UTII a LLC: informes, fiscalitat. Avantatges i desavantatges

El més utilitzat en les petites empreses com un sistema tributari com un impost únic sobre la renda imputada, o UTII. Es va convertir en el més comú principalment perquè les àrees d’activitat de petites empreses entren dins d’aquest sistema. Fins al 2013, per a tots aquells tipus d’empreses que s’incloguessin dins l’abast d’aquest impost, era obligatori. Tanmateix, des del 2013 es pot acceptar voluntàriament, i els propis empresaris decideixen quin sistema tributari és adequat per informar.

L’essència de l’impost

Quina és l’essència d’UTII a LLC? L’Estat creu que, per a la realització d’activitats en qualsevol àmbit, els empresaris haurien de rebre un o altre ingrés dels quals es paga un quinze per cent en impostos. L’especificitat d’UTII es manifesta en el fet que és possible cancel·lar contribucions fixes que ha de pagar un empresari. Quan una persona registra una IP o obre una LLC, en conseqüència, arregla el tipus d’activitat en què té previst realitzar-la. En la gran majoria dels casos (al voltant del 90%), es troba sota la influència d'IIII sobre LLC i pot aplicar aquest impost.

Característiques distintives

El principal que aquesta càrrega tributària difereix d’altres que s’utilitza a Rússia és que es paga no d’un ingrés específic, sinó d’un benefici futur, que s’assumeix i té una quantitat fixa. Els tipus d’activitats a les quals s’aplica UTII es poden trobar al classificador de serveis tot rus per a la població, així com al classificador tot rus de tipus d’activitat econòmica (parcialment). Però cada regió del seu territori estableix de forma independent aquelles àrees d’activitat que entren dins de l’àmbit d’UtII. Això està determinat per les particularitats de la regió, la seva situació econòmica i molts altres factors. A continuació es presenta una sol·licitud d’exemple d’UTII per LLC 2017. Per conèixer quins tipus d’empreses específics es troben en un impost únic en una determinada regió, heu de posar-vos en contacte amb l’oficina fiscal.

Els avantatges de UTII a LLC

És fàcil explicar la popularitat d’aquest tipus de tributació entre els implicats en petites i mitjanes empreses. Té diverses condicions que la distingeixen d’altres règims fiscals:

• La relativa facilitat d’impostos i comptabilitat, que és molt important per als empresaris de la petita empresa, ja que en la majoria dels casos es dediquen de forma independent a la comptabilitat.
• Un import definit i no modificat del pagament d’impostos, que no depèn dels ingressos que es van percebre durant el període d’impost de l’informe. Això és especialment beneficiós per a empresaris amb marges de benefici elevats.
• Possibilitat de reduir l’impost sobre l’agregat de pagaments d’assegurança obligatòria que es paguen a fons extrabugetaris. Si un empresari individual utilitza UTII sense contractar empleats, pot rebre una compensació fiscal del 100% per l'import de les primes d'assegurança; si un empresari té empleats, el 50% de l'assegurança que es paga amb els salaris dels empleats.

• Es pot combinar amb altres sistemes d’impostos, per exemple, LLC a UTII amb el sistema d’impostos simplificat o el sistema bàsic de pagaments d’impostos. En el cas del desenvolupament d’empresaris o empreses individuals en diverses àrees, això permetrà estalvis importants en els pagaments al pressupost de l’estat. Si es combinen diferents règims fiscals, s’han de mantenir per separat.
• Si un empresari individual es dedica al comerç al detall, pot treballar sense utilitzar una caixa registradora.Per a LLC amb caixa registradora UTII és obligatori.

Debilitats UTII

A més dels avantatges, UTII també té els seus inconvenients:

• Una quantitat fixa de pagaments d’assegurança pot resultar tant positiva com negativa, per exemple, en el cas d’ingressos baixos d’activitats comercials o la baixa de l’organització per un motiu o altre sense notificar el servei tributari. En aquestes situacions, encara s'ha de pagar l'impost.
• Algunes restriccions que s’han de tenir en compte a l’hora de desenvolupar el vostre negoci (per exemple, augmentar a 160 metres quadrats una superfície comercial d’un vestíbul ja la priva del dret d’utilitzar UTII per LLC).
• Adscripció al lloc on es desenvolupa l’activitat emprenedora. Si alguna organització està registrada en una inspecció tributària determinada i realitza les seves activitats UTII, només té dret a treballar només al territori assignat a aquest servei tributari.

A més, la llista d’espècies subjectes a UTII varia per regió.

• La incapacitat de treballar sobre l’IVA, cosa que redueix molt l’elecció dels socis, ja que les grans organitzacions solen utilitzar l’IVA en les seves activitats.
• Necessitat de presentar informes trimestrals (quatre vegades a l'any).
• Falta de vendes a l'engròs.

Quins informes proporciona LLC a UTII? Sobre això més enllà.

Àrees d’activitat on l’aplicació de UTII és rendible

Des del punt de vista de l’estalvi d’impostos, l’UTII és més rendible utilitzar UTII en aquelles àrees d’activitat on hi ha uns ingressos en efectiu bastant grans. Com que UTII s'utilitza més sovint en l'àmbit de diversos serveis al públic, en aquest cas hi ha empreses que tenen un gran nombre de clients, per exemple:

• Botigues de venda al detall situades a poca distància a peu. LLC UTII, en aquest cas, es redacta més sovint.
• Clíniques veterinàries.
• Taxi (però només si aquest servei no té més de vint cotxes).
• Organitzacions de restauració de mida mitjana (snack-bars, cafeteries o menjadores).
• Serveis de cotxes, rentats de vehicles, muntatge de pneumàtics.
• Propietaris de llocs comercials i comercials (però amb algunes restriccions).
• Agències de publicitat que fan publicitat en mitjans exteriors, inclosos vehicles.
• Empresaris i organitzacions individuals que presten petits serveis en l'àmbit domèstic (sabateries, tintoreres, salons de bellesa, perruqueria).

Val la pena tenir en compte que si un empresari o empresa individual té clients que són persones jurídiques, caldrà negar-se a utilitzar aquest tipus d’impost com UTII. Només pot ser utilitzat per aquells empresaris que treballin només amb la població.

Quins informes proporciona LLC a UTII?

Segons UTII, un informe es presenta cada trimestre, que consta de tres mesos. El primer trimestre inclou gener, febrer i març amb la presentació d’un informe fins al 20 d’abril i el pagament de l’impost fins al vint-i-cinquè. El segon trimestre inclou abril, maig i juny. LLC a UTII lliura el saldo en termes estrictament definits.

L’informe s’ha de presentar abans del vint de juliol, i l’impost s’ha de pagar el vint-i-cincè. El tercer trimestre, respectivament, inclou els tres mesos següents, l’informe s’ha d’enviar abans del vint d’octubre i s’ha d’abonar - el vint-i-cincè, mentre que s’indicarà durant nou mesos. Al quart trimestre, l’informe es presenta abans del vint de gener, s’indica per l’any i es paga fins al vint-i-cinquè dia.

Tots aquests tràmits es realitzen al lloc on es desenvolupa directament l’activitat comercial (encara que l’empresari individual estigui registrat a Tyumen i es dediqui a negocis a Volgograd, aleshores l’enviament d’informes i pagaments d’impostos s’haurien de fer a la oficina tributària de Volgograd).

Com rebutjar UTII?

Per canviar a UTII, heu d’iniciar alguna activitat de la llista acordada amb la llei regional i enviar la sol·licitud adequada d’inscripció del pagador. Podeu rebutjar l'IIII a partir del primer de gener de l'any nou, o bé deixant de realitzar activitats dins d'aquest sistema a mitjan any. En qualsevol cas, es requereix un comunicat per treure el pagador del registre.

A més, podeu reorganitzar el vostre negoci de manera que ja no s’inverteixi en UTII. Per exemple, per a aquells que es dediquen a comerç minorista o restauració, podeu ampliar la zona de la sala on s’atenen els visitants, més de cent cinquanta metres quadrats. Les organitzacions dedicades a serveis de transport motoritzat han d’augmentar la seva flota en un nombre superior a vint exemplars. En el sector de l’hostaleria, cal ampliar el límit de la superfície dels dormitoris en més de cinc-cents metres quadrats per a cada objecte. Una altra opció és crear una associació simple. Aleshores, l’impost únic no es pot utilitzar en un acord d’empresa conjunta. En qualsevol d’aquests casos, heu de presentar una sol·licitud de baixa del contribuent. Llavors, com realitzar UTII LLC?

Registre d’activitats subjectes a UTII

Si l’activitat inclosa en l’àmbit UTII és sistemàtica, caldrà introduir les dades requerides als documents (certificat de l’empresari, carta, marca al Registre de l’Estat). Pel que fa al registre al servei tributari, una cosa a tenir en compte és que és necessari pagar un impost únic directament al lloc on es desenvolupa el negoci. Està clar que la declaració es presenta al mateix lloc.

Inscripció en impost

Després de l’inici de l’activitat a la qual l’empresari o organització individual vulgui aplicar UTII, cal que us registreu com a pagador d’UTII (dins dels cinc dies hàbils des del començament del seu ús). La sol·licitud es presenta a l’Administració fiscal on es desenvolupa l’activitat. Si es realitza a diversos llocs de la mateixa ciutat o districte, n’hi ha prou amb registrar-se a l’oficina d’impostos, on està inscrit el contribuent, i s’ha de presentar la declaració amb diverses seccions.

Aclariment de les normes

Des del 2010, s’han aclarit les regles per registrar activitats de tipus “distribuït”. La necessitat de registrar-se a la ubicació de l'empresa o al lloc de residència de l'empresari individual en els casos següents és limitada:

• si es proporcionen serveis de transport per al transport de passatgers o mercaderies; comerç al detall i distribució;
• si la publicitat es col·loca en vehicles.

Quina és la política comptable de LLC amb UTII? D’acord amb el paràgraf 2 de l’art. 11 del Codi Tributari de la Federació Russa, la política comptable a efectes fiscals són els mètodes escollits pel contribuent per determinar ingressos i (o) despeses, així com per comptabilitzar altres indicadors necessaris de l’activitat financera i econòmica. Els pagadors d’IIII s’han de desenvolupar i fixar en un document intern anomenat política de comptabilitat, el procediment de càlcul d’indicadors i els principis bàsics de la fiscalitat. Si hi ha aquest document, desapareixeran les preguntes de les autoritats fiscals.

IVA a UTII

Els empresaris i organitzacions individuals que utilitzin UTII no han de pagar impostos sobre el valor afegit ni IVA. Però aquesta regla té les seves excepcions:

• en importar mercaderies a la frontera del país;
• quan ofereixi serveis que no estiguin dins l’àmbit d’UtII;
• en llogar qualsevol propietat d’estructures municipals i estatals;
• a la compra de béns de l'estat;
• en els casos en què els compradors passin factura amb IVA i altres.

Si les empreses o empresaris individuals realitzen alguna de les qüestions anteriors, hauran de presentar una declaració del formulari adequat a l’Administració fiscal relativa a pagaments d’IVA.Si aquesta informació està oculta, els empresaris seran els responsables de manera administrativa o mitjançant multes.

A qui està prohibit utilitzar UTII?

A nivell legislatiu, aquests casos es justifiquen quan les organitzacions i els empresaris individuals no poden aplicar un impost únic en les seves activitats:

• si treballen més d’un centenar de persones;
• si la participació en el capital autoritzat d’empreses propietat d’altres persones jurídiques és superior al vint-i-cinc per cent;
• si la superfície de les sales d’empreses comercials supera els cent cinquanta metres quadrats;
• si el nombre de vehicles en organitzacions de motor supera els vint exemplars;
• en el cas de l’organització de punts de restauració pública per part d’institucions municipals i estatals, ja que és una responsabilitat directa en el marc de les seves activitats.

Així doncs, tot i que l’impost únic sobre la renda imputada, tot i que presenta avantatges evidents en termes d’estalvi, continua caient en una sèrie de restriccions. Si l’empresa aposta pel desenvolupament, en algun moment haurà de passar a altres règims fiscals. Es va examinar la tributació d’UTII a LLC.