyada del coneixement de la saviesa comptable, és bastant difícil avaluar el percentatge elevat de moratòria. Un exemple de càlcul ajudarà a entendre com es fa la meritació segons la llei.
La fórmula és la següent:
MP = import dels imports invertits * (taxa de refinançament * 2/3) * durada de la moratòria en dies / (nombre de dies en un any).
El valor resultant es pot convertir en una expressió percentual multiplicant un 100%.
Tingueu en compte que els nombres són lleugerament diferents durant els anys bisestos, i el denominador no és 365, sinó 366. El tipus de refinançament s’ha de prendre tal com va anunciar el Banc Central el dia que entri en vigor la decisió sobre la moratòria.
El règim de càlcul és lleugerament diferent si la contribució no va ser en rubles, sinó en moneda estrangera. Aquí, els interessos es calculen en funció de la taxa introduïda pels préstecs en moneda estrangera durant un període de temps curt. Preneu el valor vàlid per al lloc on es troba realment el creditor. Els valors han de ser vàlids per al dia en què s’introdueixi una decisió moratòria. En virtut de la curta durada, comprendre els préstecs que no tinguin més de 12 mesos.
Fórmula
MP = import dels imports invertits * (taxa mitjana dels préstecs en moneda estrangera) * durada de la moratòria en dies / (nombre de dies en un any).
Aquest valor també es converteix generalment al percentatge.
El càlcul es realitza en la moneda en què es va transferir el dipòsit a l'estructura bancària. Si es revoca la llicència, el pagament dels imports es farà estrictament en rubles. La transferència es realitza centrada en la taxa introduïda pel Banc Central el dia que es va revocar la llicència del banc.
MP: quin és el torn?
Així ho descriu la 92a llei federal, concretament el 189è article. La llei és sobre la fallida. En aquest article es parla de la situació en què els individus van actuar com a creditors, que ara insisteixen en el compliment de les obligacions que la companyia els ha assumit. Se suposa que la situació es regeix per acords prèviament conclosos, incloent l’obertura d’un compte o dipòsit. De la llei es desprèn que primer cal pagar els deutes a persones amb interessos infringits.No obstant això, l'excepció serà la propietat intel·lectual, així com alguns experts jurídics: advocats, notaris. Però l’interès moratori que s’aconsegueix durant aquest període s’esmorteeix en el tercer lloc.
MP: no es pot pagar?
Davant l’interès en fallides i la moratòria, molts empresaris estan intentant trobar maneres d’evitar pagaments addicionals. Això no és sorprenent: la fallida no sorgeix de zero, de manera que el tema de l’estalvi arriba a la palestra.
Permet aquest interès moratori en un assentament. Segons la llei, és impossible pactar perquè els diputats estiguin completament absents. Però si ambdues parts s’entenen mútuament, es pot reduir la magnitud del diputat. Quant reduir-lo ja és qüestió del creditor i del deutor que interactuen. Si ho desitgeu, podeu reduir l’import a zero: les normes legals permeten aquest plantejament. És a dir, de fet, els diputats es mantenen, però són iguals a zero. Però si una i altra part acorden un acord amigable és una altra qüestió.
A temps i no a temps
Estudiant la resolució anterior del Tribunal Suprem d'Arbitratge, podeu notar que el quart i el vuitè punts estan en cert desacord entre ells. En total, es dedueix que podeu reclamar els vostres drets amb anterioritat, però podeu perdre el dret a l’interès o bé ja rebreu interessos moratoris en processos de fallida.
D’això se’n deriva que el problema de la desigualtat dels creditors és força rellevant. Les lleis encara no han resolt aquesta qüestió. S’ha suggerit que és igualment necessari que tots els creditors acumulin interessos independentment de quan hagin presentat la seva fallida. Segons els autors del projecte, això s’hauria de centrar en el fet que la fallida és una mesura de rehabilitació dissenyada per satisfer els interessos de totes les parts implicades, si és possible.
Lleis, oportunitats i avantatges
El 2002, es va aprovar una llei federal que va rebre el número 127 de la fallida. En ella es van considerar amb suficient detall les normes relacionades amb el pagament de diversos percentatges. Va ser en aquesta llei que es va introduir el concepte de moratòria, quan deixen de acumular-se les pèrdues, i en lloc d’ells es selecciona una tarifa única que permet satisfer els interessos del creditor, però no incomplint massa el deutor. La pràctica ha demostrat que la moratòria va aportar el benefici més gran als deutors. Aquest mecanisme va permetre crear una situació en què els procediments de rehabilitació es feien més efectius i el deutor va tenir una bona oportunitat per restablir la solvència.
Els creditors de la nova llei tampoc no han infringit massa els seus drets. Estem parlant del mateix interès moratori, que ha aportat beneficis per a ambdues parts al conflicte. Aquests imports es meriten a pagar fins a la seva satisfacció.
El terme "interès moratori" es va introduir oficialment al desembre de 2013. La terminologia fins a cert punt es va dedicar al document esmentat, una resolució adoptada per TU. Els interessos prescrits es poden denominar a la tarifa per utilitzar diners durant la fallida.
Teoria i pràctica: no es poden evitar disputes
Fa un temps, el procediment de fallida va suggerir que es podia cobrar els interessos com a mitjà de recuperació financera. Representaven un dels mecanismes de gestió externa de l'empresa. Els estudis sobre aquesta qüestió han discutit activament aquest ordre, oferint innovacions relacionades amb els processos de fallida. Les obres més interessants i completes van ser publicades per K. Koraev. Aquest analista va assenyalar que no hi hauria d’haver cap interès en el procés de fallida, que estigui relacionat amb la llei: no se suposa que s’hagin de deduir fora de la rehabilitació. Després de la liquidació, les finances dels creditors, des del punt de vista de l’economia, esdevenen un concepte que no té especial significació.
Altres experts no estan d'acord amb aquesta posició i confirmen el seu punt de vista citant extractes de la 296a llei federal adoptada el 2008. D’aquí es desprèn que la meritació d’interessos moratoris és un procediment que és raonable incloure en els processos de fallida. És igualment aplicable tant aquí com entre les mesures de recuperació financera de l'empresa.
Dates i teoria
Aquesta qüestió ja s’ha tocat més amunt: els terminis per calcular els interessos moratoris són un aspecte de la nova llei, que per a molts ha estat incomprensible des de fa temps. D’una banda, la data en què es comença a acumular l’interès és força clara, aquest és el dia en què es van iniciar alguns dels procediments considerats en relació amb la fallida. Però fins a quin punt un creditor pot comptar per obtenir diners al seu favor?
Tres opcions:
- el dia en què el deutor és fallit, s’ha iniciat el procés de fallida;
- el dia en què el deutor va pagar tots els seus deutes als creditors;
- el dia en què el tribunal arbitral va decidir que calia liquidar comptes amb creditors i va determinar el procediment per a la liquidació.
Si les dues primeres opcions són aplicables al procés de recuperació financera, la tercera només és possible en una situació de gestió externa, per la qual cosa, si tenim en compte totes les opcions possibles per a l’estat de la qüestió, es permet cadascun dels tres mètodes per determinar el període de temps per calcular l’interès moratorial.
Funcions de la pregunta
Fins al 2013, no estava clar com es produeix la meritació dels interessos moratoris si s’introduïa el procediment de seguiment. La nova afixació va demostrar amb claredat l'opinió de les autoritats en aquest sentit. Quan s’observa, segons ha decidit TU, les reclamacions dels creditors es divideixen en les que van tenir lloc abans de l’inici del cas de fallida, així com les que van sorgir després d’aquest moment. No té en compte si les reclamacions del prestador es troben en el procediment de seguiment. El tribunal va fer analogies amb altres situacions similars i va concloure: les sancions són impossibles, però acumulen interès basat en la taxa de refinançament fixada pels bancs centrals. Per tant, els càlculs es realitzen sobre la base dels valors inherents a la data d’observació.
Quan es crea un registre de sinistres de creditors, no cal incloure-hi interès moratori en condicions d’observació. Per tant, no es tenen en compte ni tan sols quan es calcula el nombre de vots dels creditors en el marc de les reunions. En aquesta qüestió té una importància especial el dotzè paràgraf de la resolució, que estableix que les disposicions només són vàlides per a aquells casos que consideren una fallida per a la qual la condició és certa: la informació es va publicar per primera vegada, després de la qual es va iniciar el primer procediment de fallida.
Les actualitzacions no van ser en va
Tal com va demostrar la pràctica judicial en el camp dels casos de fallida, les novetats del 2013 van canviar gairebé l’enfocament d’aquesta situació. Si abans la data clau era la data del procediment en què el prestador va anunciar les seves reclamacions, ara el càlcul es començava a realitzar a partir d’un termini diferent.
Els interessos acumulats en el procés de fallida, segons els estàndards aplicables anteriorment, podrien incloure’s al registre de pagaments, però no es podrien incloure. La decisió final depenia del procediment durant el qual el prestador va anunciar les quantitats degudes a ell. Les noves lleis, com es pot veure a l'anterior, van revisar fonamentalment aquesta posició. Si, després de la introducció dels estàndards, la situació es feia força clara i senzilla, abans la qüestió va provocar molt debat: alguns van defensar la posició d’inclusió al registre, d’altres s’hi van oposar, cada costat es basa en consideracions de benefici per si mateixos.
S’ha d’entendre que, quan comenci els pagaments de tots els deutes, l’empresa tindrà molt poques propietats en fallida. Això vol dir que gairebé no serà suficient per pagar tots els creditors.Les actualitzacions del 2013 en el context d'aquestes estadístiques van resultar ser bastant poc rendibles per als creditors de les empreses en fallida. D'altra banda, l'actualització de normes legals implicava regular el procés de traducció a la realitat, cosa que, segons els experts, va superar les mancances de les regles actualitzades.