Qualsevol empresa està sotmesa a diversos controls per part de les autoritats fiscals. Estan dissenyats per controlar les activitats de diverses empreses comercials. Hi ha diverses formes de control fiscal que seleccionen el Servei Tributari Federal en un moment determinat. Per tant, qualsevol propietari i comptable d’empresa ha d’entendre els principals tipus d’inspeccions, les regles per a la seva implementació i les accions que han d’exercir els inspectors en estudiar la documentació.
El concepte de control fiscal
Aquest control està representat per determinades activitats per part d’organismes estatals autoritzats, amb la finalitat principal de garantir que diversos empresaris o organitzacions compleixin les nombroses normes de pagament d’impostos i taxes.
Aquest control s’expressa en forma d’auditories fiscals i es poden presentar de diferents formes. El seu objectiu principal és prevenir i identificar diverses infraccions relacionades amb la transferència d’impostos i taxes. Al mateix temps, es poden realitzar investigacions sobre diferents delictes fiscals. El resultat és la persecució de violadors i delinqüents, per tant, el control fiscal per a tot l'Estat té una gran importància.
Objectius de verificació
Supervisar el compliment de les lleis fiscals té diversos objectius:
- prestació garantida de seguretat econòmica al país amb la formació de diversos fons monetaris, que es poden centralitzar o descentralitzar;
- control sobre la creació d’ingressos estatals, així com sobre el seu ús en direccions racionals;
- millorar la cooperació de les autoritats fiscals amb diverses empreses i empresaris;
- verificació de la implantació per part dels representants empresarials de les obligacions amb el país i els organismes estatals;
- avaluació de l’ús dirigit dels beneficis previstos per a diversos impostos;
- detecció, prevenció i prevenció de diversos delictes fiscals.
Tots aquests objectius només s’aconsegueixen quan el control l’implementen professionals experimentats que treballen a la fiscalia.
Objectes de control
Es pot realitzar una auditoria fiscal en relació amb diversos objectes i objectes.
L’objecte és l’ús de diners en la creació de diversos fons monetaris. A més, s'inclouen diversos recursos d'empreses i contribuents privats, i aquests poden ser materials, laborals o algun altre.
El tema és diverses operacions, informes, declaracions i els matisos d’utilitzar beneficis fiscals. El balanç i diversos altres treballs estan subjectes a la verificació, que són compilats i executats correctament pel comptable de l'empresa o empresari individual.
Formulari de procés
Hi ha diverses formes de control fiscal que presenten diferències importants. Estan representats per diferents mètodes d’organització d’esdeveniments de control diferents.
El control s’exerceix mitjançant les activitats processals dels empleats del Servei Tributari Federal. Per a això, s’utilitzen diverses tècniques, mètodes i eines establertes que han de ser legals i efectives.
Qui està implicat en el procés?
Els òrgans que exerceixen el control fiscal designen funcionaris per realitzar l'auditoria. Estan obligats a realitzar accions:
- l'obtenció de proves dels fundadors d'empreses o empresaris;
- comprovar informació diversa en documents d’empresa;
- estudi d’informes i declaracions;
- inspecció visual dels locals on treballen els especialistes de l’organització.
Es permet utilitzar altres formularis per verificar-los. Els especialistes no poden recopilar ni emmagatzemar informació sobre els contribuents si les dades s’obtenen per violacions de les disposicions bàsiques del Codi tributari. No tenen dret a difondre aquesta informació.
Quins drets tenen els inspectors?
Els mètodes de control d’impostos són nombrosos i polifacètics. Per tant, cada propietari del negoci hauria de tenir una bona valoració sobre els drets que tenen els inspectors. Poden implementar diferents formes de control fiscal:
- exigir i estudiar els documents sobre la base dels quals es verifica la correcció del càlcul i el pagament dels impostos;
- dur a terme l’extracció de documentació durant la implementació d’inspeccions que continguin informació sobre possibles delictes, i es poden sol·licitar fins i tot a agents fiscals si hi ha raons que alguns dels documents foren ocults, corregits o destruïts intencionadament;
- fer una crida a representants d’empreses o empresaris perquè en tinguin proves sobre el pagament de determinats impostos i aquest procés es realitza com a part d’una auditoria fiscal;
- realitzar una enquesta de diferents locals que utilitza el contribuent per obtenir beneficis, determinar la seva mida i trobar certs títols ocults als inspectors d’impostos;
- realitzar un inventari per comparar els seus resultats amb les dades que l'empresa o l'empresari van ser transferides al Servei Tributari Federal;
- controlar les despeses dels contribuents i mesurar-les amb ingressos;
- implicar altres experts i especialistes en el procés de verificació, si cal;
- cridar a altres persones que puguin ser testimonis d’infraccions per part dels contribuents si la informació de què disposen es considera important per a una auditoria de qualitat;
- formular publicacions fiscals.
Així, els mètodes de control d’impostos són diversos i efectius. Es poden utilitzar en combinació o per separat.
Formes de control en funció del temps d’implementació
L’efectivitat del control tributari depèn en gran mesura de quan es realitzi exactament aquest procediment. D'acord amb el marc de temps, es distingeixen diferents formes.
Inicialment inclouen una revisió preliminar. Aquest control fiscal es realitza fins al final del període de notificació per a un determinat tipus de comissió. També es pot dur a terme abans que es prengui una decisió relativa a la prestació al contribuent de les prestacions o un canvi en el calendari del pagament de la taxa.
El control actual es realitza durant un període específic per a un impost específic. Entre les seves característiques s’inclou el fet que l’inspector desenvolupa diverses activitats en el procés de realitzar diverses operacions per part del contribuent. Aquest control es basa en:
- comptabilitat;
- comptabilitat fiscal;
- documentació primària;
- documents d'inventari;
- el procediment per a la implementació de diverses transaccions en efectiu.
Degut a aquest control, els empleats del Servei Tributari Federal tenen la capacitat de respondre ràpidament a diversos ajustaments en la feina financera del contribuent, cosa que impedeix possibles infraccions.
El calendari del control fiscal, que és posterior, implica la implementació d'aquest procés després de finalitzar el període impositiu per a una recaptació específica. En aquest cas, s’estudien tots els documents comptables o financers. El seu propòsit és verificar l’exactitud del càlcul i la transferència oportuna de pagaments.
Vistes al recinte
El control fiscal es presenta de diferents formes i es pot implementar directament tant al departament del Servei Tributari Federal com a l'oficina del contribuent.
De vegades, les empreses i els empresaris ni tan sols saben que s’està fent una revisió dels seus documents.
Control de camp
El control tributari de camp suposa que els inspectors del Servei Tributari Federal visiten directament la seu central d’una empresa determinada.
Segons la legislació, els inspectors poden arribar al lloc de treball de la persona inspeccionada només tres anys després del registre del contribuent. La direcció de l'empresa ha de proporcionar als inspectors una habitació còmoda i separada, equipada amb taules i cadires, un ordinador i altres elements necessaris per als inspectors. Si és necessari, es preparen i proporcionen diversos papers, així com testimonis de funcionaris.
Les empreses notifiquen amb anterioritat aquesta inspecció, cosa que els proporciona l’oportunitat de preparar-se per a l’arribada dels revisors. Aquesta forma de control d’impostos no s’utilitza gaire sovint, i també normalment en relació amb organitzacions realment grans.
Cameral
Aquest tipus de control d’impostos el realitzen els inspectors al seu lloc de treball, de manera que no visiten l’oficina del contribuent. No es notifica als empresaris aquest control.
Normalment no hi ha necessitat de contactar amb els contribuents, ja que estudien declaracions i diversos informes enviats per representants de les empreses per a consideració del Servei Tributari Federal. Si es troben diversos errors, mancances o inexactituds, els empleats del Servei Tributari Federal poden contactar amb la direcció de l'empresa per aclarir les circumstàncies necessàries.
Altres tipus de control
Les tasques del control fiscal són identificar i prevenir diverses violacions.
El procés es realitza de forma sobtada o planificada, i també pot haver-hi altres tipus i formes d’aquest procediment.
Planificat
Els empleats del Servei Tributari Federal elaboren un pla especial per a les inspeccions. A partir d’això, es realitza el procediment per investigar la documentació de diferents empreses.
A les pròpies empreses se'ls comunica el calendari de la implementació del control, de manera que poden preparar-se per a aquest procés.
No programat
Es realitza fora del pla d’inspecció especial. La seva implementació requereix una base seriosa, presentada per evidències innegables que una organització particular viola les lleis fiscals.
Per dur a terme aquest procés, es fa una comanda signada per la direcció de la inspecció fiscal. Per als contribuents, aquest procediment és una sorpresa completa, per la qual cosa no tenen l'oportunitat d'ajustar, destruir o substituir documentació important relacionada amb una determinada col·lecció.
Integrat
Aquest procés consisteix en comprovar al contribuent tots els impostos pagats al pressupost. Aquest control es considera específic i llarg, i és important assegurar-se que només es afecta un període de temps limitat per a aquests impostos.
Diverses declaracions i informes estan subjectes a verificació, per tant, aquest procediment és sovint un de sortida. Això permet als inspectors examinar detingudament tots els documents en condicions òptimes i també poden confiar en els papers aclaridors en un moment donat.
Temàtiques
L’auditoria només afecta un tipus específic d’impost o una qüestió específica pel que fa al compliment de la llei.
Normalment, aquest tipus de control s’utilitza quan hi ha sospites o proves que una empresa determinada calculi incorrectament un impost o amaga informació important.
Selectiva
Consisteix en l’estudi de documents de mostra només relacionats amb un impost específic. Normalment es realitza un procediment per estudiar un període de temps concret.
Si es revela violacions greus com a resultat de l'estudi de la documentació, aquest procés es pot convertir en un control continuat, a partir de la qual es revisen tots els papers d'una col·lecció particular.
Repetit
Si els inspectors troben infraccions greus i nombroses com a conseqüència de la inspecció, això comporta el càlcul de multes i la persecució del contribuent d’altres maneres. Al mateix temps, es dóna temps per eliminar les conseqüències de l’incompliment de la llei.
Els inspectors han de vetllar pel compliment dels seus requisits, de manera que tornen a visitar de nou l’empresa. Sol·liciten documents per al període durant el qual s’han d’ajustar els treballs de l’empresa. Si es troben que les accions necessàries per part del contribuent no s’han realitzat, s’utilitzen sancions més severes, que es representen no només amb multes, sinó fins i tot per suspensió del treball o prohibició del funcionament posterior de l’empresa.
Com s’elaboren els resultats?
Les principals formes de control d’impostos requereixen un registre obligatori competent dels resultats de l’auditoria.
Al final del procés, s'emet un certificat als contribuents, després dels inspectors no poden exigir papers addicionals. A continuació, es donen dos mesos per a la formació de l’acte, si es va dur a terme un procés in situ i amb una auditoria d’escriptori es crea l’acte en un termini de deu dies.
Així, el control fiscal es presenta de diverses formes, totes elles significatives i amb matisos propis. El seu objectiu principal és prevenir i eliminar les conseqüències de la violació de la legislació tributària. Hi estan exposats tots els contribuents, però se’n selecciona el tipus específic en funció dels termes de l’empresa i dels motius de l’estudi. Quan es detecten infraccions, les empreses i els empresaris són responsables, i es pot esperar una nova re-inspecció.
