La rellevància del tema de la doble imposició a Rússia s’explica pel fet que el sistema de cobrament és diferent a tots els països. Cada estat forma un sistema d’impostos i taxes només al seu criteri. Alguns requereixen determinades aportacions de tots els ingressos mundials dels seus residents, d’altres s’adhereixen al principi de territorialitat i cobren qualsevol quantitat de les operacions realitzades dins del seu estat. Seria ideal que tots els països s’adherissin a un sol principi. Això facilitaria molt aquest sistema al món tant per a les mateixes autoritats fiscals com per als pagadors. Però, a causa del diferent nivell de desenvolupament i dels criteris per determinar les fonts d’ingressos, això és impossible. Un exemple sorprenent és la doble imposició. De moment, però, hi ha maneres d’eliminar aquest moment desagradable. Aquest article examinarà la doble imposició a Rússia i com s’elimina.
Què s’inclou en aquest concepte?
El sistema tributari permet una doble imposició. Aquesta definició implica la recaptació d’impostos d’una persona simultàniament per part de dos estats. Com ja hem esmentat anteriorment, hi ha dos àmbits en els quals es desenvolupa la feina de les autoritats fiscals:
- El principi de residència. En aquest cas, el sistema tributari té com a objectiu la maximització de la recaptació de fons. És a dir, a l’estat no li importa on s’hagi realitzat cap operació, segons les lleis s’han de pagar les deduccions al pressupost.
- El principi de territorialitat. Els estats que s’adhereixen a aquesta opció són més fidels al sistema d’impostos i taxes. Segons els actes legals normatius, no poden sol·licitar operacions econòmiques que s'hagin realitzat fora del país.
Com es classifica aquest fenomen segons el principi d’implementació?
La doble imposició a Rússia té la seva pròpia divisió. No és homogeni i es realitza segons diversos criteris de classificació.
Depenent del principi d’aquest procés, pot ser dels següents tipus:
- Doble tipus econòmic internacional. La seva essència rau en el fet que els honoraris es cobren simultàniament a diverses entitats, però els implicats en la mateixa operació econòmica. És a dir, els ingressos d’aquests individus són habituals.
- Doble tipus legal internacional. En aquest cas, una entitat és propietària d'una operació. Els ingressos percebuts com a resultat són tributats per serveis fiscals de diversos estats alhora.
Aquesta divisió també explica com evitar la doble imposició. Pel que fa al primer tipus, la compensació s'aplica per iniciativa, que es fa a càrrec del resident de les taxes pagades a l'estranger. Pel que fa al doble tipus legal internacional, es recomana la formació d’un conjunt de normes especials. Això permet compartir la jurisdicció dels dos països en relació amb l'operació. És a dir, per a això és necessari establir una relació comercial entre l’estat en què l’empresa és resident i l’estat, que és la font d’ingressos. Aquests mètodes per eliminar la doble imposició són força efectius. Molts governs han acordat acords especialitzats per solucionar aquest problema.
Com es classifica aquest fenomen per nivells?
Hi ha una altra característica de classificació.Segons el nivell en què es dugui a terme aquest procediment, pot ser dels següents tipus:
- Intern. La doble imposició a Rússia i diversos països implica la recuperació de les finances, segons la importància i el nivell de la unitat administratiu-territorial. Però, al mateix temps, aquest procés es porta a terme a cadascun d’ells. Té una divisió pròpia també en funció del canal. Pot ser vertical i horitzontal. El primer inclou dos tipus d’impostos. Una ha de pagar al pressupost del servei fiscal local, i la segona a l’estat. Una característica de la segona és que el sistema d’ingressos i taxes es determina de manera independent a cada unitat administratiu-territorial. És a dir, en algun lloc les penalitzacions es relacionen amb tot tipus d’ingressos, en alguns llocs - només es reben dins dels seus límits i, de vegades, es tenen en compte les transaccions realitzades al territori de tot l’estat.
- Extern. La doble imposició a Rússia pot tenir un caràcter internacional. És a dir, en aquesta situació hi ha un xoc d’interessos nacionals alhora entre els dos països. Les sancions es determinen per la legislació de cadascuna. Els codis d’actes jurídics normatius distingeixen un objecte que tributa i una entitat que ha de fer una aportació. Aquesta persona també ha d’estar obligada a un altre país.
Quines contradiccions sorgeixen a causa d’aquest fenomen?
L’eliminació de la doble imposició és una prioritat per als serveis fiscals de diversos països. Això ajuda a establir contacte entre governs i a reduir la contenció. Actualment, aquest tema és molt rellevant, ja que en realitat s’ha convertit en un problema global.
El contingut d’aquest concepte és molt incomprensible i il·lògic per a moltes persones. Per descomptat, podeu entendre els poders que volen atreure més fons al pressupost, alhora que agafeu qualsevol oportunitat i utilitzeu qualsevol mitjà. Però una persona en aquesta situació pateix, perquè es veu obligada a cedir part dels seus ingressos als serveis fiscals de dos estats alhora, a més, al mateix període.
Un altre repte és equilibrar el sistema legislatiu pertinent. Hauria de destacar clarament la mateixa base que serà objecte d'exclusió. És bastant difícil distingir entre els anomenats residents i els no residents, ja que això requereix una classificació dels ingressos en si. Aquests últims han de mantenir registres i distingir-los en funció de la territorialitat i la comptabilitat del país.
Un acord per evitar la doble imposició, per tant, ajudarà a resoldre el problema en la diferència entre les formes d’aquest procés. Al cap i a la fi, cada estat defineix un objecte que es convertirà en una font de col·lecció de maneres completament diferents. Al segle XX, la Societat de Nacions va confiar la solució d’aquest tema a un grup de científics que van elaborar algunes recomanacions. Tenen com a objectiu eliminar les diferents interpretacions de les normes i elements d’aquest procediment.
Què inclou un acord per evitar-ho?
L’aplicació d’un acord d’evitació de doble imposició és una manera molt eficaç de resoldre aquest problema. Aquest acord suposa una consolidació de certes normes, segons les quals els sistemes d’impostos i taxes d’ambdós països duen a terme la seva tasca. Aquest acord va definir aquests elements destacant aquelles entitats que han de pagar contribucions. El contracte s'aplica tant a particulars com a organitzacions. Una regla separada soluciona la qüestió dels actius que proporcionen determinats ingressos, però no es troben geogràficament en l'estat d'origen del resident. L’acord sobre l’evitació de la doble imposició també preveu diversos tipus d’impostos i taxes i el cercle de persones que pertanyen al pagament. Això és necessari per ressaltar aquells punts per als quals el conveni és rellevant.Quan es conclou, es prescriu el període de vigència del document, així com el procediment per a la seva implementació i finalització. Els acords sobre l’evitació de la doble imposició, que la Federació Russa va concloure, van permetre resoldre el problema dels honoraris alhora que vuitanta-dues potències mundials.
Els experts creuen que aquesta solució al problema és molt beneficiosa per als residents, perquè això els permet no pagar en excés dues vegades. Pel que fa a altres països, la situació és completament diferent respecte a les operacions realitzades. És a dir, si en un altre estat el servei fiscal cobra un impost sobre un no resident, llavors en cap cas es tindrà en compte una estructura similar de Rússia.
Com afecta el conveni els impostos sobre la renda de lloguer?
La conclusió d’aquest acord és molt important per a aquells que tinguin o pretenguin adquirir béns immobles a l’estranger. Això es deu al fet que, en aquest cas, el servei fiscal rus comptarà els impostos sobre els ingressos per llogar o vendre propietats.
La llei de doble imposició implica que si els ingressos es deriven de béns immobles situats fora del territori de la Federació Russa, es dedueix l'impost sobre aquesta tributació pagada en un altre país. Per calcular la quantitat de finançament que s'ha de pagar al servei fiscal intern, cal tenir l'efecte contrari, és a dir, deduir el tretze per cent de la quantitat estrangera establerta per la llei. D’això se’n deriva que la diferència no pot ser negativa, és a dir, l’impost exterior no pot ser inferior al rus. Al final, resulta que una persona en qualsevol cas ha de fer els pagaments íntegrament, però una part va al pressupost d’un país i una part a un altre. En qualsevol cas, això és millor que pagar el doble de les apostes.
Com obtenir beneficis del lloguer?
El marc regulatori rus també preveu que els beneficis derivats de béns immobles ubicats a l'estranger en forma de contracte d'arrendament s'han de declarar oficialment. Per això, hi ha una forma especial d’impost sobre la renda de tres persones. D’una altra manera, és l’anomenada làmina “B”. Capta tots els ingressos rebuts fora de la Federació Russa. També s’ha d’adjuntar a aquest document altres treballs, que confirmen la quantitat de benefici i aquest impost es va pagar al territori d’un altre país. Aquest certificat ha de ser traduït i notarial. A més, el paquet de paper reflecteix el tipus d'ingressos i la mida de l'any natural. Hauria de contenir informació sobre la data i l’import de la taxa. Cal notar una còpia de la declaració de l’impost i un document que confirmi el pagament. Aquesta declaració es pot fer en un termini de tres anys després de rebre aquest benefici.
És important recordar que, mitjançant el procediment fiscal simplificat, és impossible obtenir crèdit per a un altre país. En aquest cas, els pagaments es realitzen a un ritme doble.
Com és deduïble l’impost per benefici de la venda d’immobles a l’estranger?
Art 232 del Codi Tributari preveu i té en compte els impostos que es van pagar a la venda d’immobles fora del país. Una carta aprovada el 2012 registrava que el procediment per vendre una casa a Rússia ia l'estranger no és diferent. Les regles s'apliquen per igual als dos casos.
Segons les noves regles, la persona que ha rebut retribució per la venda d’un pis no està obligada a pagar taxes en dos casos. Aquesta instal·lació es refereix a objectes que van entrar en possessió del comprador abans de l’1 de gener de 2016. Ha d'estar en propietat de l'anterior propietari com a mínim durant tres anys.
En el segon cas, no heu de fer aportacions per al servei fiscal rus si el pis es va comprar després de l’1 de gener de 2016. Però hi ha diverses condicions.En primer lloc, hauria d’haver estat propietat del venedor durant almenys cinc anys. L’excepció és la propietat immobiliària, que s’ha heretat d’acord amb un contracte de donació d’un familiar o en el marc d’un acord sobre manteniment permanent d’un membre de la família no independent. En aquesta situació, el període mínim és de tres anys.
És important recordar el fet que aquesta exempció del pagament de taxes és aconsellable i legal només si la propietat no es va utilitzar amb finalitats comercials.
Com obtenir un benefici de la venda?
Per dur a terme aquest procediment, cal passar per una sèrie de les següents etapes:
- Assegureu-vos que compliu les condicions anteriors.
- Ompliu i presenteu una declaració d’impostos. Això s’ha de fer puntualment. És el trenta d'abril de l'any següent a la recepció del benefici.
- Feu l’import de la taxa al servei fiscal el 15 de juliol de l’any en curs.
Un punt habitual amb la imposició de la renda de lloguer és que el fet d’una doble tarifa és possible. Es realitza a un ritme igual al tretze per cent.
Com s’imposa l’empresa en aquest cas?
L’emprenedoria, segons qualsevol acord, es realitza sota un únic requisit. Afirma que les tarifes només s’han de pagar al país que és la font d’ingressos, només en les següents condicions:
- la persona que aconsegueixi beneficis no és resident en un altre estat;
- els beneficis obtinguts mitjançant un establiment permanent.
Només aquella part dels ingressos que s’obtenen amb l’ajut de l’últim paràgraf està subjecta a tributació. Es pot parlar de representació permanent només si hi ha diversos factors. En primer lloc, l'activitat emprenedora hauria de tenir una ubicació determinada. És a dir, pot ser un tipus d’habitació o plataforma. Aquest lloc no hauria de ser d’un sol ús. Per descomptat, hi ha excepcions en la forma de treball que requereixi moviment. En una situació així, es té en compte la integritat econòmica del projecte.
La segona condició és que l’activitat comercial passi - parcialment o completament - només per aquesta ubicació. No es considera permanent el lloc de treball de l’oficina de representació si es realitza a través d’un agent amb una condició de dependent.
Si l'obra és de caràcter auxiliar o preparatori, tampoc no es pot atribuir a una missió permanent. Es creu que si les instal·lacions s’utilitzen únicament amb l’objectiu d’emmagatzemar, demostrar, comprar o lliurar mercaderies, això no dóna dret a pagar impostos a un sol país. Això s'aplica fins i tot als casos en què aquestes instal·lacions es gestionen a través d'una oficina permanent. Els ingressos d’aquest tipus d’organització no tributen per un estat estranger.