Què és l’IVA i qui el paga? El procediment de càlcul de l’IVA. IVA en serveis

Avui en dia, tots els compradors que compren un producte en una botiga tenen l’acreim d’IVA: sempre s’indica al xec. Tot i això, malgrat la gran popularitat d’aquest impost, no molts compradors entenen què és l’IVA i qui el paga. Si busqueu el directori, es donarà una definició: "impost sobre el valor afegit", però això no revela l'essència. Per tant, intentem analitzar aquest tema de la A a la Z.

Així doncs, hem definit què és l’IVA. Qui ho paga? En primer lloc, les empreses que venen productes més cars que el cost del producte. En aquest cas, l’impost es calcularà a partir de la diferència entre el cost de les mercaderies venudes i el preu de la seva venda. Dit d’una altra manera: els venedors paguen l’IVA dels seus beneficis. Això és així en teoria.

Una mica d’història

L’abreviatura IVA va aparèixer als anys 20 del segle XX. Va ser llavors quan en lloc de l’impost sobre les vendes va aparèixer l’IVA. D’acord amb la nova llei, els venedors estaven exempts de pagar impostos múltiples i similars, però a Rússia va començar a funcionar el 1992.

Avui, la taxa és del 18% en la majoria de productes produïts, tot i que hi ha categories de productes on l'IVA de les mercaderies és només del 10%. Això s'aplica als productes mèdics i infantils, així com a les peces d'aliments. Si els productes s'exporten a l'estranger, no se'ls tributaran.

Què és l’IVA i qui el paga?

Tenint en compte les qüestions anteriors, podem treure la següent conclusió. L’IVA dels serveis i béns és a càrrec del fabricant o empresa que els presta els serveis. Però, de fet, l’impost recau sobre les espatlles dels compradors habituals. Per descomptat, l’IVA es calcula en el venedor i el comprador no envia informes a l’impost, però de fet realitza el pagament. Podeu discutir amb això, perquè el venedor legalment paga l’impost, però de fet ho feu comprant productes a les botigues.

El procediment de càlcul de l’IVA

Quan una empresa comanda matèries primeres a una altra per a la producció d’un producte, la primera paga una certa quantitat de diners. Aquest import s’imposa.

Més endavant, es resoldrà la qüestió de quin és el cost dels productes fabricats. Aquest cost es determina a partir de molts factors. Un d’ells és el cost de producció sense IVA. L’import de l’impost en aquesta etapa també es calcula, però, es destina a un crèdit fiscal.

A continuació, es calcula el cost final del producte, segons el qual estarà disponible a les botigues per al comprador. En aquesta fase, es formarà el preu final de la mercaderia: el cost dels materials + benefici potencial de vendes + impostos especials, etc. Pel que fa al càlcul de l’IVA, aquest impost també recau en el cost final. Els fabricants i venedors ho tenen en compte en el cost, però el comprador el paga.

Un cop venuda la mercaderia i l’empresa ha rebut els diners, s’inicia el càlcul de la quantitat de benefici, a partir del qual es dedueix el 18% de l’impost que pagaven els compradors. Això és aproximadament com s’assembla a la fórmula de l’IVA condicional. L’import final de tots els impostos sobre béns venuts per una empresa s’anomena obligació tributària.

Exemple de càlcul

Per conèixer més detalladament què és l’IVA i qui ho paga, examinem un exemple senzill.

Imagineu-vos que heu decidit vendre sabates d’hivern. El primer pas és trobar un proveïdor majorista. Per exemple, vau gastar 100 mil rubles en la compra de mercaderies, mentre que compraveu 10 unitats de productes. És a dir, un parell de botes costen 10 mil rubles. En aquest cas, el preu de les mercaderies adquirides del proveïdor ja inclou el 18% d’impostos. Aquest impost el pagava el proveïdor i nosaltres en el moment de la compra.Aquesta quantitat del 18%, que vam pagar de manera tributària, en el futur s’ha de calcular com a comissió d’entrada. En comprar mercaderies per a una altra venda, hem de demostrar que amb una compra a granel ja vam pagar l’IVA. Com a prova de l’impost, cal presentar una factura, factura o xec, que indicarà que ja s’ha pagat l’IVA de les mercaderies.

Quan formem el preu final de venda a la botiga, hem de deduir l’impost dels productes adquirits. A partir d’aquest preu en el futur i cal calcular l’impost. A l’última fase, quan es formarà el preu final tenint en compte el benefici potencial, s’haurà d’afegir un 18% de l’impost, que s’assignarà al comprador, a l’import rebut.

Fórmula

Es denota la quantitat coneguda per la lletra K. Cal calcular a partir d’aquesta quantitat l’IVA del 18%. Això vol dir que la nostra fórmula d’IVA serà:

IVA = K * 18/100

Sempre que els nostres diners invertits siguin iguals a 100 mil rubles, l’IVA serà igual a 18 000 rubles (és a dir un 18%).

Per calcular l’import amb IVA a aquest resultat cal afegir l’import que se’ns coneix - 100 000 rubles. Això significa que l’import amb IVA serà igual a 118.000 rubles.

Càlcul de l’import sense IVA

Ara que coneixem la quantitat amb impostos (Kn), podem calcular K sense ell. Primer, recordeu la fórmula per calcular l’import amb IVA: a partir d’ell podeu obtenir la fórmula per calcular l’import sense IVA.

Kn = K + M * K, on ​​M = 18/100

Una altra variant de la fórmula també és possible: Kn = K * (1 + M).

D’aquesta fórmula és fàcil restar el valor que necessitem K. La fórmula s’assemblarà a:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1,18

Ara ja saps què és l’IVA i com calcular-lo.

Val la pena assenyalar que treballar amb fórmules és molt problemàtic i, per simplificar el càlcul, hi ha calculadores especials, entre elles en línia. Amb la seva ajuda, podeu calcular amb exactitud l'impost simplement introduint els paràmetres coneguts inicialment. Aquí teniu aproximadament el procediment per calcular l’IVA.

Tipus d’impostos

Hi ha 3 criteris segons els quals es realitza el procediment de càlcul de l’IVA:

1. Taxa zero. L'impost no es percep sobre la venda de mercaderies espacials ni sobre l'exportació de mercaderies durant el transport de petroli i gas i l'exportació de metalls preciosos. Hi ha una llista completa de les mercaderies que es troben sota el tipus d’IVA zero: es descriuen a l’article 164 del Codi tributari.
2. Taxa del 10%. S’aplica a la venda d’aliments (verdures, llet, carn, etc.). Això també s'aplica als productes infantils, a la medicina i a la literatura científica.
3. IVA 18%. Aquest és l’impost més comú, sota el qual cauen absolutament tots els béns que no s’inclouen en les dues primeres categories.

Tingueu en compte que l’IVA es percep no només a les vendes directes de mercaderies, sinó també a la importació de qualsevol producte al territori de la Federació Russa. També estan subjectes a aquest impost les obres associades a la construcció d’edificis, en què no es conclogui cap contracte de construcció.

Processos que no tributen

L’IVA dels serveis no sempre és així. Per exemple, quan es faci un treball a les empreses estatals que es desenvoluparan en l'àmbit de les seves responsabilitats, no es percep cap impost. A més, no es cobra per inversions, per proporcionar fons a empreses sense ànim de lucre, ni per compra i desenvolupament d’empreses estatals.

Càlcul

Hi ha dues opcions segons les quals es pot calcular l’IVA:

1. Resta S’imposa tota l’import dels ingressos i es dedueix l’impost pagat en el moment de l’adquisició de la matèria primera.
2. Addició. Quan la quantitat d’impost és la suma dels valors afegits de cada tipus de producte venut.

Sovint, el primer mètode per calcular l’IVA s’utilitza per la seva senzillesa. El fet és que mantenir un registre separat per a cada tipus de producte venut és bastant difícil, tot i que de vegades només aquest mètode és adequat per a algunes empreses a causa de les seves especificitats laborals.

Informes

Per tant, ja hem esbrinat què és l’IVA i qui el paga.Ara podeu parlar sobre quin tipus d’informació heu de proporcionar a l’impost.

Els informes s’han de proporcionar cada trimestre i s’ha d’omplir en un formulari especial. Al mateix temps, els terminis d’informació són ajustats - fins al 25 del mes que ve. En cas de retards, l’empresa pot fer front a multes.

També podeu enviar informes per correu electrònic. Però s’ha de tenir en compte que, en aquest cas, la data d’informació serà el número que s’estamparà a la carta registrada.

Per exemple, si heu enviat una carta certificada el dia 20 i arribava a l’impost el 28, no hi haurà cap penalització, ja que el segell mostrarà el dia 20.

Deduccions fiscals

Les deduccions fiscals són la quantitat de pagaments que ha estat enviada per al pagament pel proveïdor i per la qual ja s’ha cobrat l’impost d’impostos. Aquí també hi ha normes que han de seguir les empreses. L'import de l'IVA només es pot deduir si es compleixen tres condicions:

1. Els productes que es van comprar per a la venda ja estaven subjectes a l'IVA.
2. Les matèries primeres rebudes o els productes passaven comptabilitat.
3. L’empresa disposa de tota la documentació primària i la factura s’emet d’acord amb totes les normes.

Si l'empresa compleix aquestes condicions, després del període impositiu l'empresa podrà deduir l'import de l'IVA, però només si els productes ja tributen amb IVA.

Què és una factura?

Aquest document conté informació sobre el preu de les mercaderies sense IVA i el cost total inclòs IVA. El proveïdor ha de ser aportat per aquest document, i s'ha d'arxivar amb un registre especial i s'anotarà al llibre de vendes.

La principal dificultat per mantenir una factura rau en el fet que l’obligació d’emetre’l s’assigna en major mesura a la contrapartida amb la qual col·labora el contribuent. I si omple alguna cosa de manera incorrecta, l’inspector durant l’auditoria pot cancel·lar les deduccions i, a més, cobrar l’IVA. Per tant, un error de contrapart es pot traduir en residus addicionals per al contribuent. Per tant, cal que empleneu exactament els documents del proveïdor.

Conclusió

Per tant, les principals conclusions que cal extreure d’aquest article:

1. El comprador paga l’IVA a la pràctica, tot i que en teoria se suposa que recau en el venedor.
2. És bastant difícil calcular l’IVA sense eines especialitzades. Per tant, idealment, val la pena utilitzar calculadores per al càlcul correcte de l’impost i mantenir una base d’IVA. Però s’ha d’entendre el principi de càlcul.
3. Alguns serveis no estan subjectes a l'IVA. Així mateix, no es percep impost sobre l’exportació de mercaderies.
4. Segons els productes venuts, l’import de l’impost pot ser diferent. Per exemple, quan es ven medicaments i productes alimentaris, l’IVA és només del 10%.
5. L’informació és l’etapa més important de cooperació amb l’oficina fiscal. Els informes són necessaris abans del 25è dia del mes. En cas contrari, no es podran evitar multes. Quan envieu una carta per correu, no us haureu de preocupar de la carta que arribi a l’oficina després del dia 25, ja que en aquest cas es té en compte l’hora d’enviar la carta registrada al segell.
6. Quan col·laboreu amb una contrapart que us subministrirà productes, requereixi que empleneu una factura de manera correcta i oportuna. Si es cometen errors, l’inspector fiscal té dret a cobrar IVA addicional.
7. Totes les matèries primeres adquirides per a la seva venda posterior han de ser “impulsades” per la comptabilitat i emetre la factura correctament. Així, podeu obtenir una deducció fiscal.

Ara ens queda més o menys clar d’on prové aquest impost, com s’elabora i, en general, qui hauria de pagar l’IVA. Per descomptat, tot es descriu aquí amb força superfície i primitivitat, i el tema de l’impost sobre el valor afegit és més extens i complex, i ara és gairebé impossible presentar tots els matisos.