L’impost sobre la renda de les persones físiques significa l’impost sobre la renda de les persones. La quantitat d'ingressos i impostos que es retenen s'inscriu al document al formulari 2-NDFL. El certificat 6-NDFL es considera una nova forma d’informar els empresaris, que indica tots els impostos acumulats, retinguts i pagats en total. Ambdues formes de certificats tenen força jurídica en les organitzacions estatals; no hi hauria d'haver discrepància en l'IRPF-6 i l'IRP-2.
Molts tenen preguntes sobre com emplenar informes. I si, segons la primera referència familiar, tot és més o menys clar, sovint es produeix confusió amb la nova forma. En aquest article, descobrirem com elaborar i enviar informes adequats al servei tributari.
Sobre 2-PIT
Aquest formulari és obligatori:
- Informació completa sobre l'empresari (nom de l'empresa, dades).
- Informació sobre l’empleat (F. I. O., TIN, informació del passaport, lloc de residència).
- Ingressos mensuals, 13%, aquesta és la seva taxa.
- Informació sobre les deduccions amb els seus codis (deducció estàndard, social o patrimonial).
- Quantitats d’impostos retenudes.
- Imports totals (ingressos, deduccions i impostos).
Les preguntes d’aquest formulari indiquen:
- Una persona amb ingressos de la qual tributa l’empresari.
- Una persona amb ingressos amb els quals l'empresari no tributa.
L’emplenament d’aquest certificat es realitza en un formulari especialment dissenyat. Al formulari nou del formulari situat a la cantonada superior esquerra hi ha un codi de barres que s'ha assignat d'acord amb les regles. Podeu obtenir més informació en el següent ordre:
- període per al qual s'emet el certificat;
- agent fiscal (empresari);
- informació dels empleats;
- informació sobre la renda imposable a una taxa del 13% (és important indicar el codi de renda);
- informació de deducció fiscal;
- Informació sobre la quantitat total d’ingressos i impostos.
Com omplir-lo correctament?
És important tenir informació sobre l’acompliment correcte de l’informe anual de 6-NDFL i 2-NDFL, ja que és acceptat pel servei d’impostos de Rússia, els certificats de 2-NDFL s’emeten als empleats a petició, per exemple, al banc.
Els imports es registren en rubles amb la indicació obligatòria de copecs, excepte l’impost sobre la renda. Es proporciona íntegrament en rubles. Si l’import és cèntim, aleshores menys de 50 copecs. descartats, i més de 50 copecs s’arrodonen, mentre que s’afegeix una unitat a la quantitat en rubles.
Si s'apliquen diferents taxes als ingressos dels empleats durant l'any, respectivament, els paràgrafs 3-5 igualaran el nombre.
Accions per cometre un error en l'ajuda
Hi ha vegades que hi ha errors en el certificat. En aquest cas, heu d’actuar d’acord amb el procediment de correcció d’errors. El títol té un camp especial "Número de correcció". Les correccions tenen números propis:
- "00" significa omplir el formulari principal;
- “01”, “02”, etc., s’indiquen en completar el certificat corregit, que s’expedeix en lloc de l’anterior, per un més del que s’ha indicat en el certificat anterior;
- "99" significa cancel·lació del certificat.
S’envia el formulari corregit del formulari d’informe anual 2-NDFL per eliminar l’error en el formulari que s’ha enviat al principi, i s’envia el formulari d’anul·lació per cancel·lar les dades que no són necessàries per presentar-les. Si l’administració fiscal no ha acceptat el certificat (per això, s’indiquen errors amb control de format al protocol), s’escriu un nou certificat, no un ajust. Per tant, quan empleneu un nou certificat, indiqueu el número "00" i la nova data.
Quin és el termini?
El certificat, on s'indiquen els ingressos dels empleats de l'organització, s'ha de presentar puntualment. L’agent fiscal proporciona informació sobre els ingressos dels empleats segons el certificat 2 NDFL del Servei Tributari Federal al lloc del registre. Els informes seran el període fiscal anterior. Indica la quantitat d’impostos calculats, retinguts i transferits al pressupost de la Federació Russa.
L’informe s’ha d’enviar cada any puntualment, en la forma, format i comanda, que són aprovats pels serveis executius federals autoritzats per a inspeccions i supervisió en matèria d’impostos i taxes.
La informació s’ha de proporcionar de forma electrònica mitjançant canals de telecomunicacions o en format paper (en suports electrònics). Si, des del començament del 2016, una empresa va pagar ingressos a 25 empleats o més, ha de presentar certificats 2-NDFL per al format electrònic mitjançant el canal de telecomunicacions a través d’un operador dedicat a la gestió de documents electrònics. No podeu utilitzar discs durs, unitats flash, etc. Si l’empresari ha pagat menys de 25 empleats en el període impositiu, els certificats es proporcionen en format paper.
Aquestes modificacions estan previstes en l'article 230, apartat 2, del Codi tributari. També es relacionen amb els informes del 2015. En conseqüència, si l'empresari va transferir ingressos a 25 empleats o més el 2015, la informació només s'ha de proporcionar a través d'Internet.
La informació sobre l’imputabilitat de la retenció d’impostos per al 2017 també s’ha de proporcionar de forma electrònica si l’empresari va transferir els ingressos a almenys 25 treballadors.
Al final de l'any, l'empresari no proporciona un certificat, per exemple, 2-NDFL per al 2016, a la inspecció:
- No més tard del primer de març, amb una marca de "2". Aquest certificat s'emet per aquells empleats amb l'impost sobre la renda de les persones físiques que no es retingui (per exemple, proporcionant assistència financera o obsequis a persones que no treballen a l'organització per un import superior a 4.000 rubles).
- Fins al primer dia d’abril del mes amb la marca “1”. A continuació, es mostra informació sobre els ingressos per l'import total obtingut de l'any anterior, la base impositiva amb la qual es manté l'impost sobre la renda de les persones físiques.
Aquests són els terminis per enviar l’informe anual 2-NDFL.
Ajuda a l’impost sobre la renda de 6 persones
El certificat 6-NDFL és un document per a l'enviament de les declaracions de l'empresari que paga ingressos a persones. Es presenta en forma de resum de la informació general sobre els ingressos dels empleats durant un període determinat i sobre l'impost retingut d'aquestes quantitats. Els informes són trimestrals, és a dir, cada tres mesos. Els informes són obligatoris en format electrònic. Però si l'organització té menys de 25 empleats, podeu enviar-la en format paper.
En emetre un certificat, heu d'assegurar-vos que totes les cel·les estan emplenades. Les columnes en blanc s'omplen amb un guió, tant a la pàgina del títol com a la segona pàgina. Tots els agents fiscals han d’enviar aquest formulari. Aquests inclouen empresaris individuals, advocats, notaris. Els ingressos han de reflectir totes les persones que treballen a l'empresa. Parlant d’ingressos, es refereixen a salaris, dividends, retribucions per contractes de dret civil.
Com presentar un informe anual 6-IRPF?
És important saber que cal presentar un informe cada vegada més, quatre vegades a l'any:
- el primer trimestre;
- en mig any;
- als 9 mesos;
- per any.
D’acord amb la llei, els informes trimestrals d’aquest formulari se sotmeten a la inspecció no més tard del començament del darrer dia del mes següent al trimestre de la informació. El càlcul anual s’envia abans del primer dia d’abril de l’any següent. Existeix una sanció per presentar un informe amb retard. Per cada mes de retard, el cost és de mil rubles. Per tant, és millor intentar enviar informes sobre l'impost sobre la renda de 6 persones a temps des del 2017.
De forma impresa, només es permet aquest certificat a aquelles organitzacions amb menys de 25 empleats.
Certificat d'exemple 6-PIT
La mostra d’informe anual del 6-NDFL ha estat vàlida durant aproximadament un any, però els agents fiscals i els comptables tenen moltes preguntes a completar.
L’ajuda té una pàgina de títol i una segona pàgina, que té dues seccions més. Si no hi ha prou línies per a l’informe, podeu numerar fulls addicionals. Normalment no hi ha prou espai per emplenar la segona secció, que es troba a la mateixa làmina que la primera. En aquest cas, no cal copiar el contingut de la primera secció.
Al peu de pàgina del primer full, s’hi inclouen el TIN i el PPC de l’organització que envia les declaracions. Si la sucursal de l'empresa proporciona la informació, s'omplirà el punt de control de la sucursal.
A l’epígraf es troba la línia “Número d’ajust”, que suggereix les maneres d’omplir l’informe. Si es troba un error o inexactitud a l’informe, es poden corregir enviant una versió modificada de l’informe. En conseqüència, si l'informe s'envia per primera vegada, s'indiquen tres zeros a la columna necessària. Si cal aclarir els càlculs, indiqueu els números "001", "002", etc.
Anteriorment, quan enviava informes sobre l’IRPF, l’exercici no es dividia en períodes d’informació, respectivament, segons el Codi Tributari de la Federació Russa, el “període d’informe” no importava respecte d’aquest impost. Ara, a l'informe de mostra s'introdueix el valor "període de presentació", aquest és el termini per enviar l'informe anual de l'IRPF de 6 persones per al qual s'ha presentat l'informe.
A continuació s’escriu el codi tributari en què l’empresari envia les declaracions. El codi té quatre dígits: els dos primers números són el número de regió i els segons dos són el codi d'inspecció. Cal recordar que l'informe s'ha de sotmetre a la inspecció a la ubicació de l'empresa o sucursal. Els empresaris individuals envien informes a l’oficina fiscal al seu lloc de residència.
Amb el codi de la línia "Per ubicació (comptabilitat)", podeu determinar quina organització envia un informe. Aquests codis s’indiquen al Procediment d’emplenament de l’informe anual 6-NDFL:
- on està registrada l'organització russa - "212";
- on es registra la sucursal de l'empresa - "220";
- els grans contribuents indiquen que "213";
Els empresaris individuals tenen els seus propis codis:
- IP a l’USN o al sistema general - "120".
- IP en patent II o patent - "320".
A la línia sobre l'agent fiscal indiqueu el nom de l'organització. També podeu indicar un nom curt, si n'hi ha.
Quan ompliu el classificador de territoris de tota la formació municipal (OKTMO), és obligatori indicar el codi educatiu al lloc on està ubicada i registrada l’organització o la seva sucursal (prèvia entrega de l’informe de la sucursal). És a dir, el codi de l’informe anual és 6-NDFL. Passa que els empleats reben ingressos, per exemple, salaris, bonificacions, etc., tant de l'empresa matriu com de la seva unitat. En aquesta situació, les inspeccions proporcionen dos càlculs amb codis diferents per a OKTMO.
Segona pàgina de l’ajuda 6-IRPF
A la segona pàgina de l’ajuda hi ha dos apartats més a completar, cadascun dels quals al seu torn es divideix en subseccions.
En el primer subapartat d’indicadors generalitzats s’indica el tipus d’impost que s’utilitza a l’organització. En una empresa, els empleats tributen a diverses tarifes. La taxa bàsica és del 13%. La resta, taxes elevades, s’utilitzen en relació amb individus de no residents a Rússia (15 i 30%) i en relació amb guanys a la loteria, competició o campanya publicitària (35%). Si l’organització utilitza només la tarifa bàsica, la secció s’omplirà una vegada.
El segon subapartat resumeix els resultats de tots els tipus d’impost sobre la renda utilitzats.
El segon subapartat indica els totals. La línia conté el nombre d'empleats que han rebut meritació per al període. En els casos en què l'empleat va deixar la feina i després tornar a l'organització, la informació no canvia.
Hi ha casos en què l’impost retingut als informes anuals 6-NDFL i 2-NDFL no coincideix amb l’import de l’impost calculat.Això succeeix a causa del fet que alguns imports impositius es van transferir anteriorment i es van retenir als empleats després.
Indiqueu també la quantitat de l’impost sobre la renda de les persones físiques, que no es podia retenir per algun motiu.
El segon apartat de l’impost sobre la renda de 6 persones del darrer trimestre conté informació, és a dir, el període comprès des del començament de l’any no compta. A continuació s’indiquen les dates de meritació dels ingressos als empleats i el seu import. Les dates estan indicades per ordre cronològic:
- Data en què l'empleat va rebre els ingressos. La data i el mes indicats depenen del tipus de pagament. El dia que l’empleat obté els ingressos també depèn d’aquest tipus. El salari, per tant, són els ingressos d’un individu rebut a final de mes (emès l’últim dia) pel qual es paga, és a dir, s’indica l’últim dia, per exemple, gener de 2017, i l’empleat va rebre el salari d’aquest mes al febrer. Les vacances i els permisos per malaltia són ingressos el dia que reben.
- Data de retenció de l’impost per part de l’empresa. Per obtenir l’impost sobre la renda de les persones físiques per guanys és necessari el dia que es paga. L’impost sobre la renda dels empleats per vacances o baixa per malaltia també la reté l’empresa el dia de la seva paga.
- Data de les deduccions fiscals al pressupost d’acord amb la llei. L’impost salarial s’ha d’abonar al pressupost l’endemà del pagament, no més tard, sinó des de vacances i baixa per malaltia fins a final de mes, quan es paguen.
- La quantitat que van rebre els empleats en una data determinada, sense impostos.
- L’import de l’impost retingut en el pagament d’ingressos als empleats en la data de retenció d’impostos per part de l’empresa, independentment de les transferències al pressupost.
En comprovar el 6-NDFL i el 2-NDFL, cal comprovar les seves dades internes, però també comparar la mostra 6-NDFL amb altres informes i amb informació dels registres comptables i fiscals.
El Codi Tributari de la Federació Russa determina el calendari d’informació sobre els ingressos dels empleats de l’organització i la quantitat d’impostos retinguts, calculats i transferits al pressupost de la Federació Russa per a l’any per a cada empleat de l’informe anual 6-NDFL i 2-NDFL.
Els terminis per a la presentació d’aquests informes són els mateixos: fins a principis d’abril de l’any que va començar el període fiscal anterior. Si l'últim dia de declaració cau en cap de setmana o festiu, es pot presentar l'arxiu següent al dia laborable següent. Per exemple, si el primer dia d’abril cau el dissabte, el dia 3 el termini per informar sobre els formularis 2-NDFL i 6-NDFL.
Compliment dels informes anuals 2NDFL i 6 IRPF
No només els terminis combinen aquests informes. Una carta del Servei Tributari Federal de Rússia indica indicis per als índexs de control.
Per al càlcul anual de l’impost sobre la renda de 6 persones, la relació final s’aplica a l’impost de renda de 2 persones de referència anual, que té l’atribut “1” (indicant la quantitat total d’ingressos obtinguts per l’empleat durant l’any anterior, la base de l’impost de la qual es van retenir els imports impositius). Com que el certificat d’impost sobre la renda de 6 persones conté informació generalitzada i el certificat d’impost sobre la renda de 2 persones s’emplena per separat per a cada empleat que va obtenir els seus ingressos a l’empresa com a salari, quan comprova l’impost sobre la renda de 6 persones i l’impost sobre la renda de 2 persones, haurien de tenir algunes dades:
- El nombre d'empleats que van obtenir ingressos durant el període de referència no hauria de diferir del nombre total de certificats emesos per 2-NDFL.
- A les taxes (cadascun d’ells), els ingressos acumulats han de ser iguals al total de les línies “ingressos totals” de tots els certificats d’impostos sobre la renda de 2 persones i el tipus d’impost serà exactament el mateix.
- La renda per dividends ha de ser igual a la quantitat del mateix ingrés per a totes les referències 2-PIT.
- L’impost íntegre que es reté del total dels ingressos de l’empleat en rubles sense copecs hauria de ser igual a la suma de l’import de l’impost calculat per a totes les formes d’impost sobre la renda de 2 persones amb els tipus corresponents.
- Per cap motiu, l'impost d'una persona no es va retenir, hauria de ser igual a la quantitat d'impostos que l'agent fiscal no va retenir a tots els certificats.
Als informes de l’impost sobre la renda de 6 persones i l’impost de la renda personal no està permesa la discrepància.
2-IRPF i 6-IRPF en comptabilitat
Al programa comptable 1C, es genera un impost sobre l’IRP sobre la base de les dades rebudes del programa 1C: ZUP. Aquí, es genera informació sobre les declaracions de 2-NDFL i 6-NDFL sobre dividends sobre la base de la documentació.
Quan utilitzeu el programa de comptabilitat 1C, no us haureu de preocupar de complir les proporcions de l'informe anual de l'IRPF de 6 persones i l'IRPF. Un mode d'informació automàtic garanteix un compliment automàtic obligatori de tots els ràtios de control necessaris. Per fer-ho, heu de supervisar la versió actual del programa i actualitzar-lo si cal.
Emplenant informes d’exemple, el comptador ha de comprovar tota la informació introduïda per assegurar-se de la correcció i la fiabilitat de la informació proporcionada. L’informe anual de l’impost sobre la renda de 6 persones i l’impost sobre la renda de 2 persones hauria de ser el mateix. Si hi ha discrepàncies, el Servei Tributari Federal té el dret d’enviar l’empresari una comanda per ajustar el Càlcul o presentar explicacions per escrit durant un període de cinc dies. A més, si es detecta un error al Càlcul, el Servei Tributari Federal té dret a recuperar una multa de l'empresari.