La verificació dels càlculs s’ha de dur a terme sense falles per part de totes les empreses, això és necessari per a l’elaboració d’un informe comptable, i també es pot requerir un inventari de liquidacions amb deutors i creditors, com a informació addicional per a tercers. El procés d'inventari no està estrictament regulat, però s'ha de dur a terme amb cura, indicant totes les obligacions, tant internes com externes.
Normes generals per a la realització d’un inventari d’assentaments
Un inventari de rebuts i deures o un inventari d’assentaments, que, en principi, és el mateix, es realitza pràcticament segons les mateixes regles que l’inventari del magatzem, però amb certes característiques. Quan es realitza un inventari d’assentaments, es crea una comissió especial, s’emet una comanda i es controlen estrictament tots els procediments. La seqüència d’aquest procés es recull a les polítiques de comptabilitat de la institució. Segons els resultats de l’inventari d’assentaments amb deutors i creditors, es forma un acte. Es reflecteix en la comptabilitat. En el procés, heu de comprovar els càlculs següents:
- amb contrapartides;
- amb els empleats (bonificacions, bestretes, bonificacions, sous i compensacions);
- amb ciutadans responsables;
- altres pagaments als empleats (des de la responsabilitat financera per endarreriments fins a un préstec emès);
- inventari de liquidacions amb altres deutors i creditors (per exemple, en contractes o requisits d'arrendament);
- assentaments corporatius interns (per exemple, entre diferents punts de negociació);
- amb institucions bancàries de préstecs i préstecs;
- amb fons pressupostaris i extrapostos (assegurances, impostos i taxes).
Les principals característiques distintives de l'inventari de càlculs del mateix control de magatzem són que les persones amb responsabilitat material no poden entrar a la comissió. La verificació dels càlculs es realitza a partir dels resultats del treball en el procés d’elaboració d’informes anuals. Per simplificar la tasca, es pot fer un inventari amb més freqüència, això ajudarà a representar amb més precisió l’estat de la qüestió. Els resultats de l'auditoria es mostren a la comptabilitat i la informació del període en què s'ha finalitzat.
En primer lloc, a la direcció de l'empresa es requereix un inventari de liquidacions amb deutors i creditors per comprendre l'estat real. De fet, els resultats d’aquests xecs proporcionen informació precisa sobre on i en quin moment es troben els diners. L’ús correcte d’un programa d’automatització ajudarà a evitar revisions freqüents. Amb l’entrada regular al programa d’informació de totes les transaccions financeres, podeu recollir fàcilment els formularis requerits a l’informe. Així, rebrà tota la informació necessària per prendre decisions sense costos addicionals de verificació.
El procediment d’inventari de liquidacions amb deutors i creditors
Es realitza un inventari de liquidacions amb deutors com a part de la gestió de rebuts i proporciona dades per a la seva anàlisi. Per tant, un inventari de comptes a pagar és un element de la gestió dels comptes a pagar i una font d’informació per a l’anàlisi dels comptes a pagar. El procediment d'inventari de deutes permet comprendre el següent:
- la quantitat que cal demanar amb urgència (a l’inventari d’assentaments amb clients);
- Import per al pagament urgent (en relació amb la verificació de liquidacions amb institucions bancàries i proveïdors).
En el procés d’inventari d’assentaments amb fabricants i consumidors, primer cal analitzar els lliuraments no facturats (aquells productes que ja han estat rebuts però encara no pagats) i pagats, però encara no lliurats (és el cas contrari, les mercaderies es paguen però encara no les reben). La comissió d’inventaris estudia els actes de conciliació d’assentaments.
Tipus de deute
La realització d'un inventari de liquidacions amb deutors i creditors revelarà si teniu deutes pendents subjectes a penalitzacions. A més, us heu d'assegurar que es registra correctament aquest deute, ja que pot ser de diversos tipus:
- a curt termini (retard inferior a un any);
- a llarg termini (impagament superior a 12 mesos);
- vençut (gravat per separat).
En el procés de comprovació de les liquidacions amb institucions bancàries, es comproven primer els contractes de crèdit. Entre altres coses, durant l’inventari d’assentaments amb creditors i deutors, es comproven (si n’hi ha) els següents contractes:
- lloguer;
- comissions;
- cessió de drets de reclamació (cessió);
- recanvis.
Dates i tasques
En diversos casos es realitza un inventari de liquidacions amb deutors i creditors:
- abans de l’elaboració d’informes anuals;
- en el procés de canvi de persones financerament responsables (per exemple, comptable en cap);
- en cas d’emergència (desastre natural, incendi, etc.);
- prèvia liquidació o reorganització d’una empresa.
A més de l’inventari obligatori de liquidacions, l’organització té dret a descriure els comptes a cobrar i a pagar en termes més rellevants per a les necessitats comptables de gestió i així successivament. Per exemple, si les regles de l’empresa preveuen la formació trimestral i la presentació d’informes als fundadors, és raonable comprovar els assentaments el darrer dia de cada fase d’informació. En aquest cas, cal indicar el sistema d'inventari als registres comptables de l'organització.
La tasca de la verificació dels assentaments previstos i voluntaris és:
- l'establiment de quantitats de deutes que figuren als comptes de comptabilitat, confirmats per documents;
- avaluació de comptes a cobrar i de cobrar per un possible reemborsament, és a dir, consideració de deutes dubtosos i dolents.
D'aquesta manera, el procediment d'inventari del càlcul implica no només la verificació d'informació comptable amb la documentació primària, sinó també un estudi addicional dels resultats.
Qui és membre de la comissió
Per recopilar un inventari i realitzar un inventari de liquidacions amb diferents deutors i creditors, es crea una comissió especial que funciona a llarg termini, que pot ser de dos tipus:
- comissió organitzada a l'ocurrència de certes condicions;
- equip d'inventari designat pel responsable de l'empresa.
A la comissió es poden incloure els següents especialistes:
- departament administratiu autoritzat (AHO);
- especialista en comptabilitat;
- altres empleats (enginyer, advocat, financer, etc.).
Les úniques excepcions són els empleats de l'experiència interna de l'empresa i representants de l'organització d'auditoria.
La persona líder de l'empresa no està inclosa en la comissió, però la seva presència és una condició indispensable.
Objectius de la Comissió
Les tasques principals de l'equip de verificació són les següents:
- declaració de la situació de les liquidacions amb deutors i creditors;
- comprovar el rang de preus correcte;
- formació d’un acte sobre els resultats de l’auditoria.
Es requereix un acte d'inventari de liquidacions amb deutors i creditors per complir els assentaments amb fabricants, contractistes, consumidors i clients.
Informes
El 2013 es va adoptar la Llei Federal núm. 402.L’article 9 de la quarta part, parla del desenvolupament independent per part de les empreses de la forma de documentació comptable primària, que també inclou documentació sobre la realització d’un inventari d’assentaments. Les formes establertes, com s’ha esmentat anteriorment, s’han de reproduir a la política comptable de l’empresa i certificades pel director general. La majoria de les institucions no van "inventar una bicicleta" i van prendre com a base les següents formes de documents:
- una ordre de realitzar un inventari de liquidacions amb deutors i creditors (es pot trobar una mostra més avall) segons el tipus INV-22;
- un acte de verificació d’assentaments amb consumidors, fabricants i altres deutors, i creditors amb una inversió en forma de certificat (formulari INV-17).
Opcional
Com que també es fa un inventari de liquidacions amb deutors i creditors per identificar obligacions dubtoses i dolentes, té sentit afegir informació addicional a l’annex de l’acte.
1. Establir obligacions dubtoses:
- termini de retard de pagaments en dies;
- disponibilitat de garanties.
La línia "Per quin deute" marca: les obligacions de deute estan associades a la venda de béns, serveis i treballs o no, perquè aquest criteri és la condició més important per classificar el deute com a dubtós.
2. Per a la revelació de deutes financers:
- inici del termini de prescripció (en la majoria dels casos, aquesta data no coincideix amb el període d’endarreriments, determinat pels termes de l’acord)
- informació sobre la interrupció del termini de prescripció (nombre i base);
- dades sobre la caducitat del termini de prescripció (inclosa la interrupció);
- les raons per les quals es reconeix el deute sense esperança.
La informació anterior ajudarà a calcular fàcilment la quantitat de comptes dubtosos a cobrar per tal de crear reserves per a deutes dubtosos, així com a establir la quantitat de deute dolent per a la cancel·lació posterior. A més, els resultats de la verificació de càlculs seran molt útils en el procés de gestió de l’empresa.
El procediment per a la cancel·lació de cobraments
Les obligacions de deutes amb els deutors es rescriuen en diversos passos:
- Cada import del deute es cancel·la per separat, mitjançant la contrapart o acord.
- S'elabora la documentació pertinent.
- Els valors totals de l'inventari s'introdueixen a la base de dades.
- S'emet una comanda que indica la quantitat de deute que es rescindirà.
- La documentació està avalada pel cap.
Procediment de comptes a pagar
El procés d’escriptura també conté diversos passos:
- Elaboració de documentació que confirmi el retard.
- S’acorda l’import a pagar.
- S’està verificant la factura d’obligació.
- Comprovació del certificat de finalització.
- S’elaboren els tràmits per verificar el deute.
- Es compila un inventari de liquidacions amb deutors i creditors.
- Els documents estan certificats pel director general.
Conclusió
Un inventari de liquidacions requereix una anàlisi detallada de les transaccions financeres amb cada contrapartida a partir d'un acord únic o d'un altre document. Per fer-ho, el departament de finances concilia els saldos de determinats comptes. Una avaluació objectiva dels comptes a cobrar i a cobrar ajuda a verificar els càlculs amb el pressupost i la contrapart.
No hem d’oblidar que els resultats obtinguts s’han de reflectir adequadament en la documentació comptable de l’empresa.