A la República Popular Xina, els pagaments d’impostos són la principal font d’ingressos del tresor estatal. Això no és gens sorprenent, atès que el 2017 la població de la Xina ha crescut fins a gairebé el milió i mig de persones. Al país no hi ha una economia ombrívola, de manera que cada ciutadà paga les taxes dels impostos cada mes. Els impostos a la Xina han de pagar no només els ciutadans del país, sinó també els migrants que hi han vingut a treballar. Aquest article examinarà les particularitats del sistema tributari xinès mitjançant exemples de tipus específics.
Les autoritats fiscals de la Xina
El sistema tributari de la Xina està subordinat a l’Administració tributària principal de l’Estat (GGNU), que gestiona el govern local. El país té dos subsistemes d’autoritats fiscals. El primer tracta sobre la gestió dels impostos centrals, que estan subordinats a l’Administració tributària estatal. I el segon gestiona els impostos locals, subordinats no només a l’Administració tributària estatal, sinó també als governs locals.
La gestió tributària central implica la recaptació de fons que entren en control total del govern central o es distribueixen entre els governs centrals i locals. En aquest darrer cas, els fons s’anomenen impostos conjunts. En conseqüència, el govern local opera amb fons a disposició dels governs locals. Ara esbrinem quins impostos es cobren a la Xina per a una activitat determinada.
Impost comercial
Comencem amb el pagament, que és una de les contribucions obligatòries a la tresoreria xinesa: l’impost sobre empreses. Tal com el seu nom indica, aquest pagament es cobra per realitzar activitats empresarials. És important tenir en compte que els impostos comercials a la Xina només paguen les empreses que operen en inversions estrangeres. Els pagaments es produeixen mensualment. L’impost comercial no té una tarifa plana. L’import dels pagaments depèn del tipus d’activitat de l’empresa. Si l’empresa es dedica a serveis de transport, haurà de pagar el 3% del seu benefici mensual. Exactament el mateix import paguen les empreses les activitats de les quals estan relacionades amb la construcció i l'enginyeria, així com la cultura i l'esport. Les empreses que presten serveis financers dedueixen un 8% del pressupost estatal. El 5% el paguen les empreses immobiliàries i les propietats intangibles. Pel que fa a les empreses que operen al sector de l'entreteniment, el seu tipus d'interès pot ser del 5 al 20% dels ingressos.
Impost sobre la renda de les empreses
L’impost sobre la renda a la Xina es percep sobre totes les empreses (estrangeres i locals) que operen a la Xina i en treuen beneficis. Aquest impost es paga un cop a l’any. La tarifa pot variar segons el lloc en què es registri l'empresa. Si l'empresa està registrada a la Xina, els seus propietaris han de pagar un impost anual sobre la renda per un import del 30% del total anual. Per a aquelles organitzacions que operen a la Xina però estan registrades en un altre estat, aquest impost suposa el 20% dels beneficis anuals.
Impost sobre la renda
L’impost sobre la renda a la Xina només paga les persones físiques, les persones que no treballen per compte propi. Es manté l’impost mensual, directament del sou. El tipus d’interès depèn de la mà d’obra humana molt pagada. Una persona que guanya menys de quatre mil iuanes al mes, que equival a 620 dòlars, està exempta de l’impost sobre la renda.Si el sou és de 4-4,5 milers de iuans, el tipus impositiu serà del 5 per cent. Amb un salari de 4.5-6 mil yuan, haurà de donar a l’estat un 10 per cent dels seus ingressos cada mes. Qualsevol que guanyi de 6 a 9 mil iuanes, ja paga el 15% al mes. Així, la quantitat de l’impost sobre la renda augmenta a mesura que augmenten els salaris. L’impost màxim sobre la renda a la Xina és del 45% i es percep sobre aquells que guanyin més de 100 mil iuans al mes.
IVA i impost de consum
L’impost sobre el consum i l’impost sobre el valor afegit (IVA) són els components principals del sistema de la República Popular Xina. L'IVA a la Xina es percep sobre aquells que venen productes i determinats serveis. La seva taxa és del 17 per cent. Pel que fa al pagament del consumidor, es cobra a aquells que adquireixin productes que necessiten una llicència adequada. Aquests inclouen cigarrets, alcohol i molt més. El tipus d’impost de consum s’estableix en funció del tipus de producte. Pot variar del 3 al 50 per cent del valor de la mercaderia.
Impost de fills
Com ja sabeu, la República Popular Xina és el país més poblat del món. En resposta a la superpoblació del 1979, el govern va decidir introduir una llei que regulés el nombre de nens a les famílies. L’essència del projecte legislatiu era que es prohibia a les parelles xineses tenir més d’un fill. Així, el govern va intentar regular la posició demogràfica de l'estat. Naturalment, els residents de la República Popular Xina van reaccionar malament a aquestes mesures. Alguns d’ells estaven limitats a un fill, i d’altres van decidir no complir la llei.
Per violació d’aquesta llei (el naixement d’un segon fill), la família va haver de pagar una multa. En els anys posteriors, analitzant la reacció dels xinesos, el govern va concloure, no obstant això, que la llei adoptada el 1979 limita severament la població. El projecte de llei es va modificar. Avui, es pot tenir dos fills als residents de la Xina. Al mateix temps, les famílies que tinguin un tercer fill han de pagar una multa de 3.500 dòlars. El nombre de fills “permesos” no depèn de si els pares estan casats. L’única condició important que limita significativament la majoria dels xinesos és que només pugueu tenir un segon fill per a persones que són els únics fills amb els seus pares. Per exemple, si una família té dos fills adults, cada un d’ells té dret a només un fill. Qualsevol que incompleixi aquesta regla ha de pagar la pena indicada anteriorment.
Impostos a la Xina per a estrangers
No tots els ciutadans estrangers haurien de pagar impostos a la República Popular Xina, sinó només un que porta més de tres mesos al país. A més, els ciutadans que provenen de països que han subscrit un tractat de doble impost amb la Xina no tenen impostos. Aquestes persones poden romandre a la República Popular Xina sense pagar impostos fins a 180 dies.
Els migrants sense cos que han estat a la Xina des de fa més de tres mesos, però menys d’un any, han de pagar l’impost adequat. Aquells que portin un a cinc anys a la RPC estan obligats a pagar l’impost sobre la renda al pressupost de l’estat. La seva mida depèn del nivell d’ingressos i es calcula de la mateixa manera que per als residents de la RPC. Si un ciutadà estranger porta més de cinc anys a la Xina, a més de pagar l’impost sobre els salaris, se li imposen passius per pagar l’import del benefici total. Per descomptat, això només s'aplica a aquells ciutadans que tinguin beneficis en el seu estat d'origen.
Impost sobre béns immobles
L’impost sobre la propietat a la Xina l’abona aquells ciutadans que posseeixen edificis, estructures, estructures i qualsevol local situat a la ciutat i utilitzat amb finalitats comercials.En algunes regions de l'estat, en particular de Xangai i Chongqing, s'està duent a terme de manera experimental una reforma segons la qual els béns immobles que pertanyen al parc d'habitatges també tributen.
La base impositiva és el valor d'aquesta propietat, reduïda d'un 10-30% segons la regió. Si es lloga l’edifici, la base tributària és l’import pagat per l’inquilí. El tipus d’impost en deduir del valor de l’edifici és de l’1,2% i, quan es dedueix de l’import dels pagaments de lloguer, el 12%.
Impost de transport
Aquest pagament el paga la ciutadania que posseeix vehicles. El tipus de pagament depèn del tipus de transport (cotxes de passatgers o de mercaderies, vehicles especials, motos, maquinària agrícola, vaixells, etc.).
Impost sobre guanys
Es paga quan una persona o organització transfereix el dret a utilitzar una parcel·la de propietat estatal. En aquest cas, la base imposable és la diferència entre el benefici obtingut per la transferència del lloc i les despeses ocasionades per obtenir el dret d’utilitzar i desenvolupar aquest lloc. El tipus impositiu oscil·la entre el 30 i el 60%.
Impostos duaners
La Xina és el país exportador més gran, per la qual cosa no és d’estranyar que els drets de duana s’utilitzin activament aquí com a manera d’enriquir el tresor. Els drets de duana es imposen a les mercaderies que creuen la frontera de la República Popular de la Xina d’acord amb les tarifes d’importació i exportació establertes. Depèn principalment del cost de la càrrega que es transporti a la frontera. Les mercaderies que creuen la frontera en zones o regions especials o pertanyen a empreses amb estatus especials poden estar subjectes a deures a un ritme reduït, que fins i tot pot arribar a zero. A més, propietaris de béns, que:
- Va ser danyat o perdut abans del despatx de duanes.
- És una mostra d’exposició o publicitat i no té un valor comercial específic.
- Inclòs a la llista de mercaderies lliures d’acord, d’acord amb acords internacionals.
- Pel nombre d'unitats d'un lot o pel cost d'un lot, està dins del límit establert per la llei.
Altres impostos
Impostos d'automòbils. Pagats pels ciutadans a l’hora de comprar un cotxe nou. La tarifa és del 10 per cent del cost del cotxe. Quan es compra un vehicle al mercat secundari, no es perceben impostos a la Xina.
Impost d’ús del sòl urbà. Aquest impost s’imposa als residents de la Xina que han rebut el dret d’utilitzar una parcel·la situada a la ciutat. Depenent de la superfície, la taxa pot anar des de 0,6 a 30 iuans per metre quadrat de terra.
Impost sobre transferències de drets. Es percep sobre les persones que han adquirit el dret d'utilitzar una parcel·la o el dret de posseir un edifici. Aquests impostos a la Xina s’imposen a un ritme del 3 al 5 per cent.
Col·lecció de reparacions i construcció urbanes. Es dedueix de l’import de l’IVA pagat, l’impost comercial i el pagament al consumidor. La tarifa depèn de la ubicació del contribuent. A la ciutat és de 7, als pobles - 5, i al camp - 1%.
Impost de recursos. Es percep d’organitzacions i individus que realitzen operacions mineres al territori de la República Popular Xina (inclòs el territori marítim).
Impost del tabac. Com el seu nom indica, aquest impost el paga la ciutadania que compra full de tabac. El preu és del 20% del preu dels béns adquirits.
Deu de segell. Es percep quan les autoritats estatals emeten certificats, certificats i altres documents, així com a la conclusió de contractes. La tarifa depèn del tipus de document o transacció i del seu contingut.
Taxa de terres agrícoles. Els ciutadans que paguen l’ús de les terres agrícoles per pagar l’objectiu d’organitzar-ne la construcció. La taxa en aquest cas depèn del nivell d’abastament de terres d’una determinada regió. Oscil·la entre 5 i 50 yuanes per metre quadrat de terra.
Taxa d’educació. Es calcula a partir de l’import de l’IVA pagat, l’impost comercial i l’impost de consum. A nivell nacional és de 3 i a nivell local - un 2 per cent.