En els càlculs comercials de les empreses, el pagament diferit és molt freqüent. Si els contractistes han estat cooperant i confiant entre ells durant molt de temps, llavors lliuren amb tranquil·litat les mercaderies sense que abans hagin emès una garantia bancària. Però si l'empresa dubta de la solvència de la seva contrapartida, té dret a exigir una garantia de pagament per al lliurament.
Definició
Una carta de crèdit és una garantia de pagament al proveïdor després de complir els termes acordats de la transacció. Si el client va fer el lliurament i pot confirmar-ho amb documents, el banc li paga una quantitat determinada de diners. Pot ser un import "reservat" per avançat en el compte del client o en un préstec bancari.
La Carta de Crèdit Esperant (Stand-By) és un tipus de garantia bancària, que s’elabora segons les normes de la Cambra de Comerç Internacional (ICC). S'utilitza per finançar el comerç amb països en els quals està prohibit utilitzar una garantia bancària en transaccions o en transaccions amb organitzacions internacionals.
Una carta de crèdit de reserva és una obligació monetària del banc emissor de pagar una quantitat determinada de diners al beneficiari en nom del client si aquest no pot complir per si mateix l'obligació financera. El pagament es farà fins i tot en cas d’insolvència del client. D'acord amb aquest paràmetre, una garantia bancària i una carta de crèdit d'espera són similars.
Història d’ocurrència
Una de les condicions per concloure una transacció internacional per al subministrament de mercaderies és la confirmació de la solvència del comprador. En aquests casos, els bancs russos i europeus disposen d'una garantia bancària clàssica.
Les cartes de crèdit van aparèixer per primera vegada als EUA, on l’emissió de garanties bancàries per llei no s’aplica a cap dels tipus d’activitats d’una entitat de crèdit. Seguint les tendències del mercat nord-americà i les necessitats dels clients, els bancs nord-americans han elaborat una carta de crèdit. Amb això, els clients van poder obtenir una seguretat addicional per a les seves obligacions, i els bancs van rebre una font d’ingressos addicionals i grans, ja que als EUA no hi ha restriccions en l’ús d’aquest document de pagament.
Aplicació
En la pràctica internacional, una carta de crèdit d'espera i una garantia bancària són documents intercanviables. Totes dues són garantia de solvència financera del client.
Una carta de crèdit usada en transaccions comercials entre els dos països pot ser una garantia de préstecs per a una empresa que ha decidit ampliar el seu negoci i entrar als mercats internacionals. La carta de crèdit es pot reeditar a un altre beneficiari prèvia comanda per escrit del primer, però no funcionarà per retirar el document després d’haver estat autenticada al sistema SWIFT.
Principis de treball
Considereu els exemples del principi del document:
- L’importador i el proveïdor han subscrit un contracte pel qual el venedor es compromet a vendre la mercaderia. Pot exigir al comprador que garanteixi el pagament de la comanda en forma de garantia bancària o carta de crèdit. Si el client no paga el lliurament a temps, ho farà el garant - el banc que va emetre la carta de crèdit.
- Segons els termes del contracte de venda, el venedor només pot enviar mercaderies un cop pagat el pagament anticipat. En aquest cas, el comprador pot exigir una garantia addicional que les mercaderies es lliuraran a temps, completament i amb la qualitat adequada. En aquest esquema, s'utilitza una carta de crèdit d'espera com a seguretat per a les obligacions del proveïdor.
En ambdós casos, el beneficiari transfereix al intermediari financer el risc d’incompliment del lliurament amb els termes del contracte. El Banc elabora una carta de crèdit que serveix per protegir els interessos del beneficiari.
Reglament legislatiu
A la Federació Russa, totes les qüestions relacionades amb l'ús d'una carta de crèdit convencional estan regulades per la cap. 46 GK. La legislació russa no comenta l'ús d'una carta de crèdit d'espera, però tampoc no es prohibeix el seu ús. A nivell internacional, està vigent la "Convenció sobre garanties independents i cartes de crèdit standby", les Normes unificades per a les cartes documentals de crèdit ICC UCP 500 i ISP 98, publicades per ICC. Segons les regles presentades en aquests documents, es resolen els problemes disputats.
Liquidació
Quan emeti una carta de crèdit, el banc requerirà documents presentats a les normes unificades. Això proporcionarà protecció a totes les parts en la transacció. La carta de crèdit és una garantia "en reserva", que només s'activa en absència de pagaments del comprador.
La llista de documents inclou:
- S'omple la sol·licitud d'obertura d'una carta de crèdit al formulari establert pel banc. El rebuig d'un client a emplenar determinats detalls pot servir de base per a la negativa a realitzar una transacció.
- El pagador ha de conèixer el nom del país de destinació i el banc del beneficiari.
- El client haurà de confirmar la seva solvència, en cas contrari, el banc es negarà a realitzar la transacció.
- L’entitat de crèdit comença a considerar els documents després de signar el contracte de pagament de serveis.
Com que a Rússia no es documenta l’ús d’una carta de crèdit, els bancs prefereixen fer front a una garantia. Només si Stand-By proporciona un sòlid banc estranger, no hi ha problemes amb el seu ús.
Característiques
Una carta de crèdit d'espera, com qualsevol altra carta de crèdit, té les següents característiques:
- Obligació del banc de realitzar el pagament en cas d’incompliment per part del client de les condicions d’entrega;
- garantia de pagament al proveïdor íntegrament;
- cobrir tota la durada del contracte amb un sol document;
- una indicació en els termes del contracte de la possibilitat d’utilitzar una carta de crèdit per a liquidacions;
- la necessitat d’una declaració;
- Enviament al dret internacional de la UCP.
Carta de crèdit VS garantia bancària
- La carta de crèdit de reserva dels EUA es fa servir en cas que el client incompleixi les condicions del contracte, mentre que la carta de crèdit ordinària només preveu el pagament després de comprovar els documents d’enviament.
- Una carta de crèdit fa referència a la seguretat addicional per a una transacció. Garanteix a l’exportador rebre el pagament de les mercaderies i a l’importador, la devolució del pagament anticipat en cas de vulneració de les condicions d’entrega. La carta de crèdit d'espera és més universal d'aplicació que de costum.
- La validesa del document no està regulada per la legislació nacional, la qual cosa el fa més fiable en els assentaments internacionals.
Una carta de crèdit d'espera, l'origen que es deu a les restriccions legislatives als Estats Units, difereix d'una carta de crèdit regular pel que fa a la naturalesa de les obligacions. Normalment, el beneficiari ha de proporcionar documents que confirmin l'enviament de la mercaderia d'acord amb els termes del lliurament. Només després d’una revisió detallada de tots els documents, el garant transfereix el pagament al beneficiari. En el cas d'una carta de crèdit d'espera, la base per al pagament de la factura és un document que confirma l'incompliment de les obligacions amb el beneficiari.
Esquema de treball
En el contracte s’ha de prescriure la possibilitat d’utilitzar una carta de crèdit. El document és emès pel banc emissor (banc importador) a favor del beneficiari (exportador). Si el proveïdor elabora el document pel seu compte, assumirà les funcions de mariner i el pagador passarà a ser el beneficiari.
Si les parts van complir puntualment i complir plenament els termes del contracte, desapareix la necessitat d’utilitzar una carta de crèdit. En cas de violació dels termes de la transacció per part d’un dels socis, una carta de crèdit ajuda a resoldre problemes de conflicte.
Si el pagador no ha pagat les mercaderies, el venedor presenta al banc una sol·licitud de no recepció de pagaments juntament amb còpies dels documents en el seu enviament.El banc emissor realitza el pagament sense acord amb el pagador. Aleshores, la contrapartida ha de reemborsar el banc pel pagament efectuat. Aquesta és l’essència del pagament incondicional. El document s'utilitza sovint en els lliuraments internacionals, però es pot utilitzar en qualsevol transacció de vendes.
El document funciona de la manera següent:
- L’importador rus va signar un contracte amb l’exportador.
- El contracte estipula el pagament dels lliuraments en les factures.
- L’importador rep del proveïdor els requisits per a la carta de crèdit d’autor de SWIFT i conclou un acord amb el seu banc.
- L’emissor envia una carta de crèdit al banc assessor mitjançant SWIFT i rep una confirmació de pagament.
- El primer lliurament es realitza després de signar la carta de crèdit d'espera.
- En cas de violació de les condicions de pagament, el pagament es realitza a petició per escrit del beneficiari, que el transfereix a l’emissor a través del banc assessor.
A la pràctica internacional, de vegades també s'utilitza una carta de crèdit d'espera confirmada. Això significa que la responsabilitat del compliment d’obligacions per part del banc emissor afegeix la responsabilitat d’una altra entitat de crèdit. És a dir, l’emissor que assessora i confirma els bancs està implicat en la transacció. La necessitat d’aquest document sorgeix si el client té dubtes sobre la solvència del banc emissor.
Devolució d’una carta de crèdit
Segons les estadístiques, la carta de crèdit d'espera es paga amb molta menys freqüència de l'habitual. S'utilitza sovint en transaccions financeres i no en mercaderies. A la pràctica, hi ha hagut casos en què es va emetre una carta de crèdit entre els bancs.
El pagament segons el document es realitza prèvia entrega al banc del requisit de realitzar un pagament. Els fons es cancel·len a favor del beneficiari sense evidència d’incompliment per part del client de les condicions d’entrega. Aquest document s'indica clarament al document.
Això implica el principal risc que tenen els bancs: fer reclamacions no raonables contra el client. Per tant, quan es treballa amb aquestes eines, s’ha d’establir una tecnologia que permeti reduir raonablement la quantitat de la reclamació. Aquest règim ja funciona en transaccions amb cartes de crèdit ordinàries. No es van registrar casos d'absorcions no raonables de fons per a aquestes transaccions.