Avui hem d’esbrinar quines característiques té la IP a UTII i STS. Aquests dos règims impositius solen atraure ciutadans. I, per tant, heu de conèixer-los al màxim. Al cap i a la fi, l’elecció equivocada d’un sistema de pagament d’impostos sovint condueix a una empresa que perd una pèrdua. Al seu torn, això no té el millor efecte sobre l'economia russa. Per tant, cada empresari ha de decidir com pagarà els impostos en iniciar un negoci. Què es preveu a UTII i a STS? A quins punts heu de prestar atenció en primer lloc?
UTII és ...
Per començar, poques paraules sobre el que ofereix un determinat sistema de pagament d’impostos. Comencem per UTII. Es tracta d’un règim en què els ciutadans paguen un impost únic sobre la renda imputada. Es calcula a partir dels ingressos estimats per any. Al mateix temps, no es tenen en compte ni els costos del negoci ni el benefici real de l’emprenedor. Aquest sistema és beneficiós per a aquells els ingressos dels quals siguin significativament superiors als estimats.
A totes les regions, l'IIII és diferent. Ell canvia constantment. UTII o USN per FE escollir? És difícil respondre. No obstant això, a UTII un ciutadà està exempt dels impostos següents:
- Impost sobre la renda de les persones físiques;
- sobre el benefici de les organitzacions;
- IVA
- propietat.
Això simplifica molt la vida. Així, només haureu de pagar només primes d'IIII i d'assegurança obligatòria. Però sobre ells més endavant.
STS: definició
Primer intentarem esbrinar què és la STS. Aquest sistema s'anomena "simplificació". L’UTII al poble es diu “imputació”.
Amb un sistema d’impostos simplificat, podeu utilitzar 1 dels diversos esquemes de càlcul d’impostos disponibles. És a dir:
- "Ingressos-despeses". L'import dels impostos s'estableix entre el 5 i el 15%. Tot depèn de la regió de residència de l’empresari i de les activitats. La base imposable és la quantitat percebuda després de deduir totes les despeses ocasionades.
- "Ingressos". En aquest cas, es calcula un 6% d’impostos. Es cobra per la totalitat dels ingressos anuals d’un ciutadà. Per tant, és difícil identificar l’import exacte del pagament.
En el cas de la STS, com en el cas d’IIII, només haureu de pagar una sola contribució + contribucions a fons extrabugatoris. De fet, pot ser difícil triar entre STS i UTII.
Condicions d'ús de UTII
"Imput" es pot aplicar no a totes les àrees de l'emprenedoria. Hi ha diverses restriccions que de vegades impedeixen l'ús d'aquest sistema de pagament d'impostos.
La cosa és que UTII es pot obrir si l'organització no té més de 100 empleats. A més, és important que la participació d’altres empreses no sigui superior al 25%.
També, quan s’utilitza “imputació”, es té en compte el tipus d’activitat de l’empresa. Aquest mode es pot utilitzar a les zones següents:
- serveis domèstics i veterinaris;
- manteniment, rentat i reparació de vehicles;
- aparcament per a vehicles;
- transport de mercaderies i passatgers;
- comerç (venda al detall) amb locals no superiors als 150 m2;
- serveis de restauració;
- distribució de publicitat mitjançant equips especials;
- subministrament d’habitatges i locals per viure (no més de 500 m2);
- cessió temporal a l’ús de llocs comercials i terres.
Totes les altres activitats no inclouen l'ús de "imputa". La IP a UTII i al sistema tributari simplificat pot no estar oberta a tot arreu. De fet, en algunes regions de la Federació Russa, UTII ja ha estat abolida.
Condicions per a USN
Però hi ha certes limitacions a l’hora d’aplicar el sistema tributari simplificat. No n’hi ha gaires. És per això que el "simplificat" a la pràctica es troba més sovint. Sobretot a l’hora de treballar per si mateix, sense empleats.
UTII o USN per a SP més rendible? No hi ha una resposta definitiva.Però considereu la "simplificació" per a una empresa amb les condicions següents:
- a l'empresa no més de 100 persones;
- l'empresa no té sucursals;
- l'organització rep menys de 60 milions de rubles l'any.
La majoria dels tipus d’activitats permet utilitzar el sistema impositiu simplificat. Per tant, aquesta modalitat atrau molts empresaris.
Informes
La IP a UTII i al sistema tributari simplificat al mateix temps es produeix a la pràctica força sovint. Però després del 2021, no hi haurà aquest escenari. Després de tot, la "imputació" es cancel·larà completament l'any especificat.
Si bé hi ha la possibilitat d’utilitzar els dos règims tributaris, val la pena prestar atenció a les seves característiques.
La política de comptabilitat d’IP (UTII, USN) és bastant simple. Al cap i a la fi, aquests modes no requereixen tràmits especials. "Importador" proporciona informes trimestrals. D'altra banda, la declaració es presentarà com a molt tard el dia 20 del mes següent a la presentació.
En el cas del sistema tributari simplificat, es proporciona informes trimestrals, semestrals, 9 mensuals i anuals. Tràmits mínims. La declaració es presenta com a molt tard el 30 d'abril de l'any següent a l'any següent, un cop l'any. És molt convenient.
Quant als impostos
Ara una mica sobre com la IP a UTII (i al sistema tributari simplificat) paga impostos. Normalment aquest tema es tracta amb molta cura.
El "importador" sol preveure pagaments trimestrals d’impostos. A més, els diners es transfereixen al Servei Tributari Federal com a molt tard el dia 25 del mes següent al període de presentació. Amb el sistema tributari simplificat, els impostos es poden pagar tant trimestralment com una vegada a l'any. A més, són possibles pagaments anticipats.
Simplificat requereix el pagament d’impostos com a molt tard el 30 d’abril. Això implica l'any que va seguir l'any de presentació. Això és normal. És a dir, el 2016 hauràs de pagar el 2015 i així successivament.
Contribucions
Les contribucions a fons extrabugatoris de tots els SP es fan sense fallar. Així ho diu la legislació actual. Un empresari individual a UTII i al sistema tributari simplificat transfereix quantitats fixes de diners a la UIF i per a una assegurança mèdica. Des del 2017, aquestes deduccions són acceptades pel Servei Tributari Federal.
Les contribucions es fan en ambdues modalitats:
- per als empleats;
- per mi mateix.
A més, la mida dels pagaments depèn del salari mínim. El 2017, haurà de pagar una mica més de 27.000 rubles tant pels sistemes impositius per a l’assegurança com per a les contribucions a la UIF. Aquest import és per a un empleat o "per a tu mateix".
Si un empresari individual treballa amb subordinats, pot reduir l’impost de l’impost en un 50% de les contribucions obligatòries que figuren en la llista a fons extracupostaris. Quan feu negocis “pel vostre compte”, podeu reduir l’impost en un 100% de les contribucions realitzades, però no més que la quantitat d’impostos.
Per tant, de vegades les aportacions permeten desfer-se dels impostos en absolut. Podeu llistar-los tant trimestralment com una vegada a l'any. Cal pagar les primes d'assegurança III i STS, com en els altres casos.
Cal transferir un 1% addicional dels ingressos superiors a 300.000 rubles anuals a la UIF. Aquest percentatge s’afegeix als pagaments fixos obligatoris. Per exemple, si una empresa guanyava 330.000 rubles a l’any, a més de les contribucions fixes, cal transferir l’1% de 30.000 rubles al fons de pensions.
Aportacions Contribucions
Les aportacions FE quan combinen STS i UTII requereixen una atenció especial. De fet, en aquest cas, caldrà distingir clarament entre els empleats, que treballaran amb quin sistema. Es fan contribucions per a tots els empleats i per a cada règim per separat.
Al mateix temps, l'impost sobre deduccions efectuades només es pot reduir en relació amb el règim 1. El seu empresari es tria a si mateix. Si un empresari individual treballa amb els empleats, l’impost es pot reduir no més d’un 50% de totes les transferències, en cas contrari, del 100%.
Nuances de combinació
Si un individu utilitza USN i UTII, pot trobar algunes dificultats. Sobretot al principi.
El fet és que la política comptable dels empresaris en aquestes circumstàncies estableix una distinció clara entre treballadors i béns segons els sistemes impositius escollits. Això significa que per als "simplificats" i "imputats" és necessari mantenir diferents informes.
No hi ha més condicions per a les polítiques de comptabilitat.El principal és que ajudi a determinar la base impositiva sense errors en un cas concret. Les despeses generals dels sistemes tributaris es distribueixen proporcionalment als ingressos per "imputats" i "simplificats", respectivament.
Un tipus d’activitat
També convé prestar atenció al fet que un empresari individual d'UTII i STS (amb o sense empleats) no pot treballar amb diversos tipus de tributació si l'empresari desenvolupa la mateixa activitat. Què vol dir això?
Segons la legislació de la Federació Russa, està prohibit utilitzar UTII i STS al mateix tipus de negoci alhora. Cada tributació hauria de tenir el seu propi abast.
Per regla general, l’ús simultani de la “imputació” i la “simplificació” es produeix quan un ciutadà va començar a treballar en UTII, i després va començar a realitzar una altra activitat a l’STS.
Quant a ingressos i despeses
A Rússia, els empresaris amb USN estan exempts de l'ús obligatori d'equips en efectiu. Això fa la vida molt més fàcil. I amb "imputació" i "simplificació", l'empresari no és obligatori mantenir un registre seriós d'ingressos i despeses.
Tot i així, necessiteu obtenir un document anomenat "llibre de comptabilitat de despeses i ingressos". En ella, com hem dit, és necessari registrar per separat tots els ingressos i despeses per a un tipus determinat de tributació. El Servei Tributari Federal pot sol·licitar aquest document durant les inspeccions.
És possible combinar UTII i USN per a IP. Però, tal com demostra la pràctica, ara cada cop més persones prefereixen només un tipus de tributació. I atès que volen desfer-se de la "imputació", els empresaris han d'oblidar-se de combinar aquestes modalitats.
Com triar
Alguns s’interessen per què és millor: IP sobre UTII i sobre el sistema tributari simplificat, per la “imputació” o només pel “simplificat”. Definitivament és impossible respondre. Al cap i a la fi, la resposta dependrà de molts factors.
Per exemple, com ara:
- tipus d’activitat;
- benefici real del negoci;
- despeses d’organització;
- nombre d'empleats;
- informes
Molt sovint, en combinar STS i UTII, es selecciona una "dona simplificada" amb un impost del 6%. Això elimina els tràmits innecessaris. Els empresaris que treballen sense empleats solen utilitzar el sistema impositiu simplificat amb una base impositiva del 6%. La UTII a la vida real s'aplica quan el benefici real supera significativament l'impost en si. I si a l’àrea d’activitat seleccionada es proporciona la possibilitat d’utilitzar la “imputació”.
Amb ingressos reals petits, molt sovint al principi es recomana donar preferència a la STS 6%. Si el benefici no és elevat i hi ha despeses, podeu mirar la “simplificació” amb el sistema de càlcul de l’impost sobre la renda.
Quant a les declaracions de transició
La IP a UTII i al sistema tributari simplificat, per regla general, no es crea immediatament. Però aquests escenaris també es proporcionen. En aquest cas, el ciutadà, en obrir la propietat intel·lectual, ha de sol·licitar al Servei Tributari Federal l’ús de “simplificats” i “imputats” simultàniament. Al mateix temps, es delimiten clarament les activitats dins d’un sistema fiscal particular.
En general, les empreses de nova obertura poden sol·licitar la transició al sistema tributari simplificat no més de 30 dies després de l’inici de les seves activitats. En canviar el règim fiscal, s’haurà d’enviar una notificació com a molt tard el 31 de desembre de l’any anterior a la transició a la “simplificació”.
SP canvia a STS amb UTII? Aleshores, podeu aplicar un nou esquema de càlcul d’impostos des del mes de finalització del treball amb el “imput”. Però primer heu de notificar al vostre servei fiscal fiscal les vostres intencions.
La sol·licitud d’aplicació d’IIII s’ha de presentar no més tard de cinc dies després de l’obertura del negoci. Si no es donen notificacions, la IP comença a funcionar amb OSNO. I aquest règim fiscal no sempre és convenient. Especialment amb ingressos baixos i no disposats a embolicar-se amb informes i declaracions.
Resum
Ara és evident que preveu la combinació d’UTII i el sistema d’impostos simplificat per a empresaris individuals. I com es veuen aquests dos modes per separat. Les seves característiques també a partir d’ara no seran un misteri.
Sempre és rendible combinar "simplificat" i "imputació"? No Aquest pas només és beneficiós en determinades circumstàncies. I no podreu dir exactament quan caldrà la combinació.
A la vida real, USN s'està convertint en una destinació cada vegada més popular entre els empresaris. Especialment per a aquells que treballen només per ells mateixos. Es prefereix major "simplificació".
Les contribucions FE quan es combinen STS i UTII es paguen sense fallar. De la mateixa manera que sense combinació. És important comprendre que l’ús simultani de diversos sistemes d’impostos requereix una distinció clara. En cas contrari, es prohibirà combinar modes. Si un empresari individual combina UTII i el sistema tributari simplificat, cal que sigui responsable de l’informació.