La legislació russa permet a qualsevol entitat empresarial dur a terme operacions d’exportació-importació i concloure acords amb contrapartides estrangeres. Com que les transaccions monetàries amb empreses estrangeres estan prohibides en rubles russos, és necessari crear un compte bancari en la moneda adequada.
Compte de divises: què és?
La moneda estrangera destinada a una major circulació es posa en un compte especial amb un banc, que s’anomena moneda. Totes les operacions amb ella, com l’obertura en si, estan estrictament regulades pel Reglament del Banc Central de la Federació Russa i la legislació del país. La prohibició de transaccions de divises prové de l’absència d’una llicència corresponent emesa pel Banc Central.
Per a què serveix un compte de moneda?
Una entitat que ha obert un compte de moneda estrangera amb un banc té dos tipus principals d’operacions realitzades en moneda estrangera: transaccions corrents i operacions relacionades amb el moviment de capital.
Les activitats financeres actuals inclouen les següents:
- càrrecs financers per exportació o importació de mercaderies;
- tramitació de préstecs per un període no superior a 6 mesos;
- meritació d’ingressos procedents del capital utilitzat: interessos, dividends i altres;
- qualsevol altra meritació monetària: pensió, sou, taxes.
Transaccions en comptes en moneda estrangera relacionats amb la circulació de capitals:
- inversions en valors o capital autoritzat d’empreses estrangeres;
- adquisició d’immobles en altres països, sempre que aquesta operació estigui permesa per la llei;
- registre d’un producte de préstec per un període superior a sis mesos;
- pagaments ajornats per transaccions relacionades amb l’exportació i la importació;
- qualsevol altra acció monetària.
La moneda en un compte de moneda estrangera que no s’utilitza durant un temps determinat s’imposa amb els interessos calculats pel banc. Aquests pagaments representen una recompensa financera per als clients pel fet que els seus efectius estan en circulació.
Persona jurídica que obre un compte en moneda estrangera
Un compte bancari en moneda estrangera s’obre segons determinades regles. En primer lloc, és necessari recollir un paquet de documents. Els requisits per a valors poden variar en funció del banc seleccionat, per la qual cosa cal que us poseu en contacte amb els gestors de l’organització de crèdit amb antelació per obtenir la informació necessària.
Bàsicament, per obrir un compte en moneda estrangera, cal presentar els documents següents:
- Declaració normalitzada.
- Acord d'obertura d'un compte de moneda bancària.
- Certificat d’inscripció estatal.
- Documents constituents en cas que l’organització obri el compte de moneda.
- Certificat d’alta al Servei Tributari Federal.
- Extracte del registre estatal.
- Es presenta una targeta on es mostren mostres de signatures i segells dels representants de les empreses que tindran accés a la gestió del compte.
- Documents originals de persones autoritzades.
La llista de documents es redueix moltes vegades si l’empresari obre un compte de moneda estrangera en una institució bancària on ja està atès i té un compte corrent. En una situació així, els gestors d’una organització de crèdit només requereixen la conclusió d’un acord i l’execució d’una sol·licitud d’obertura del compte correcte.
Segons la legislació vigent de la Federació Russa, un client que ha superat una auditoria bancària i que ha obert un compte de moneda estrangera ha d’informar-ho al servei tributari d’aquí a una setmana.L’incompliment d’aquest paràgraf es castiga amb multes de 5.000 rubles.
Varietats de comptes de moneda
Els bancs obren un compte de moneda estrangera de trànsit per a la comptabilitat en comptes de moneda estrangera. El client, de fet, rep dues factures alhora:
- Trànsit. Se li acredita inicialment tots els guanys en divises. Els fons s’emmagatzemen fins que el client proporciona els documents necessaris per passar el control.
- Compte corrent en moneda estrangera. Un cop confirmats tots els documents necessaris, se li acredita diners. El client la pot utilitzar la moneda d'aquest compte: només pot emmagatzemar diners o transferir-la a agents estrangers. A més, és possible transferir diners a rubles segons el tipus de canvi actual adoptat pel banc.
Si cal, els residents poden obrir un compte especial de trànsit. Es crea amb la finalitat de comptabilitzar les compres realitzades pel client i la venda de moneda als mercats financers nacionals.
Com és el control de moneda
Els comptes de moneda estrangera oberts amb els bancs estan subjectes a un control obligatori de la moneda. El client rebrà una notificació de l’organització bancària després d’haver acreditat els fons al compte de trànsit. El banc ha de rebre documents en els propers 15 dies des del moment del càlcul dels fons per tal de confirmar la transacció. Aquests documents inclouen un passaport de transacció, un contracte o un certificat de transaccions en moneda, especialment si la quantitat rebuda al compte supera els 50 mil dòlars americans. A més del passaport, també s’ofereixen altres documents: factures, actes, documents d’importació / exportació de mercaderies o qualsevol altre document justificatiu.
Avui en dia, molts bancs elaboren alguns documents i certificats en lloc del client, fent que el servei sigui més còmode i ràpid. Podeu utilitzar aquest servei només si es fan els canvis necessaris al contracte i es proporciona un paquet complet de documents.
El banc pot requerir confirmació per escrit de la companyia, fins i tot si els fons es transfereixen al compte del proveïdor.
Documents per al control de moneda
El servei fiscal, com una entitat de crèdit, sol sol·licitar els documents següents per al control de moneda:
- Document d’identificació.
- Certificat de registre d’una persona jurídica o empresària.
- Certificat de registre fiscal.
- Passaport del tracte perfecte.
- Declaració duanera.
- El contracte celebrat.
- Estats bancaris que confirmen transaccions financeres.
- Un document que confirma que el client té un compte bancari obert a l'estranger.
Comptes en moneda estrangera de particulars
Les persones físiques poden obrir comptes en moneda estrangera destinats a transaccions en divises a favor de particulars: meritació de taxes, pensions, salaris, herències i altres ingressos. La legislació actual permet obrir un compte similar tant per a l'estranger com per a un resident de la Federació Russa.
Com obrir un compte de moneda estrangera per a una persona?
Per obrir un compte en moneda estrangera, un individu ha de proporcionar al banc un paquet de documents (DNI militar, passaport d’un ciutadà de la Federació Russa, passaport) i signar un acord sobre la prestació de serveis, l’obertura i el manteniment d’un compte. Per obrir aquest compte, s’ha de pagar una quantitat determinada. En moneda estrangera, és clar.
Una persona pot obrir qualsevol compte de moneda. El compte que s’obrirà depèn dels desitjos del client del banc i de la moneda amb què treballa l’organització bancària. Els empresaris els obren principalment en euros i dòlars. Les dues monedes es consideren universals i s’utilitzen amb més freqüència que altres en transaccions internacionals.
Si una persona física o jurídica ja és client del banc, no es cobrarà cap quota per obrir un compte en moneda estrangera. Si la primera crida al banc per a la contrapartida, la conclusió del contracte tindrà un cost de 1000 rubles de mitjana. La majoria dels bancs ofereixen serveis de banca per Internet i serveis de manteniment de comptes posteriors sense cap cost.
Varietats de comptes per a particulars
Per a les persones residents a la Federació Russa, hi ha disponibles els tipus de comptes de divises següents per obrir-los:
- Actual. Emmagatzema tots els diners del resident. Una persona pot utilitzar-los per a qualsevol propòsit, a excepció dels prohibits per la llei. Aquest compte pot ser de dos tipus: des del primer podeu transferir diners lliurement a altres països i el segon banc imposa algunes restriccions.
- Dipòsit. Emmagatzema estalvis personals en moneda estrangera en forma de dipòsits d’estalvi. Entre els comptes de dipòsit s’inclouen factures, certificats i qualsevol altre títol. Tal com demostra la pràctica, són els més populars entre la població, perquè permeten invertir diners.
Riscos de divises
L’obertura i l’ús posterior de comptes en moneda estrangera sempre va acompanyada de certs riscos. El més important són els canvis en els tipus d’interès i les fluctuacions de moneda. Gairebé tots els participants en operacions de divises es veuen afectats per aquests riscos.
Els riscos de divises amenacen no només les persones físiques i jurídiques que han obert comptes, sinó també el propi banc. En aquest darrer cas, l'entitat de crèdit està en risc a causa de les fluctuacions del valor dels ingressos de les operacions de divises realitzades pels clients. Per tal de protegir-se dels possibles riscos, les institucions bancàries sovint realitzen baixes de fons addicionals després de les transaccions. En el rang dels financers, aquestes manipulacions s’anomenen revaloració del compte de moneda estrangera.
Puntuació 52
En comptabilitat, el compte 52 “Comptes de moneda” s’utilitza per designar comptes de moneda i controlar la circulació de fons als mateixos. Aquests documents s'utilitzen principalment per reemborsar préstecs i realitzar operacions amb contrapartes estrangeres. L'efectiu només es cobra si es preveu pagar els viatges a l'estranger. Els comptes en moneda estrangera també es poden utilitzar per realitzar transaccions amb residents d’altres estats.
Els estats financers registren totes les operacions realitzades en un compte en moneda estrangera.