Els Estats Units consten de 50 estats, Washington i el districte de Columbia. Tots ells són territoris impositius. I Puerto Rico, Guam, les Illes Verges, Samoa americana i altres estan subjectes a la jurisdicció nord-americana, però no a la fiscalitat nord-americana. A més, aquests territoris no són part dels tractats econòmics internacionals dels Estats Units.
És a dir, formalment es tracta de territoris nord-americans, però amb sistemes impositius propis. Algunes d’elles són companyies internacionals offshore. La resta d'estats paguen impostos segons la llei. Què és l'IVA als EUA? A l’article respondrem amb més detall a aquesta pregunta.
Què és l’IVA i hi ha IVA als EUA
L’impost sobre el valor afegit és un tipus d’impost indirecte. Al pagar-lo, el contribuent pot no ser conscient que el tipus d’IVA ja s’ha inclòs en el preu de la mercaderia. Arribant a la botiga, comprem productes. Pensem que tots els diners només van al propietari de la botiga, que dedueix impostos sobre els beneficis. Tot i això, no és així.
A més dels impostos directes: deduccions que han de pagar el servei tributari, hi ha impostos indirectes: impostos especials, impostos duaners i IVA. A partir del nom d’aquest darrer, podem entendre com es forma. El valor final de les mercaderies és igual a la suma del valor base, el valor afegit dels intermediaris i venedors i l’IVA, un percentatge del valor afegit de l’estat. Així, el comprador paga a l'estat tant les sol·licituds dels venedors com l'impost obligatori.
Per cert, als EUA no hi ha IVA. Tot i això, això no significa que hi hagi un paradís fiscal per als empresaris contribuents en aquest país. Més endavant explicarem com es substitueix l’IVA als EUA.
Exemple d’IVA
Suposem que l’Empresa A va adquirir a la firma B un lot de botes de 500 rubles cadascuna. per a una parella. El tipus d’IVA és del 10%. D’aquest import, la empresa A pagarà 50 rubles cadascun. per a cada parella a les autoritats fiscals. Això vol dir que la firma B va pagar 450 rubles per cada parella i 50 rubles. - Això és IVA.
Les botes es venen als clients finals per 1.000 rubles. per a una parella, és a dir, la signatura B va afegir 500 rubles més al cost inicial. Dels quals 450 rubles. Anirà a la pròpia empresa com a ingrés i 50 a l'estat. En total, el client final pagarà 100 rubles. a la tresoreria de l'Estat i 900 rubles. anirà als comptes de fabricants i intermediaris.
Les empreses A i B reflecteixen l’IVA com a línia separada en els documents de pagament de diverses compensacions i compensacions mútues. No ens centrarem en aquest tema en detall, ja que ens interessa la pregunta de què inclou l'IVA als EUA. Pensem que hem cobert el concepte bàsic.
Impost de vendes
Es creu que l’impost sobre el valor afegit és un sistema d’impostos sobre vendes més avançat. Analitzarem amb més detall. Aquest és l’import que es reté de cada venda, independentment del preu de compra inicial.
Per exemple, el tipus d’impost sobre les vendes és del 5%. La signatura A va vendre a la firma B el mateix lot de botes de 500 rubles. per a una parella. L’impost de vendes serà de 25 rubles per unitat. La firma B va decidir vendre botes per 1000 rubles. L’impost de vendes serà de 50 rubles. amb una parella. Tanmateix, la diferència respecte de l’IVA serà que no hi haurà deduccions i compensacions mútues. La signatura B ja no podrà conservar l’import que va retornar a la compra inicial d’un lot de l’Empresa A, podent pagar l’IVA. Aquesta és la diferència principal: l’IVA és un impost progressiu que només s’aplica al valor afegit. L’impost sobre les vendes es percep sobre l’import total, independentment del nombre d’intermediaris.
Si l’empresa B compra un lot de botes de la firma A a un cost determinat i la ven per la mateixa quantitat, l’IVA serà zero, però l’impost de vendes en aquest cas encara haurà de pagar al tipus aprovat.Als EUA no hi ha IVA, però aquí es pot aplicar l’impost sobre les vendes.
Molts lectors poden preguntar-se immediatament: per què un estat avançat progressista no introdueix un sistema fiscal progressiu? Respondrem al capítol següent.
La raó de la manca d’IVA als EUA
Els EUA sempre estan orgullosos de ser un dels estats econòmics més conservadors del món. És a dir, no canvien deliberadament les "regles del joc" per als empresaris. Independentment de quines situacions siguin difícils (inundacions, incendis, guerres, destrucció, atacs terroristes), els Estats Units no canvien mai l’entorn empresarial intern. És per això que el dòlar encara manté l’estat de la moneda mundial i l’economia nord-americana: l’estat d’un dels més estables i tranquils del món.
La lògica és senzilla: per què canviar les regles de fer negocis per a aquells que decideixin iniciar-lo en l’antic sistema? L’estabilitat econòmica és el motiu principal perquè moltes grans corporacions internacionals trien els Estats Units com a ubicació permanent. En diverses ocasions, el Congrés dels Estats Units va presentar una audiència pública sobre la qüestió de la substitució de l’impost sobre les vendes per l’IVA, però cada vegada es va percebre aquesta iniciativa amb hostilitat entre la població. El conservadorisme en política i economia són els principis bàsics de la ideologia nord-americana.
Sistema tributari dels Estats Units
Per tant, vam dir que la taxa d’IVA als Estats Units és zero, ja que aquest impost simplement no existeix al país. Analitzem el sistema tributari d’aquest país.
Els Estats Units són una federació. I, a diferència d’altres països, aquest estatus jurídic s’expressa no només en paper, sinó també en la vida real. El país té tres nivells impositius:
- Impostos federals. Els paguen tots els residents dels Estats Units.
- Impostos estatals. Els paguen els residents de l'estat.
- Impostos municipals: taxes addicionals a comarques i ciutats.
Cada estat té una gran autoritat per crear el seu propi sistema tributari.
Per exemple, als Estats Units hi ha un impost federal sobre la renda obligatòria per a tots els residents. Tot i això, alguns estats estableixen un impost sobre la renda addicional per als seus residents, per exemple, a l'estat de Califòrnia. A Texas, no hi ha aquest impost a nivell local, per la qual cosa les autoritats estatals diuen que "no hi ha un impost sobre la renda a Texas".
Impost de vendes dels EUA
L’impost sobre vendes dels Estats Units es considera regional. Cada estat estableix de forma independent la seva taxa en funció de la situació econòmica de l’estat, de la presència de sectors econòmics desenvolupats o en desenvolupament. A més, alguns estats tenen àrees que estan subjectes a l’impost sobre la renda local - Surtax local.
Per exemple, a l’estat de Delaware, no hi ha cap impost sobre les vendes, i a Alaska, a algunes ciutats i a certs districtes se’ls permet establir la seva taxa local al 7%, tot i que oficialment no és a nivell estatal.
Però, malgrat tot el calculat, l’import de l’IVA als EUA és zero, ja que aquest impost no existeix al país.
