Quines formes de tributació existeixen per LLC? Com triar un formulari d’impostos per a LLC: instrucció pas a pas

Segons el Codi Tributari, les entitats que perceben ingressos han de transferir impostos al pressupost. Aquest requisit s'aplica no només a organitzacions i empresaris, sinó també a ciutadans que perceben un sou.

Elements principals

S'esmenten a l'article 17 del Codi tributari. Es reconeix l’impost establert quan s’identifiquen els seus pagadors i elements principals. Aquests últims inclouen:

• Objecte. Reconeix ingressos, beneficis o altres característiques, la incidència de les quals comporta la imposició d'una càrrega fiscal sobre el tema.
• Base tributària. És el valor monetari de l’objecte.
• El període d’impost és el període després del qual el pagador determina la base i calcula l’import del pagament al pressupost.
• Normes per calcular els impostos.
• El termini i el procediment per transferir quantitats al pressupost.

Quines formes de tributació existeixen per a LLC?

Actualment, la legislació de la Federació Russa preveu diversos règims fiscals:

• BÀSIC.
• STS
• UTII.
• Impost agrícola unificat.

Els empresaris també poden triar aquesta llista. A més, es preveu un sistema de patent per a propietat intel·lectual.

Els objectes

Per començar, cal destacar que el 2017 en formes d’impostos per LLC no ha canviat res.

Considereu els objectes impositius de cada manera:

• At formulari simplificat d’impostos per LLC l'objecte són ingressos o ingressos menys despeses.
• Quan UTII estableix una certa quantitat d’ingressos.
• Amb ESKH, l'objecte és el mateix que amb STS.

Amb el principal formulari d’impostos per LLC el 2017 l'any en què els objectes són:

• Per a l’impost sobre la renda, ingressos reduïts per despeses.
• Per a l’impost sobre la renda de les persones - guanys d’individus.
• Per IVA: benefici de la venda de serveis / béns.
• Per a l'impost sobre béns immobles (mobiliari abans del 2013) i immobiliari.

Període i tarifes

A la taula es presenten els termes pels quals el pagador ha de realitzar deduccions:

L’any es pren calendari.

Pel que fa als tipus d’impostos, amb el sistema d’impostos simplificat és del 6% si l’objecte és renda, i del 15% si els ingressos menys la despesa. Feu una oferta per LLC única en concepte de fiscalitat UTII: és igual al 15% dels ingressos imputats. Amb el tipus impositiu social unificat del 6% de la diferència entre ingressos i despeses.

Les tarifes OSNO varien en funció de l'objecte fiscal:

• Impost sobre beneficis: 20% en casos generals, 0-30% per a determinades categories de contribuents.
• Impost sobre la renda de les persones físiques: 13-30%.
• IVA - 0%, 10%, 18%.
• Impost sobre béns immobles - fins al 2,2%.

OSNO: l’únic formulari fiscal per LLC amb IVA. En modalitats especials, l’empresa queda exempta de l’obligació de pagar l’impost sobre béns immobles, el valor afegit i el benefici.

Criteris per triar un formulari d’impostos per LLC

Per escollir el règim fiscal adequat per a una empresa, cal analitzar diversos factors. Entre ells es troben:

• Tipus d’activitat.
• El nombre d'empleats.
• La quantitat d’ingressos.
• Especificacions regionals dels sistemes tributaris.
• Cost del sistema operatiu al balanç.
• Operacions d'importació-exportació.
• Base de clients i consumidors.
• Capacitat d’utilitzar avantatges.
• Estabilitat de beneficis.
• Organització competent de la comptabilitat.
• Procediment de pagament de contribucions a fons.

És difícil dir-ho de manera immediata i inequívoca Quina forma d'imposició és millor per a LLC. Per regla general, les empreses de nova obertura comencen a utilitzar OSNO i, en el decurs de les seves activitats, passen a un règim especial diferent o es mantenen en general.

Recomanacions d’especialistes

BÀSIC - forma de tributacióApte per a totes les empreses.A l’hora d’escollir aquest règim, la legislació no estableix restriccions. No obstant això formulari fiscal per LLCi, per a subjectes d’altres tipus legals, es considera el més carregat.

En primer lloc, tal com es pot observar a la informació anterior, aquest règim preveu el pagament de diversos impostos, que es tradueix finalment en un import força rodó. En segon lloc, l’inconvenient d’això formularis d’impostos per LLC considerada la complexitat de la comptabilitat, la informació i la interacció amb l’IFTS.

Per a les persones jurídiques que acaben d’iniciar la seva activitat, es consideren les modes especials més adequades: USN, UTII, UES. En aquestes formes d'impostos per LLC es proporcionen determinats beneficis. En particular, l'empresa està exempta de l'obligació de deduir diversos impostos previstos per l'OSNA.

Requisits USN

La legislació estableix diversos criteris, el compliment dels quals permet passar a un especial forma de tributació. Per a LLCSi voleu començar a utilitzar el sistema fiscal simplificat, es preveuen:

• Alliberament de béns exceixibles. Aquests inclouen tabac, alcohol, gasolina, gasoil, vehicles de passatgers, etc.
• Operacions mineres. Una excepció es proporciona per a materials comuns com la sorra, l’argila, la pedra de construcció.

La STS no pot utilitzar casals, bancs, fons d’inversió, paons, fons de pensions privats, asseguradores i professionals participants en els mercats de valors.

Com a part d’aquest sistema fiscalitat per LLC establir un límit en el nombre d'empleats. No hauria de superar les 100 persones.

Pel que fa als ingressos, l’empresa existent no té dret a canviar de simplificació si es basa en els resultats de 9 mesos. de l'any en què s'envia la notificació, els seus ingressos van superar els 45 milions de p. Al mateix temps, les persones jurídiques que utilitzin el sistema impositiu simplificat perden el dret a utilitzar més el règim si obtenen ingressos superiors a 60 milions de rubles durant l'any. Aquest límit es multiplica anualment per un coeficient especial.

Impost agrícola unificat

Aquest mode només l’utilitzen les empreses agrícoles. Les activitats principals, respectivament, haurien de ser la producció, elaboració, venda de productes agrícoles. Les empreses agrícoles també inclouen les empreses pesqueres.

Per aplicar el CES, la quota de benefici de la venda de mercaderies o de la captura hauria de superar el 70% del total dels ingressos rebuts per la venda de serveis / productes.

Les empreses que es dediquen exclusivament a la transformació (sense producció) no tenen dret a utilitzar l’impost agrícola unificat. A més, està prohibit utilitzar aquest règim a organitzacions productores de productes requisats.

Pel que fa al nombre d’empleats, no s’estableixen restriccions a les organitzacions agrícoles. En la pesca no han de treballar més de 300 persones.

El valor dels ingressos tampoc es limita si es compleix la condició de la mida de la participació del benefici de les vendes (més del 70% del total dels ingressos).

Requisits per UTII

La llista de tipus d’activitats admissibles, la conducta per a la qual es pot utilitzar aquest règim, es troba al Codi tributari, a l’art. 346,26 (pàg. 2). Aquests, per exemple, inclouen la prestació de serveis domèstics, veterinaris, serveis de restauració, camions, aparcaments. També es permeten diferents tipus de comerç minorista en una superfície superior a 150 m². Cal assenyalar que les autoritats regionals tenen dret a canviar aquesta llista.

El nombre d'empleats de l'empresa no ha de ser superior a 100 persones.

La quantitat d’ingressos no està limitada. L’impost es paga a partir de la quantitat establerta per la llei.

Conclusions

A l’hora de seleccionar un sistema d’impostos, s’avalua principalment el tipus d’activitat. Les empreses dedicades al comerç al detall i a la prestació de serveis poden utilitzar UTII, OSNO, STS. Els productors agrícoles poden canviar a l’impost agrícola unificat, OSNO, STS. Les empreses de fabricació no tenen dret a utilitzar UTII.

El sistema de patents recentment s’ha fet força popular. Tot i això, només les IP poden utilitzar-lo. Mentrestant, els avantatges de PSN es poden substituir completament pels avantatges d’UTII, si s’utilitza en una regió determinada.

Pel que fa a les restriccions al nombre d'empleats, el límit de 100 persones per a una empresa inicial és força acceptable.

Si parlem de la quantitat màxima d’ingressos, llavors també es pot considerar força raonable. Potser les empreses intermediàries poden experimentar dificultats. No hi ha restriccions amb UTII, però, només es pot dur a terme el comerç al detall.

Si l’organització ha de pagar l’IVA, l’única opció és DOS. Tanmateix, en aquest cas, cal assumir la quantitat de pagaments i la possibilitat de retornar l’impost d’ingressos. Mantenir registres pot requerir l’assistència d’un financer qualificat.

Per a algunes empreses, el més beneficiós pot ser el sistema impositiu simplificat "ingressos menys costos". Però cal recordar que caldrà confirmar els costos ocasionats. L’empresa ha d’assegurar-se que pot proporcionar a l’òrgan regulador la documentació necessària.

A l’hora d’escollir un formulari d’impostació, podeu consultar un comptable qualificat.

Exemples de càlculs: UTII

Després d’haver escollit el sistema òptim, s’han de fer càlculs previs. Els nombres resultants ajudaran a determinar finalment. Vegem alguns exemples. En ells, per a la comoditat de comparació, es donen els càlculs per a l'any.

Suposem que un LLC té previst obrir una botiga de productes no alimentaris a Vologda. Les dades inicials són les següents:

• Ingressos previstos en un mes. - 1 milió p. sense IVA.
• Costos estimats: 750 mil rubles / mes. (compra de productes, lloguer, sous als empleats, aportacions a fons, etc.).
• Nombre d'empleats: 5 persones.
• La superfície del local comercial és de 50 metres quadrats.
• La quantitat de cotitzacions per als empleats és de 15 mil rubles / mes.

El tipus d’activitat de l’empresa permet l’ús d’OSNO, USN i UTII. Calcularem les deduccions fiscals per a cada règim.

Quan no es tenen en compte les despeses i ingressos UTII. El càlcul de la base imposable es realitza segons la següent fórmula:

DB x PLZ x K1 x K2en què:

• La rendibilitat bàsica (DB) del comerç al detall és de 1800 rubles.
• Zona Hall (PLZ) - 50 m².
• K1 (per al 2017) - 1.798;
• K2 per a la ciutat de Vologda (per a 2017) - 0,52.

La base és de 1800 x 50 x 1,798 x 0,52 = 84146 p. 40 copecs

El càlcul de l’import de l’impost es realitza segons la fórmula:

UTII (NB x 15%) - contribucions

Així, resulta:

L’import de l’impost = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 rubles / mes. o 151 463,52 p / any.

Segons el Codi Tributari, el pagador té dret a reduir l’import de les deduccions per l’import de les cotitzacions pagades als empleats. En aquest cas, s’estableix una restricció. L’import de la reducció no podrà superar la quantitat de l’impost en més d’un 50%.

L'import de les contribucions per a l'any serà de 180 mil rubles.

Reduïm l’impost de l’impost en un 50% i n’obtenim 75 731,76 r / any. Cal destacar que el càlcul i la deducció d’UTII es fan trimestralment.

STS

Utilitzant les dades anteriors, calcularem el mode "ingressos" simplificat:

1 milió pàg. x 12 mesos x 6% = 720 mil pàg.

La quantitat rebuda també es pot reduir en la quantitat de cotitzacions deduïdes per als empleats, però no més del 50%:

• 15 mil pàg. x 12 = 180 mil pàg.
• 720 mil pàg. - 180 mil pàg. = 540 mil pàg. - L’import total de l’impost de l’exercici.

Si s'utilitza el mode "ingressos menys despeses", per a la regió de Vologda. la taxa és del 15%. El càlcul serà el següent:

• 1 milió pàg. x 12 - 12 milions de pàg. - ingressos per a l'any.
• 12 - 9 = 3 (ingressos menys despeses).
• 3 milions de pàg. x 15% = 450 mil p. - quantitat a pagar.

Cal tenir en compte que sobre el sistema simplificat d’impostos el pagament es fa mitjançant pagaments anticipats. Una entitat econòmica els pot deduir mensualment o trimestralment. Tot i això, això no afecta la quantitat anual.

A més, l'empresa no pot tenir en compte les contribucions pagades pels empleats. Tanmateix, té dret a incloure-les en despeses.

Càlcul sobre OSNO

En primer lloc, l’empresa està obligada a pagar l’IRPF:

(12 milions p. - 9 milions p.) X 20% = 600 mil p.

Com ja sabeu, el tipus impositiu bàsic és l’IVA. Ell farà:

12 milions de pàg. x 18% = 2 milions 160 mil p.

A més, es pot retornar la major part de l’import rebut.

Si l’àrea de vendes és propietat, es dedueix addicionalment l’impost sobre béns immobles.

Resultats de comparació

Si comparem els resultats obtinguts, podem dir que UTII serà el més rendible. Mentrestant, aquest mode no és adequat per a totes les empreses i tampoc en tots els casos.

Per exemple, suposem que K2 és 0,9. Per tant, l'import total anual serà igual a 131 070 p. Si la botiga obté un benefici de no 1 milió, sinó només 300 mil rubles, l’impost sobre l’USN serà de 108 mil rubles. Al mateix temps, el valor dels ingressos no afecta la quantitat de deduccions per UTII, perquè la fórmula utilitza un indicador físic (en aquest cas, la zona de la sala).

Si suposem que, fins i tot a un ritme tan modest, l’empresa no podrà arribar al primer mes d’activitat, de tota manera s’ha de deduir UTII. El pagament es realitza des del primer dia de registre a l’IFTS. Al seu torn, STS comença a operar des de la data de recepció del primer ingrés. En aquest sentit, els experts recomanen que les empreses inicials passin a STS primer. I quan els ingressos siguin més o menys previsibles, escolliu un mode en funció de la situació específica.

Punt important

Cal assenyalar que les LLC paguen impostos mitjançant transferència bancària. L’exigència corresponent deriva de l’article 45 del Codi tributari. Segons la norma, una obligació tributària es reconeix que es compleix només amb la presentació d’una ordre de pagament al banc. El Ministeri d’Hisenda prohibeix la transferència d’efectiu.

Conclusió

Algunes empreses tenen previst treballar en diverses àrees sota diferents règims. Es poden combinar sistemes fiscals? La legislació no prohibeix l'ús de diverses modalitats al mateix temps.

Diguem que el comerç en una botiga de mida petita aporta bons beneficis. Per reduir la càrrega, l'empresa es pot transferir completament a UTII. I els serveis de transport que l’empresa rarament presta es poden posar en el sistema impositiu simplificat. En conseqüència, si el transport és una direcció més rendible, es pot transferir a UTII i el comerç - una activitat menys rendible - a STS.

Mentrestant, hi ha algunes limitacions. Per exemple, és impossible utilitzar simultàniament l’OSNO i el sistema tributari simplificat, el servei de duanes de l’Estat i l’administració tributària general, l’impost social unificat i el sistema tributari simplificat.

Sovint l’empresa té la necessitat d’obtenir informació sobre el sistema tributari utilitzat pels socis. Com esbrinar quina forma d'imposició té una LLC? Per fer-ho, podeu dirigir-vos al lloc web oficial del Servei Tributari Federal. Disposa d’un formulari de sol·licitud especial on s’introdueixen dades sobre l’empresa d’interès. Una persona interessada rep una resposta a una sol·licitud en pocs minuts.

A més, es pot obtenir la informació necessària contactant directament amb el soci. Aquesta informació no és un secret comercial. Per descomptat, un soci potencial pot negar-se a subministrar-los, però no té cap sentit.