Abans de començar la feina, cada empresari ha de decidir la forma organitzativa i el règim fiscal. Els més preferibles són sistemes simplificats, que es distingeixen per la seva rendibilitat i facilitat d’ús, però sovint és aconsellable aplicar fins i tot l’impost sobre l’obligació tributària general. Aquest règim general d’impostos l’aplica inicialment cada empresa de creació o empresari individual.
Nuances
L’impost OSNO l’aplica de manera predeterminada cada empresari registrat, ja que el proporciona el sistema estàndard. El mode és el més difícil, ja que ha de pagar un gran nombre de taxes diferents. A més, la dificultat rau en la necessitat de preparar nombrosos informes i documents.
Molt sovint, els empresaris han d’utilitzar l’ajuda de comptables professionals per afrontar el càlcul dels impostos necessaris i la preparació de declaracions i informes. S’ha d’esbrinar sobre quin impost s’ha de pagar, així com quins papers cal preparar. Es tenen en compte restriccions a l’hora de transferir fons i es lliuren els documents, ja que en cas de violació d’aquestes condicions s’imposen sancions i multes importants.
En determinades situacions, es considera beneficiosa l’aplicació d’aquest règim fiscal. No hi ha restriccions en el nombre d'empleats ni en beneficis, per tant, podeu utilitzar aquest sistema quan treballeu en qualsevol àrea d'activitat, excepte en zones prohibides.
Es permet combinar l’impost sobre l’obligació fiscal amb altres règims, per exemple, amb UTII o USN, així com amb una patent.
Qui pot utilitzar el sistema?
OSNO pot ser utilitzat per qualsevol empresa o empresari. Per tant, no hi ha restriccions sobre el nombre de treballadors ocupats, els ingressos mensuals rebuts, el nombre d’oficines o altres paràmetres.
L’única excepció és que cal treballar en els àmbits d’activitat permesos.
Quan he d’utilitzar el sistema automàticament?
Aquest règim fiscal és obligatori en algunes situacions. Aquests casos inclouen:
- una empresa o empresari individual no compleix els requisits que s'apliquen als contribuents quan utilitzen sistemes simplificats;
- Hi ha algunes raons per les quals cal pagar l’IVA, per exemple, els socis apliquen aquest impost o podeu utilitzar bon avantatge d’IVA per a la vostra línia de negoci escollida;
- SP durant el registre no va presentar cap notificació juntament amb documents de registre sobre la transferència a un altre mode;
- l'empresa no pot aprofitar l'exempció fiscal que ofereix.
En totes les situacions anteriors, cal pagar nombrosos impostos sobre DOSA el 2017 i el 2018. Al mateix temps, es permet canviar a un altre règim només des de principis de l'any vinent, per al qual caldrà transmetre una notificació adequada al Servei Tributari Federal amb antelació.
Pros i contres
L’ús d’OSNO té alguns paràmetres positius, tot i que aquesta opció no és sense inconvenients.
| Pros | Contres |
| No hi ha restriccions a l’elecció d’una direcció de treball, per tant, es pot realitzar activitat empresarial en qualsevol àrea permesa | Una càrrega fiscal important per la necessitat de pagar nombroses taxes |
| Durant el càlcul d’impostos, es tenen en compte totes les despeses realitzades per l’empresa | Si heu de cooperar amb empreses petites que no paguen IVA, aquest impost el paga la FTS per import doble pel propi compte de l'empresa |
| No hi ha restriccions en els ingressos ni en el nombre d'empleats, la zona del sòl comercial o altres paràmetres | Cal preparar nombrosos informes de manera puntual. |
| Es poden produir pèrdues. | S’imposen multes significatives per infracció dels terminis de pagament d’impostos o transferència de documents |
| OSNO és l’única opció per a les empreses que necessitin utilitzar l’IVA | Tots els documents han de ser elaborats per especialistes qualificats, cosa que comporta un augment de les despeses pel salari dels empleats |
| És convenient utilitzar el mode si grans proveïdors o intermediaris actuen com a contrapartides | Podeu canviar aquesta modalitat només des del començament de l'any. |
Fins i tot en presència de nombroses minves, es considera que l’impost d’OSNO és exigible, ja que en algunes situacions aquest sistema pot ser realment beneficiós.
Quan convé utilitzar OSNO?
Utilitzar aquest mode és avantatjós en situacions en què les contrapartes de l’empresa també operen sota el sistema bàsic d’impostos, per tant són pagadors d’IVA. Això permetrà a les empreses reduir l’IVA. Al reduir la càrrega fiscal, és possible gastar diners amb altres finalitats, de manera que l'empresa es desenvoluparà efectivament.
També és òptim utilitzar aquest mode per a les empreses implicades en exportació o importació, de manera que les seves mercaderies passen regularment la frontera del país. En aquest cas, en pagar l’IVA, l’empresa pot comptar amb una deducció important.
Quins impostos es paguen?
Inicialment, cal decidir: quins impostos es paguen a l’OSNO? Depenen de si el pagador és un empresari individual o una empresa representada per una LLC.
| Quins impostos paga el SP a OCO? | Quins impostos paga LLC per OSNO? |
| Impost sobre la renda de les persones físiques igual al 13%, però això només s'aplica als empresaris residents a la Federació Russa | Amb finalitat de lucre i per aquesta taxa, la taxa bàsica és del 20%, però per a determinats motius, podeu utilitzar taxes del 0 al 30 per cent |
| IVA, tipus al qual pot ser igual al 0%, 10% o 18% | IVA: la taxa pot ser de 0%, 10% o 18% |
| Sobre la propietat de persones amb una taxa de fins al 2% | En propietat d’organitzacions amb un índex de fins al 2,2% |
Totes les tarifes anteriors haurien de ser comptabilitzades per un comptador de personal. Per a un empresari individual, la càrrega fiscal no es considera massa significativa, per tant, si en té coneixement, pot fer front de forma independent als càlculs, pagaments i documents. Els comptes IP sobre OSNO també es poden calcular per un comptador visitant o mitjançant serveis especials en línia.
Tarifes especials
Quan utilitzeu OSNO, quins impostos encara es paguen? Hi ha impostos especials, que inclouen:
- aigua;
- negoci de jocs d’atzar;
- per a l’extracció de minerals.
A més, inclou diversos deures, que poden ser estatals o duanes. Aquesta o aquella tarifa especial s’ha de calcular exclusivament quan es treballa en camps especials d’activitat.
Com es fa la transició a OSNO?
És important comprendre no només quins impostos ha de pagar una LLC per OSNO, sinó també com les empreses o empresaris individuals han de canviar a aquest règim fiscal.
Inicialment, després del registre de qualsevol empresari o organització per defecte, es converteixen en pagadors d’impostos sota el GNSS. Si, juntament amb els documents de registre, es va presentar una sol·licitud amb l'ajut de la qual es realitza la transició cap a un sistema simplificat, podeu passar a l'OSNO de dues maneres:
- des del començament de l'any, transmetent als empleats del Servei Tributari Federal el corresponent avís que es farà un canvi de règim;
- es violen els requisits imposats a empreses o empresaris que apliquen règims simplificats, per tant es transfereixen automàticament a l’OSNO, i normalment aquests requisits es relacionen amb el nombre màxim d’empleats o la quantitat màxima d’ingressos.
L’empresa o l’emprenedor individual ha de notificar als treballadors d’inspecció la transició a aquesta modalitat en funció dels canvis en les condicions de treball.
Com es transfereixen automàticament els contribuents a aquest sistema?
La transició automàtica es realitza fàcilment en les següents condicions:
- els ingressos per any van superar els 120 milions de rubles .;
- els seus actius en valor superen els 150 milions de rubles .;
- a l’empresa hi treballen més de 100 persones;
- Després de la inscripció al cap de 30 dies, la propietat intel·lectual no ha aconseguit transferir als empleats del Servei Tributari Federal una declaració sobre la transició cap a un règim simplificat, per la qual cosa ara haurà d'esperar fins a l'any que ve.
Així, cada empresa o empresari individual ha de tenir en compte les regles per canviar a modes diferents.
Impostos OSNO per a LLC
Si l’empresa selecciona aquest règim, haureu d’esbrinar quines taxes i en quins termes s’han de pagar.
L’alfabetització de l’empresari o empresa, així com l’absència de multes significatives, depèn de la correcció del pagament de diverses taxes i de la puntualitat de l’informe.
Impost sobre la renda
El benefici es representa per la diferència entre els ingressos i la despesa de l'empresa. Quan es calcula aquest indicador es tenen en compte els ingressos per vendes, ingressos i despeses no operatius, el cost i altres valors.
Segons ETSA, el tipus d’impost sobre la renda és normalment igual al 20%. Però, en determinades condicions, pot variar del 0% al 30%. La mida de l’impost sobre la renda de l’OSNO depèn del camp d’activitat de l’empresa, així com de la quantitat de diners que rep durant un període de temps determinat.
Per calcular aquesta tarifa, cal tenir en compte no només els costos que l’empresa suporta en el procés de producció o venda de mercaderies, sinó també les despeses no operatives, que inclouen interessos sobre deutes, despeses de manteniment d’actius o altres despeses. Només amb un enfocament competent, l’impost sobre la renda d’OSNO es calcularà correctament a la LLC.
Els fons es paguen mensualment fins al dia 28.
IVA
Aquesta taxa es representa amb un impost indirecte, que paguen els compradors en el procés de venda a les empreses de béns o serveis diferents. A més, es requereix el llistat si les mercaderies s’importen d’altres països a Rússia.
El tipus d’interès estàndard és del 18%, però en determinades condicions disminueix fins al 0% o el 10%. Es permet reduir aquest pagament per deduccions fiscals. Es poden concedir deduccions sobre l'IVA pagat a proveïdors o en el transport de mercaderies a través de duanes. Per aplicar la deducció, és necessari que les mercaderies siguin capitalitzades, per tant, han de tenir documents primaris. A més, certament es generen factures.
El càlcul de l’IVA es considera un procés complex, ja que s’apliquen diverses fórmules alhora a la seqüència correcta:
- IVA assignat inicialment per ingressos rebuts, per la qual s’utilitza la fórmula: IVA a pagar = ingressos * 18% / 118;
- es calculen deduccions: IVA a compensar = despeses * 18% / 118;
- determinat per IVA a pagar = IVA a pagar - compensació d’IVA.
Aquests càlculs han de ser realitzats per comptables professionals, en cas contrari, quan es calculin de nou, els empleats del Servei Tributari Federal identificaran fàcilment infraccions i informació inexacta. A OSNO, el tipus d’impost d’IVA d’una LLC pot variar segons la línia de treball escollida.
L’IVA es paga trimestralment fins al 25 dels tres mesos següents. Per exemple, requereix el pagament de 900 rubles. per al primer trimestre del 2018. En aquest cas, 300 rubles. s’ha de transferir abans del 25 d’abril, els següents 300 rubles. pagats fins al 25 de maig, i els 300 rubles restants. s’ha de pagar abans del 25 de juny.
Impost sobre béns immobles
Per a les empreses, diferents béns, que poden ser mobles o immobles, actuen com a objecte de tributació. Ha de ser necessàriament al balanç de l'empresa com un actiu fix.
Totes les empreses que operen a l’OSNO paguen un impost sobre propietats a un ritme de fins al 2,2%. El càlcul es basa en el valor mitjà anual dels actius disponibles.
Impostos OSNO per a empresaris individuals
Els empresaris rarament utilitzen aquest règim, ja que els impostos IP sobre OSNA són complexos, nombrosos i específics per al càlcul. Per tant, normalment cal l’ajuda d’un comptador professional.
En triar modes simplificades, cada empresari individual pot elaborar independentment una declaració i una despesa de transferència. Però, en algunes situacions, és el mode general que es requereix.Un cop descobert quins impostos paga l’empresari individual per OSNO, no hi haurà problemes amb la transferència puntual de fons ni la presentació d’informes.
Impost sobre béns immobles
L’objecte tributari és el patrimoni immobiliari, que l’empra l’emprenedor durant la feina.
L’impost sobre propietats IP sobre l’OSNO es paga de manera comuna, per tant, s’utilitza la tarifa estàndard per a totes les persones, que és igual al 2% com a màxim. Per a càlcul s’utilitza el preu d’inventari d’objectes.
Impost sobre la renda
Aquesta taxa es paga per tots els ingressos que hagi rebut l'empresari durant l'activitat empresarial. Es té en compte que si un ciutadà té uns ingressos addicionals, també s’hauria de percebre l’IRPF.
L’impost sobre la renda dels empresaris individuals de l’OSNA es pot reduir mitjançant l’ús de deduccions professionals, però s’han de confirmar mitjançant documents oficials.
L’import de la taxa està determinat per la fórmula: (ingressos - deduccions) * 13%.
El tipus impositiu representat per un 13% només s'aplica als empresaris residents a la Federació Russa. Això requereix que un ciutadà estigui al territori del país almenys 183 dies durant 12 mesos consecutius.
Si l’empresari individual no és resident, la taxa augmenta fins el 30%.
Els fons es paguen per avançat el 15 de juliol, l'octubre i el gener. Fins al 15 de juliol, l’emprenedor ha d’assegurar-se que es transfereix íntegrament la taxa de l’exercici.
IVA per a empresaris individuals
Aquest impost es calcula i es paga de la mateixa manera que les empreses que utilitzen el OSNO durant la seva feina.
La taxa es pot establir en un 0%, 10% o 18%.
Què és la informació de les empreses?
Les empreses OSNO han de presentar tots els documents i informes de manera oportuna, de manera que es tenen en compte els requisits:
- En concepte d’IVA, un informe es presenta trimestralment el dia 25 del mes següent al darrer mes de cada trimestre;
- Pel que fa a l’impost sobre la renda, el procediment i els terminis de pagament depenen dels pagaments anticipats, però la declaració per a cada trimestre, mig any, 9 mesos i any complet es transfereix de forma normalitzada i el dia 28 del mes corresponent;
- per a la recollida d’immobles, la declaració es presenta de la mateixa manera que per l’impost anterior, però la data de presentació es presenta el dia 30;
- la informació sobre tots els especialistes concertats oficialment s’envia fins al 20 de gener de cada any;
- el balanç es crea cada trimestre fins al dia 30;
- El compte de pèrdues i guanys s’ha de fer cada any fins al 30 de març;
- L'impost sobre la renda de 2 persones es lloga anualment fins al 31 de març.
A més, les empreses han de presentar informes a la FP presentats mitjançant càlculs de les primes d’assegurança. Aquest procés es realitza trimestralment fins al dia 15 del mes següent. És necessari transferir informació al FSS sobre l’àmbit d’activitat de l’empresa, així com la quantitat de diners que es va pagar en forma de primes d’assegurança. Aquest document es transmet fins a l’1 d’abril de cada any.
Quins documents estan preparats IP?
Els empresaris haurien de preparar els documents:
- Les declaracions d’IVA s’elaboren trimestralment i s’envien al departament de FTS el dia 25 del mes següent al informe;
- una declaració de l’IRPF es genera cada any i s’envia el 30 d’abril i s’acostuma a elaborar en forma d’impost sobre la renda de tres persones, i si la renda de l’exercici ha augmentat més d’un 50% respecte el període anterior, aleshores s’omple el formulari d’impost sobre la renda de 4 persones;
- Els informes d’impostos sobre béns immobles no es generen i s’han de pagar els fons abans de l’1 de novembre de cada any.
Si l'emprenedor té empleats oficials especialistes, també s'elaboraran documents:
- a la FSS, es presenta un document en forma de 4-FSS cada trimestre fins al dia 20 del mes següent;
- la FP envia un informe trimestral en forma de RSV-1 el 15è dia del segon mes després de la finalització del trimestre d'informació;
- la informació sobre el nombre d'empleats s'ha de presentar al Servei Tributari Federal fins al 20 de gener de cada any.
Per tant, és important analitzar les normes i els terminis per pagar els impostos i enviar diversos informes.
Què passarà amb les infraccions?
Si els impostos es paguen amb retard o es presenten informes més tard del termini, aquesta és la base per al càlcul de multes i sancions importants. Depenen completament de l’import de la taxa a pagar.
Les penalitzacions varien generalment dins del 20%, però les penalitzacions es calculen per cada dia de retard, per la qual cosa també es té en compte la taxa de refinançament. Tenen una mida limitada, però poden assolir una xifra significativa, per la qual cosa és recomanable fins i tot contractar un comptable IP amb experiència. D’aquesta manera s’evitaran nombrosos pagaments i problemes amb els empleats del Servei Tributari Federal que, amb deutes importants, poden anar davant dels tribunals per fer efectiva la recaptació de fons. Això afectarà negativament la reputació i la situació financera de qualsevol empresa.
Així, OSNO no és un sistema fiscal molt popular, però en algunes situacions és beneficiós utilitzar-lo. La transició es pot realitzar a petició de l'empresa o empresari individual, així com automàticament per diversos motius. És important comprendre quins impostos han de pagar els empresaris o empreses que utilitzin OSNO per a la feina. Això té en compte el moment de la transferència de fons i l’entrega de nombrosos informes. Les infraccions comporten multes importants, per la qual cosa és important confiar en aquesta feina als especialistes.
