Prestant un préstec, el banc ha de tenir una garantia de que el client pagarà el deute a temps i completament. Per a això, algunes institucions proporcionen préstecs garantits per objectes adquirits, mentre que altres signen un acord de dipòsit de garantia. Tot depèn de la política de l'entitat de crèdit.
Definició
El dipòsit garantit és la quantitat de fons que el client fa com a garantia del compliment de les obligacions. La necessitat d’això sorgeix a l’hora de sol·licitar un préstec. Per què un client amb diners té un dipòsit de seguretat? És possible que el client no tingui la quantitat requerida i que tingui un dipòsit de garantia, el banc pot contractar un préstec en condicions més favorables per al client.
Un dipòsit és el tipus de garantia més líquid, ja que no triga a vendre's. Tenint en compte aquest factor, el banc pot ajustar els termes del servei del préstec a favor del client. Si una persona té estalvis i ingressos regulars, és més rendible per a ell obtenir un préstec garantit pels fons disponibles.
Condicions d’ús
Els fons d'aquest dipòsit poden ser:
- Ús per complir els seus propis requisits per al prestatari associat a retards en les obligacions de compliment.
- No retorni al client fins que no hagi complert completament totes les seves obligacions.
- Prova de demanda de la font de fons.
Tanmateix, una entitat de crèdit no té dret a utilitzar aquests fons per cobrir les seves pròpies despeses ni amb altres finalitats no relacionades amb el prestatari.
Característiques
El dipòsit de garantia protegeix els drets del creditor, garantint que el client complirà les seves obligacions. Aquesta contribució serveix per compensar els requisits del prestatari. Els drets de contribució no es poden transferir a tercers. El client es reconeix com a garantia en cas d’impagament del client d’obligacions en virtut del contracte de préstec. Al mateix temps, el prestatari no pot establir condicions addicionals per garantir el deute.
Penseu en les condicions bàsiques en què es serveixen els dipòsits de garantia sense interessos.
- Aportació: més de 100 mil rubles.
- Període de vigència: correspon al període de vigència del contracte de préstec.
- Garantia: acompliment d’obligacions en virtut d’un contracte de préstec.
- Retirades: a petició escrita del client, almenys 1 dia abans de l'operació.
- Retirada parcial: no disponible.
- Despeses addicionals: no s’accepten.
- Ingressos del dipòsit: pagats al final del dipòsit.
Liquidació
Es fa un dipòsit de garantia en un banc abans de signar un contracte de préstec a una sucursal. En aquest cas, ambdós contractes han de tenir la mateixa data de finalització o el dipòsit es podrà emetre per un període més llarg. La quantitat total del deute, incloses comissions i taxes, no hauria de superar el 90% del dipòsit. La remuneració del banc serà de 5 a 18 punts percentuals superior a la taxa de dipòsit.
Cap dipòsit bancari no pot constituir una garantia de préstec. Per utilitzar-la com a garantia, cal especificar al text del contracte que el dipositant aporta obligacions amb el creditor. A la caducitat del contracte i al compliment de totes les obligacions, els fons es retornen lliurement al client.
Requisits
Hi ha requisits especials per als clients que realitzen un dipòsit de garantia. Un resident bancari pot obrir tant un resident com un no resident. Un client potencial ha de complir els requisits següents:
- La presència de la ciutadania russa o permís per allotjar-se a la Federació Russa.
- L’edat mínima és de 18 anys.
- Inscripció al territori de la Federació Russa.
Per signar el contracte, el client ha de proporcionar:
- Passaport o DNI.
- Contracte de dipòsit, si el client ja ha obert un dipòsit a termini amb el banc.
- Contracte de crèdit o contracte de servei de targeta de crèdit.
Si el dipòsit de garantia es fa amb persones jurídiques i empresaris individuals, la seva circulació es realitza d’acord amb l’art. 23 Codi civil. Si una persona tanca una propietat intel·lectual, se li apliquen totes les regles relatives a particulars. Un d’ells és retornar tots els fons a primera petició del client (article 837 del Codi civil). Aquesta norma contradiu l’essència mateixa del dipòsit de garantia. Per tant, els bancs conclouen acords addicionals si el client accepta el requisit d’anul·lar el compte. El dipòsit de garantia es presta a un tipus d’interès més baix.
Avantatges i desavantatges
Un préstec garantit per un dipòsit s’elabora ràpidament i permet obtenir un préstec en termes més favorables, ja que la transacció no requereix una avaluació de la garantia.
Entre les limitacions, cal destacar les següents:
- L’import màxim del préstec està limitat per l’import del dipòsit posat. Els bancs emeten un préstec dins del 70-90% de l’import de l’ingrés.
- És impossible cedir sobre un préstec. El termini per al seu ús no pot excedir la durada de l’ingrés. Com a resultat, el banc retornarà l’ingrés al client només després del reemborsament de totes les obligacions.
Bases legals
Un dipòsit de seguretat en un banc està dissenyat per protegir els drets d’un creditor, però els principis per al seu ús no es descriuen detalladament en les lleis civils. Hi ha el Reglament N 254-P del Banc de Rússia “Sobre el procediment per formar reserves de possibles pèrdues”. A partir de les interpretacions que s’hi presenten, intentarem determinar la naturalesa legal de l’acord.
El Reglament diu que un dipòsit de garantia és un dipòsit de l’entitat jurídica col·locat en una organització que no té obligacions complides amb el banc. Aquesta operació s’executa mitjançant un acord de dipòsit bancari ordinari, que es conclou amb l’objectiu d’assegurar el compliment de les obligacions del deutor. No es pot utilitzar un dipòsit regular en aquest context, ja que conté un tema diferent de la regulació.
Per tal que els fons s’utilitzin com a seguretat, cal indicar la clàusula corresponent al text del contracte. En cas contrari, totes les accions del banc per reemborsar el deute a compte del dipòsit es poden fer servir davant els tribunals. També és important especificar al contracte el procediment i les condicions per a la cancel·lació de fons per pagar el deute del préstec.
Tanmateix, les autoritats judicials, quan estudien casos relacionats amb un dipòsit, reconeixen que alguns aspectes de l'ús d'aquesta eina estan detallats en la legislació. Segons l’art. 421 del Codi civil, es considera mixt un contracte en el qual hi ha elements de diversos contractes. Amb la seva ajuda és possible regular diverses relacions de les parts. Per tant, les relacions de les parts en el marc d’aquest document s’han de regir per les regles dels dipòsits bancaris (capítol 44 del Codi civil), la compensació (capítol 26 del Codi civil) i la regulació sobre els mètodes de garantia d’obligacions (capítol 23).
Dipòsit de seguretat: comptabilitat a l'empresa
Analitzem amb més detall com reflectir el moviment de fons en un dipòsit.
Si l'empresa utilitza el mètode de meritació, els interessos s'han de reflectir en els ingressos mensualment. L’import de l’ingrés s’ha de reflectir al compte 55 (58). Com reflectir un dipòsit de garantia en un BU? Les publicacions que utilitzen el compte 009 de la DT demostren que la quantitat de fons acreditats a DT55 és col·lateral. La remuneració d’una entitat de crèdit per proporcionar una garantia s’ha de reflectir publicant ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Altres publicacions:
- DT55-3 KT51: transferència de diners a un dipòsit.
- DT51 KT55-3 - devolució del banc.
- DT76 KT91-1: meritació d’interessos mensuals.
- DT51 KT76: transferència d’un interès mensual a un compte regular.
- DT55-3 KT76: meritació d’interessos al final del termini de dipòsit.
- DT51 KT55-3: transferència d’interès del compte corrent.
- Analytics es realitza per a cada dipòsit per separat.
- La comptabilitat analítica del compte 55-3 "Comptes de dipòsit" es manté per cada dipòsit per separat.
Garantia comptable fiscal
Si l’organització ha emès una garantia, haureu de tenir en compte el cost del pagament del servei en el càlcul de l’IRPF. Si l’obtenció d’una garantia no és un requisit previ per a l’activitat, els costos del seu manteniment es carreguen per no funcionar. Aquesta situació pot aparèixer, per exemple, si l'empresa participa en una licitació. Les lleis tenen obligació de disposar de garantia bancària per part de les organitzacions implicades en activitats d'operadors turístics. Per a ells, tots els costos associats al servei del contracte s'inclouen en altres despeses. Per tant, quan es calcula l'impost, es poden amortitzar despeses a parts iguals durant tot el període del contracte.
En els casos següents, les despeses s'han de cancel·lar immediatament al cost inicial de l'immoble:
- devolució de fons recaptats per a la compra d’immobilitzat;
- pagament de les mercaderies i materials enviats al proveïdor.
Considerem amb més detall els casos d’ús d’un dipòsit de garantia.
Llogar
El propietari del local pot establir condicions per assegurar obligacions amb un dipòsit. En aquest cas, l’inquilí paga la renda durant els primers i últims mesos. El propietari es protegeix de les pèrdues en cas de rescissió del contracte amb antelació i el client, de les reclamacions del propietari de l’apartament. No cal concloure un acord separat, n’hi ha prou amb elaborar un annex de l’acord i anotar les condicions d’ús del dipòsit de garantia en ell. Al final del contracte, els fons es retornen a l’arrendatari.
Construcció
No es realitza un dipòsit garantit de diners, ja que la moneda no es considera una cosa. Però a la pràctica és possible retenir part del cost del treball per assegurar els costos futurs en cas de treballs de mala qualitat. Si no hi ha cap reclamació sobre l’assegurança de construcció, el dipòsit de seguretat es retorna al contractista.
Per enviar el treball, s’utilitza el formulari No.KS-3. Serveix com a acte de reconciliació dels assentaments mutuos. Totes les deduccions i transferències reals dels imports es registren al formulari. Penseu en com es reflecteix el dipòsit de garantia a la BU.
Contractista general
La comptabilitat en aquests casos implica l'ús del compte 62 per mostrar l'import de les deduccions. Si durant el termini de l’ingrés el client descobreix deficiències en l’obra, està obligat a presentar una reclamació i demanda: eliminar les mancances, compensar les despeses o reduir el cost de la comanda (article 723 del Codi civil). La reclamació es fa en un document independent i s'ha de reflectir a la unitat de control mitjançant les següents transaccions:
- DT62 KT90: el client va acceptar la feina.
- DT90 CT 68 - IVA amb càrrec.
- DT51 KT62: apareix el pagament amb deducció.
- DT91 KT76: es reconeix la reclamació.
- DT76 KT62: reclamació pagada.
Client
Les reclamacions s’han de reflectir al compte del client amb les següents transaccions:
- DT76.2 KT60: reclamació
- DT50 KT76.2 - satisfacció de la reclamació del contractista general.
- DT20 KT76.2: cancel·lació de quantitats no reconegudes.
Contractes de subministrament
De vegades es fan servir dipòsits de seguretat en transaccions de vendes. El client actua com a comprador i el proveïdor com a marmessor. El contracte de subministrament prescriu la qualitat de la mercaderia, els termes de lliurament, el termini per rebre productes i els pagaments de compensació. El comprador fa un pagament anticipat. En paral·lel, s’inicia el procés d’emissió d’un aval bancari. El proveïdor fa una sol·licitud al banc per comprovar la solvència del client. Si la situació financera del client no planteja dubtes, el proveïdor allibera la mercaderia sense diners i espera el pagament complet. El client rep un pagament diferit i només retorna el deute un cop rebut el producte.