Els impostos al Canadà no es poden anomenar estrictes, com, per exemple, a França. El sistema tributari d’un país és una combinació d’eines i mètodes que poden assegurar la recaptació efectiva d’impostos i taxes a l’estat.
Sistema tributari
El sistema fiscal canadenc està dividit en tres nivells: local, provincial i federal. Els dos últims nivells aporten gairebé el 90% de tots els impostos a la tresoreria de l'Estat. L’impost sobre la renda al Canadà representa la major part dels ingressos estatals. A nivell provincial, els ingressos es componen de diverses parts. Es tracta d’ingressos com ara impost sobre vendes, impostos especials, lloguer, taxes de llicència, ingressos i impostos al capital al Canadà.
El principal paper el juguen els impostos i la renda indirectes. L’administrador d’impostos al país és l’estat. És ella qui s’encarrega de l’entrada de fons i de la posterior i redistribució. Els ingressos dels municipis consisteixen en aquells fons que provenen del pagament de diverses tarifes, així com de l'impost sobre béns immobles.
Autoritat responsable
L'Agència Tributària del Canadà és responsable del cobrament dels impostos al Canadà. L’agència recapta ingressos totals a tot el Canadà. Ontario mereix una atenció especial, on el departament d’ingressos és responsable de la recaptació d’impostos. A la província es recullen els tipus d'impostos següents:
- Primes d’assegurança i altres deduccions.
- Reial.
- Impost sobre combustibles.
- Impost del sòl.
- Impost de vendes.
- Impost provincial del sòl.
- Impost sobre la renda.
Al Canadà, un sistema tributari a nivell local es considera més senzill. Els impostos locals es divideixen en dos tipus:
- Impost sobre béns immobles.
- Impost comercial.
Si parlem d’impostos federals, en primer lloc, s’ha de tenir en compte comú amb els impostos provincials. Es tracta d’impostos sobre la renda, royalties, així com impostos sobre la renda individual i corporativa. A més d’ells, s’imposen a nivell federal els impostos sobre el valor afegit, els impostos especials i els drets de duana.
El sistema tributari d’un país implica l’ús simultani de bases impositives a diferents nivells. Això s'aplica a la federació i províncies. El sistema paral·lel de meritació dels mateixos impostos no s’utilitza a nivell local.
Càlcul d'impostos
El dret canadenc té una clara separació dels impostos per naturalesa i font. La renda imposable estatal es divideix en salaris, ingressos patrimonials, així com els ingressos derivats de les plusvàlues. Pot ser que s’incloguin determinats imports en un tipus particular d’ingressos, segons les lleis del país. També hi ha alguns tipus d'ingressos que no es poden atribuir a cap dels tipus anteriors. No es percep impost sobre aquest tipus d’ingressos. Com a exemple, guanya loteria.
Si parlem d’impostos sobre capital, convé remarcar que només la meitat de la plusvàlua és imposable. Els ingressos per feina inclouen no només el salari en si, sinó també totes les bonificacions que rep un resident en relació amb la feina realitzada.
Els ingressos de propietat al Canadà es calculen com a benefici. Aquests inclouen lloguer, interessos i dividends. Tanmateix, si aquests ingressos es reben en el transcurs de l'activitat emprenedora, es poden classificar com a ingressos empresarials. En el cas que el pagador tingui pèrdues en el transcurs de les seves activitats, pot transferir-les a un altre període restant l'import de la pèrdua de la renda imposable.
Segons la legislació canadenca, els conceptes de "renda" i "renda imposable" tenen significats diferents.La renda imposable és igual a la renda neta i, al seu torn, es calcula a partir dels ingressos totals dels quals es dedueixen determinades quantitats de diners. Ja sobre la base dels ingressos nets, es calcula la quantitat d’impostos a pagar.
Quins són els impostos més alts al Canadà?
Canadà té l’impost sobre la renda més elevat. La seva quantitat depèn de la quantitat d’ingressos. L’impost sobre béns immobles és de l’1 al 2 per cent del valor dels béns immobles adquirits. Aquest impost s’ha de pagar una vegada a l’any. Els pagadors d’impostos sobre béns immobles no només són propietaris, sinó també inquilins d’immobles. A més, no hi ha diferència de quin ciutadà de quin estat va comprar una propietat al Canadà. El tipus d’impost és el mateix per a tothom. Si el valor dels béns immobles és de 250 a 400 mil dòlars, el tipus de l’impost serà d’un per cent i mig. En cas que el preu dels béns immobles superi la marca de 400 mil dòlars, la tresoreria estatal haurà de pagar el 2 per cent del cost. Canadà ocupa el segon lloc del món després del Regne Unit de Gran Bretanya i Irlanda del Nord pel que fa a l'impost sobre béns immobles. Al top 5 hi ha un altre país nord-americà, els Estats Units.
Al Canadà, no s'utilitza sovint el terme "impost sobre el valor afegit" (IVA). Al campament s’acostuma a anomenar impost de consum o impost sobre productes i serveis (NPU). La taxa mitjana és del 6%, però, depèn de la zona territorial de l’estat.
Què és l’impost sobre la renda al Canadà?
Analitzem la qüestió amb més detall. Com ja sabeu, els impostos al Canadà es divideixen en diversos tipus. L’impost sobre la renda fa referència al federal. El tipus d’impost augmenta en proporció directa amb la quantitat d’ingressos rebuts. Les tarifes van ser adoptades pel govern del país el 2002, i durant els últims 15 anys no s'han produït canvis en la llei.
El tipus d’impost és del 15, 22, 26 i 29 per cent, en funció de la quantitat d’ingressos. Si el sou d’un resident del Canadà va superar la nota de 7,5 mil dòlars, però va resultar inferior a 42,7 mil, aleshores se li aplica la taxa d’interès més baixa del 15%.
Al Canadà, l’impost salarial, que supera els 42,7 mil dòlars, però no més de 85,4 mil dòlars, és del 22 per cent. El tipus impositiu és del 26 per cent si el sou és de 85.400 - 132.400 dòlars. Si els ingressos de la persona superen els 132,4 milers de dòlars, se li aplicarà la taxa del 29 per cent.
Exemple de càlcul de l’impost salari
Per entendre millor, podeu calcular els impostos sobre la nòmina al Canadà. Si una persona ha guanyat 7,5 mil dòlars, l’obligació de pagar 1.125 dòlars a l’estat (7.500 * 0,15). Aquest és l’import mínim d’impost al país. L’impost màxim a una taxa del quinze per cent és de 6.404,99 dòlars (42.699,99 * 0,15).
A un ritme del 22 per cent, l’import mínim de l’impost serà de 10.384 dòlars (47.200 * 0,22). L’impost més gran d’aquest tipus d’impost és de 18.787,99 dòlars (85.999,9 * 0,22).
Si el salari anual ascendia a 132.399,99 dòlars, el tresor haurà de pagar 34.423,99 dòlars. No hi ha un import màxim d’impost si el salari ha superat els 132.400. I el mínim és de 38 396 dòlars (132 400 * 0,29).
El salari mitjà al Canadà és d'aproximadament 63 mil dòlars canadencs anuals. Amb aquest sou s’aplica un tipus impositiu del 22 per cent. Així, cada habitant del país paga gairebé 14 mil dòlars canadencs de mitjana al pressupost cada any.
El paper del sistema tributari
El sistema tributari del Canadà té un impacte enorme en l'economia del país. A finals del segle passat, l’estat va intentar crear regulació tributària de manera que aconseguís estimular la demanda. Però tot i així era el segon objectiu. L’èmfasi principal es va posar en les despeses del propi estat.
Des d’aleshores, el paper de les províncies canadenques en l’economia del país va començar a augmentar. En els darrers anys, la part del producte interior brut provincial en l’estructura total del PIB s’ha més que duplicat.Això és fins i tot més que la proporció del govern federal del país.
Altres impostos
A més dels ingressos dels residents rebuts al Canadà, es pot guanyar efectiu a l'estranger. També cal pagar impostos sobre aquests ingressos. Però hi ha països amb els quals el Canadà té un doble tractat fiscal. En aquests casos, un resident canadenc paga impostos només al país on desenvolupa negocis que li aporten aquests ingressos.
Un gran nombre d’immigrants venen al Canadà anualment. La seva propietat no està sotmesa a tributació fins a obtenir la condició de resident de l’estat. Si venu la propietat després d’obtenir aquest estat, encara no haureu de pagar impostos. Aquesta regla s'aplica als fons d'inversió i a béns immobles.
Però hem de recordar que els efectius no seran tributats per l'import del valor dels immobles i els fons d'inversió importats al Canadà. Això vol dir que heu de tenir un document sobre la valoració oficial de béns immobles en el moment actual. Tot això també s’ha de declarar sense falla abans d’entrar a l’estat.
Coordinació fiscal del Canadà
Les províncies assumeixen totes les conseqüències de la redistribució de la renda, ja que també cobren l’impost federal, cosa que significa que accepten tota l’estructura tributària. Si les províncies canadenques poguessin obtenir el dret a fixar les seves pròpies tarifes, funcionarien molt més progressivament. L’inconvenient de tot això és la complicació important de tot el sistema tributari al Canadà.
Les províncies encara poden augmentar la quantitat d’ingressos al seu pressupost, però, per fer-ho, és necessari augmentar notablement els tipus d’impostos. Canadà és un país amb un nivell desenvolupat de descentralització. Això fa possible adaptar la política social a les necessitats de les regions, proporcionant ingressos als pressupostos provincials.