La llei federal permet als empresaris decidir de forma independent el sistema impositiu utilitzat per al seu negoci. Amb aquesta elecció, és important tenir en compte les especificitats de l’activitat principal de l’empresa, la presència o absència d’empleats, la quantitat i el tipus de recursos materials que utilitzeu. De diversos règims tributaris, el segon sistema tributari més freqüent s’anomena sistema UTII. En aquest mode de pagament, podeu optimitzar la base amb la màxima oportunitat. Per als empresaris que acaben d’iniciar el seu negoci, que no tinguin una idea molt clara de la mida dels ingressos i despeses, així com de moltes altres coses, l’ús d’IIII serà més fàcil d’aprendre, ja que els estalviarà de la comptabilitat fiscal. Quin informe ha de proporcionar una IP que utilitza el sistema UTII? Considereu a continuació.
Tipus d’activitats
Heu d’assegurar-vos que l’activitat que heu triat no està prohibida per als empresaris i no requereix la creació d’una persona jurídica. La llei no limita a un empresari individual a escollir el nombre d’activitats que pugui realitzar. Quan es registri i es registri, s’indica una varietat com a principal, la resta serà addicional. El tipus d'activitat IP seleccionat és important per a les estadístiques de seguretat i de documentació. Les autoritats fiscals recomanen que a l’hora d’introduir dades al Registre Unificat d’Empreses de Rússia es reflecteixin diversos tipus d’activitats per al futur. Això no vol dir que se us exigirà treballar en totes les direccions. Però aquí hi ha la situació contrària quan es dedica a activitats sobre les quals no hi ha informació al registre, és definitivament impossible. No està prohibit canviar d’un tipus a un altre. També podeu aturar temporalment l’activitat d’un dels tipus.
Tipus d'activitats IP que pot triar UTII
Enumerem les principals activitats subjectes a la fiscalitat UTII:
- Serveis domèstics a la població.
- Serveis veterinaris.
- Comerç al detall.
- Càtering
- Hotels
- Lloguer de locals per a les activitats catalogades.
- Transport de càrrega.
- Publicitat en transport.
Informes d’un empresari individual aplicant sistema UTII
Com s’assembla a l’informació fiscal a UTII? En general, aquest règim fiscal és, per tant, molt popular entre els empresaris, que es distingeix per la simplicitat de la documentació. Això no requereix costos addicionals per a la tasca d’un comptable. El legislador defineix clarament la llista d’informes que s’han d’enviar a la propietat intel·lectual segons el sistema UTII. Els pagaments d’impostos es calculen d’acord amb els indicadors bàsics, que contribueixen a la reducció de la seva mida. L’únic negatiu és que heu de pagar impostos i enviar informes sobre el sistema UTII, fins i tot en absència d’activitats comercials o de qualsevol altra activitat en el període especificat.
Característiques del règim fiscal UTII
L’aplicació de la imputació és possible per a aquelles categories de contribuents que es defineixen al codi tributari de la Federació Russa. Aquests inclouen persones que treballen de manera independent o que utilitzen la mà d’ocupació. Per tant, quins són els requisits dels serveis tributaris per informar d’IP a UTII amb els empleats:
- El nombre total d'empleats contractats durant 12 mesos no hauria de superar les 100 persones.
- Un empresari individual que utilitzi UTII no paga USHN i no és part per confiar en acords i simples associacions.
- La mida màxima de l’espai comercial no supera els 150 metres quadrats. m
- L’empresa no paga cap comissió comercial.
- Un empresari individual no lloga una benzinera.
Hi ha hagut canvis per als no empleats sense empleats? Sobre això més enllà. La llista d’impostos i pagaments obligatoris per a empresaris individuals que utilitzin UTII per al 2017 inclou:
- Impost sobre béns immobles (excepte aquells objectes que figuren a l’article 378 del codi tributari).
- Impost sobre la renda (paga només el 13% del benefici).
- Impost sobre el valor afegit (excepte les mercaderies importades).
Informes per a empresaris individuals a UTII
Els empresaris que utilitzin UTII per al pagament d’impostos proporcionen les declaracions següents:
- La declaració obligatòria trimestral d’UTII es lliura al servei tributari.
- L’1% dels ingressos es paga a la Caixa de Pensions, si supera els 300 mil rubles en forma de RSV-1.
- Quan s'utilitza mà d'obra assalariada dels empleats, 4-FSS es lliuren al Fons Nacional d'Assegurances.
- Rosstat proporciona informació anual sobre el nombre d'empleats.
Així, FE a UTII paga primes d’assegurança. Remarquem una vegada més que un empresari ha de recordar que el seu informe no sempre es limita només a la presentació d’una declaració trimestral. No us oblideu dels informes estadístics. I els empresaris que venen cerveses i begudes de cervesa han d’informar periòdicament a les autoritats, a les quals es demana que reguli la circulació de l’alcohol, sobre la quantitat de begudes alcohòliques venudes.
Un empresari que utilitzi UTII, però ha emès una factura amb IVA, ha de presentar un impost sobre el valor afegit a la declaració de l’impost. Aquells empresaris que desenvolupin les seves activitats intermediàries com a agent o comissió en representació dels seus garants remeten a les autoritats fiscals un diari de factures emeses i rebudes. La falta de proporcionar informes o informació falsa és punible per diverses mides. Aquest és el matís de la tramesa d’informació d’IP sobre UTII.
Canvis de 2017
En primer lloc, després de finals de 2016, l’aplicació del sistema tributari imputat va deixar de ser obligatòria per a diverses entitats. Què es va convertir en el reportatge d’IP sobre UTII el 2017? La base per als càlculs és els ingressos estimats, i no la quantitat de beneficis rebuts en el període anterior. Les funcions d’aquest mode inclouen els fets següents:
- El termini màxim màxim per efectuar pagaments UTII el 2017 per a empresaris individuals és el dia 25 del mes següent.
- Un empresari individual ha de presentar una declaració trimestral fins al dia 20 del mes següent al trimestre.
- L’informe s’envia a l’oficina fiscal més propera.
- A l’informe d’empresaris individuals sobre UTII del 2017, sense empleats, no s’inclou l’impost sobre la renda dels treballadors contractats.
Quin tipus d’informació té un empresari individual d’UTII sense personal?
Un empresari individual pot no utilitzar mà d’obra contractada, però dur a terme el treball de manera independent. La majoria d'ells ho fan, en aquest cas, es presenta una llista dels informes. Quina diferència hi ha entre els criteris per presentar documents d’empresaris individuals sense treballadors?
A la llista de documents definida per al 2017, només s’indica una declaració trimestral. L'emprenedor envia el treball completat abans del dia 20 del mes següent al trimestre. L’absència d’empleats simplifica significativament l’informació d’un empresari. De fet, només consisteix en una declaració trimestral. En el seu disseny, cal tenir en compte els valors de la rendibilitat bàsica, el deflactor (1.798) i el coeficient local establert per les autoritats locals. El càlcul dels imports al càlcul d’impostos s’ha de realitzar amb molta cura per tal d’excloure els errors i les penalitzacions posteriors.
Si un empresari va subestimar l’impost de l’impost, definitivament se’ls multarà, però en el cas contrari, quan l’import sigui massa elevat, serà impossible tornar el pagament en excés.
Informe d’empresaris no comercials durant el període de presentació
Des del 2016, l’emprenedor no ha presentat cap declaració quan l’import dels impostos calculats és de 0. Després d’acabar l’activitat, és necessari abandonar el sistema UTII en un formulari de sol·licitud d’aquí a cinc dies.
Formulari d’enviament d’informe
Els informes a les autoritats fiscals i d’altres autoritats poden presentar-se en una visita personal, transmesos a través d’un representant, així com a través d’Internet o enviar per correu electrònic amb una notificació. Si s’incompleixen els terminis en enviar informes i pagar impostos, se li cobren multes a l’emprenedor.
Avantatges i desavantatges del règim UTII per a empresaris sense empleats
El règim UTII s’utilitza simultàniament amb l’aplicació de sistemes de tributació estàndard. Però només es pot combinar amb OSNO i PSN. Sempre que es mantinguin els càlculs separats dels ingressos i les despeses de les transaccions adequades al tipus d’activitats.
Els avantatges d'un sistema tributari inclouen els següents:
- L’emprenedor està exempt del càlcul i la transferència de l’impost sobre el valor afegit, l’IRPF i l’impost sobre la propietat, que s’utilitza en les activitats de propietat intel·lectual.
- L’assignatura està exempta de la necessitat de presentar estats financers, cosa que redueix el cost d’un comptable.
- L’emprenedor té el dret a no utilitzar els equips de la caixa registradora i a no emetre un rebut en efectiu, sinó a proporcionar un rebut o rebut de vendes.
Dels mínims, cal destacar restriccions als tipus d'activitats que no entren dins de l'IIII.
Rebuig d'UTII
Els empresaris experimentats amb una trajectòria de treball sòlida no tenen pressa per abandonar la UTII. Obligar a canviar a un altre sistema fiscal només pot suposar un benefici econòmic, ceteris paribus. Per exemple, a falta d’ingressos, no paguen impostos simplificats, i amb UTII cal pagar i íntegrament. Evidentment, l’ús de la imputació en una situació així no és gaire rendible. Però a l’hora de decidir si és rendible o no utilitzar UTII per a empresaris individuals sense empleats contractats, cal avaluar tots els factors del sistema tributari rus.
Si, tot i així, l’empresari està a punt d’abandonar aquest règim, cal calcular la quantitat de costos addicionals i valorar la viabilitat d’aquest pas. L’empresari individual de UTII informa a la UIF? D’acord amb les normes legislatives, els empresaris individuals que no cooperen amb els empleats no estan obligats a presentar informes rellevants al Fons de Pensions de la Federació Russa.
La rendibilitat d’un sistema tributari d’aquest tipus
I els costos per canviar a un altre sistema tributari seran els següents:
- per a la compra i manteniment de caixes registradores;
- per pagar el comptable contractat que conservarà els registres d’impostos de l’empresa (o que tingui en compte els seus propis costos laborals si teniu intenció de fer-ho vosaltres mateixos).
A més d'aquests problemes, el contribuent ha d'estar preparat per a auditories fiscals en relació amb diversos paràmetres:
- volum de material de l'àrea comercial;
- quantitat d'equips;
- nombre de seients en un cotxe de taxi;
- documents relacionats amb la comptabilitat fiscal.
Però si en totes aquestes condicions creus que la transició cap a un sistema fiscal diferent és justificada, pot canviar-la.