Cada persona o empresa ha de pagar diferents tipus d’impostos, segons les característiques del seu treball i la propietat disponible. Al mateix temps, l'estat sol proporcionar a determinats contribuents l'oportunitat d'aprofitar nombrosos beneficis que redueixen la càrrega fiscal. Especialment sovint interessats en els avantatges d’impostos sobre béns immobles, que poden ser federals o regionals. S’assignen a determinades categories de la població, i sovint poden ser utilitzades per determinades organitzacions que treballen en àrees significatives de l’economia.
Tipus de prestacions
Els avantatges d’impostos sobre béns immobles s’assignen tant a nivell federal com a nivell regional. En el primer cas, els residents de qualsevol regió poden utilitzar-los si compleixen totes les condicions i requisits.
Pel que fa a les decisions regionals, els ciutadans i els representants de les empreses han de rebre de manera independent informació de fons sobre els tipus i els beneficis de l'impost sobre propietats. Per fer-ho, heu de posar-vos en contacte amb el departament del Servei Tributari Federal a la ubicació d’una propietat determinada, i també heu de saber si un contribuent en particular té dret a utilitzar les prestacions.
Nuances de la designació de prestacions federals
Les exempcions d'impostos sobre propietat federal s'apliquen a totes les regions, per la qual cosa les autoritats regionals no poden cancel·lar-les ni canviar-les. Només poden afegir altres mesures d’assistència.
Es concedeix suport federal per diverses raons. Compteu amb això:
- Herois de l’URSS o de la Federació Russa;
- Titulars de l'Ordre de Glòria del tercer grau;
- invàlids del primer o segon grup;
- participants en hostilitats;
- veterans de guerra;
- discapacitat des de la infància;
- personal militar que ha complert almenys vint anys que ha estat destituït per l’aparició de certs problemes de salut;
- familiars dels militars morts;
- pensionistes;
- persones afectades per la central nuclear de Txernòbil o altres accidents en aquestes instal·lacions.
A més, la informació de referència sobre els beneficis de l’impost sobre béns immobles indica que a nivell federal aquest tipus de comissió no s’ha de pagar en relació amb els edificis:
- objectes domèstics;
- diverses estructures, l’àrea no supera els 50 metres quadrats. m., però haurien d’ubicar-se en terrenys destinats a la construcció d’habitatges individuals o parcel·les domèstiques privades, així com a cases d’estiu o d’economia de jardí;
- locals o edificis usats en forma de tallers o per realitzar activitats creatives diverses.
Les persones i els representants de l’empresa han de confirmar el seu dret a l’impost sobre avantatges sobre l’impost sobre béns immobles amb documents oficials.
Suport regional
A més dels avantatges federals, podeu comptar amb exempcions assignades per les autoritats regionals. Les regions poden gaudir d’altres nombroses preferències assignades a diferents individus o fins i tot a empreses. Tanmateix, no han de disposar-se per les lleis federals ni han de violar-les de cap manera.
Per conèixer quins privilegis d’impostos sobre béns s’assignen a una determinada regió per part de persones o empreses, cal que us poseu en contacte amb el Servei Tributari Federal, que es troba al lloc on hi ha la propietat específica disponible.
En quines condicions es proporcionen?
L’exempció del pagament d’aquesta tarifa es pot obtenir no només per la disponibilitat de proves de compliment de la llei, sinó també per altres requisits.
Aquests inclouen el fet que la propietat d’un individu no ha de ser utilitzada per ell amb ànim de lucre. La segona condició significativa és que la propietat ha d’estar registrada legalment en la propietat del pagador.
Característiques de l'aplicació de deduccions
Heu d’entendre no només quines tarifes i beneficis s’estableixen per als impostos sobre la propietat, sinó també quines oportunitats poden utilitzar els contribuents per reduir la taxa. S’inclou l’aplicació de deduccions fiscals d’aquest impost.
La deducció es representa en la quantitat de fons mitjançant la qual es redueix la base impositiva per a una propietat concreta.
No està obligat a sol·licitar de forma independent les deduccions, ja que depenen de cada contribuent, de manera que els empleats del Servei Tributari Federal els calculen ells mateixos.
Les deduccions de mida són iguals per a:
- apartaments - preu cadastral de 20 metres quadrats. m .;
- habitacions - el preu de 10 metres quadrats. m .;
- edifici residencial: el cost de 50 metres quadrats. m .;
- un sol complex en el qual hi ha almenys un local residencial o edifici: 1 milió de rubles.
Tot i que un objecte pertanyi a dos propietaris alhora, es dedueix una deducció només per a la propietat immobiliària, després de la qual cosa la seva mida es distribueix d’acord amb les accions dels propietaris.
Sovint les persones disposen d’apartaments o habitacions tan petites que simplement no han de pagar impostos, perquè després de restar la devolució s’obté un valor negatiu.
Quines instal·lacions puc obtenir beneficis?
Els impostos sobre la propietat estan regulats pel Servei Tributari Federal, taxes i privilegis que no poden pagar alguns ciutadans per decisió de les autoritats. Al mateix temps, només podeu comptar amb una reducció o exempció de la taxa només en determinats objectes immobiliaris, que inclouen:
- locals residencials representats per apartaments de ple dret o habitacions separades;
- edificis residencials, i això inclou no només cases privades, sinó fins i tot cases d’estiu o cases de jardí;
- garatges o aparcaments especials, registrats en propietat d’un ciutadà;
- edificis domèstics, la superfície dels quals no supera els 50 metres quadrats. m., i hauran d’ubicar-se als territoris utilitzats per a la construcció d’habitatges particulars, mantenir parcel·les domèstiques privades, crear un jardí o jardineria;
- locals o estructures especials utilitzats per a activitats creatives, per exemple, un atelier o un estudi, però només les persones que es dediquen a aquest treball professionalment poden utilitzar els avantatges en relació amb aquests edificis;
- els barris habitables solien organitzar un museu, biblioteca o una altra institució d’alta importància pública.
A més, les autoritats locals poden oferir avantatges fiscals sobre béns immobles en relació amb altres objectes, de manera que poden ampliar la llista anterior, tot i que no tenen l'oportunitat de restringir-la.
Com es calcula la base impositiva?
És important que cada contribuent conegui les tarifes i els beneficis dels impostos sobre la propietat per tal de determinar de forma independent i correcta la quantitat de diners que els ha de pagar.
L’any 2018, a moltes regions, es té en compte el valor d’inventari d’objectes per determinar l’import d’aquest impost. Aquest indicador es multiplica per un coeficient especial de deflació, que permet determinar la mida del pagament.
Des del 2020, a totes les regions, cal precisar el preu cadastral dels objectes per al càlcul.
El tipus d’impost varia en diferents habitacions, de manera que pot ser igual al 0,1%, el 0,5% o el 2%. Si es calcula l’impost per a locals residencials ordinaris, es dedueix la rendibilitat del valor cadastral, després el valor resultant es multiplica per un 0,1%.
En quines altres condicions s’ofereixen avantatges?
La prestació d’impostos sobre béns immobles és possible amb la condició de:
- està elaborat exclusivament per a un objecte pertanyent a un determinat tipus de propietat immobiliària i els propis propietaris decideixen quin objecte quedarà exempt, però per a la resta de la propietat hauran de pagar l'import íntegre de l'impost;
- els edificis o locals han d'estar registrats correctament a la propietat del contribuent, per tant no està permès aprofitar l'assistència per a un pis en el qual una persona estigui simplement registrada o visqui;
- és impossible aprofitar l’exempció d’impost sobre béns immobles per a un objecte utilitzat en el procés d’activitat empresarial amb ànim de lucre i només seran una excepció els tallers usats per a treballs creatius;
- sovint, una persona té diverses raons per sol·licitar les prestacions alhora, i en aquest cas només pot utilitzar una oportunitat.
Només subjectes a aquestes condicions podreu obtenir alleujament de l'Estat.
Normes de registre
Si el contribuent s’assabenta que pot utilitzar el privilegi, haurà de tractar de manera independent el seu registre. Si no adopten cap acció, això comportarà que encara haurà de transferir íntegrament els pagaments al pressupost de la seva propietat.
El procediment de registre es divideix en etapes successives.
| Etapes del registre de prestacions | Funcions del procés |
| Elaboració de documentació | Inclou una sol·licitud correctament preparada per a una exempció d’impost sobre propietats i documents que confirmen el dret d’una persona a ajudar de l’estat. Es poden presentar proves amb certificat de pensió, certificat d’incapacitat o altres documents. |
| Transferència d’un paquet de documents als empleats del Servei Tributari Federal | Això s’ha de fer abans de l’1 de maig, ja que és a partir d’aquest moment que s’inicia l’enviament de rebuts als contribuents. |
| Avís de espera | Ja hauria d’indicar l’ús de les prestacions i, sovint, no s’arriba del tot, cosa que indica que el ciutadà va rebre una exempció completa del pagament d’aquesta taxa. |
Si una persona, si hi ha una raó, pot comptar no només amb privilegis de l’impost sobre béns immobles, sinó també d’altres taxes, per exemple, sobre l’impost de transport, aleshores pot indicar els dos impostos en una sola sol·licitud, cosa que estalviarà el seu temps en processar diverses exempcions.
Com es poden presentar els documents?
La sol·licitud de subministrament de concessions d’impostos sobre béns immobles simultàniament amb altres documents pot presentar-se a l’oficina FTS de diverses maneres:
- quan visiteu personalment la institució i heu de tenir el passaport original amb vosaltres;
- electrònicament, per al qual cal registrar-se i iniciar la sessió al seu compte al lloc web oficial del Servei Tributari Federal;
- enviant per correu, i per a això és necessari utilitzar només cartes registrades, i també és desitjable pagar una notificació de lliurament i un inventari de la inversió.
També es pot aprofitar l'assistència d'un representant que pot transferir documentació al Servei Tributari Federal en nom del sol·licitant. Per a això, ha de tenir un poder acreditat per un notari.
És necessari confirmar el dret a una prestació?
Quan proporcioneu avantatges d’impostos sobre béns immobles, no cal confirmar anualment el vostre dret. Per tant, n’hi ha prou amb recollir i transferir els documents necessaris una sola vegada.
La declaració en si mateixa ha d’indicar que la prestació s’ha d’assignar indefinidament.
L’exempció de pagament serà vàlida fins que no sigui cancel·lada per qualsevol llei.
Qui més pot reclamar socors?
Es poden assignar beneficis a altres categories de la població, però només mitjançant l'emissió d'una decisió adequada per part de les autoritats regionals. Sovint s’ofereixen als ciutadans en diferents regions:
- Pel que fa a l’impost sobre la propietat, sovint s’ofereixen avantatges a famílies nombroses;
- sovint les mares solteres poden sol·licitar-les;
- Sovint es redueix l’impost sobre la propietat per a famílies de baixos ingressos.
Les prestacions per als pensionistes de l'impost sobre propietat són assignades per les autoritats federals, de manera que els pensionistes poden obtenir aquest alleujament sense cap dificultat.
S'ofereixen avantatges a les empreses?
Diferents organitzacions també poden posseir una varietat de béns, pels quals cal pagar impostos. Algunes empreses poden aprofitar els seus beneficis en pagar l’impost sobre béns immobles i es poden concedir indefinidament o per a un període específic de 3, 5 o 10 anys.
Aquest impost no paga les organitzacions:
- concessions religioses;
- execució de penes penals;
- representat per associacions de persones amb discapacitat, però la propietat ha de constar en els documents de la carta d'aquesta empresa;
- farmacèutics, si s’utilitzen els seus actius fixos per crear agents preventius o terapèutics contra diverses epidèmies;
- treballar a Skolkovo;
- que tenen al seu balanç propietats de petroli i gas destinades a la seva exploració en els mars;
- empreses de construcció naval, però la propietat s'ha d'utilitzar per construir vaixells o per reparar-los.
Art 381 del Codi Tributari inclou una llista completa de totes les empreses que puguin gaudir d’avantatges quan paguen l’impost sobre béns immobles. Són els departaments de comptabilitat de diferents empreses els que calculen i paguen independentment aquesta taxa, i també necessiten conèixer la possibilitat d’utilitzar diverses concessions de l’estat.
Es paga la taxa per les organitzacions pressupostàries?
Les institucions pressupostàries han de pagar l’impost sobre béns immobles i, si es té en compte el preu residual, aquest tipus és del 2,2% i, si s’utilitza el valor cadastral, s’utilitza la taxa del 2%.
Per a aquestes organitzacions no cal pagar cap quota pels fons especificats a l’art. 374 Codi Tributari. A més, les autoritats regionals estableixen diverses exempcions per a aquestes institucions, per la qual cosa a algunes ciutats no cal pagar aquesta taxa.
En conclusió
Resumint el que s’ha esmentat anteriorment, es té en compte que moltes categories de la població tenen l’oportunitat d’utilitzar beneficis en pagar l’impost sobre béns immobles. Es representen amb una exempció completa del seu pagament, però només per a un tipus de propietat. Per utilitzar-los, haureu de preparar una declaració i altres documents que demostrin el seu dret a aquesta exempció.
A més, els ciutadans poden utilitzar deduccions, a causa de la qual cosa es redueix significativament l’import de la taxa pagada al pressupost.
Els propis contribuents han de fer front al registre d’aquesta exempció, ja que aquesta no és responsabilitat del Servei Tributari Federal. Si no completeu aquest procés de manera puntual, haurà de pagar l’import complet de l’impost de manera comuna.
Fins i tot algunes organitzacions poden beneficiar-se d’una reducció d’impostos sobre béns immobles. Per fer-ho, han de complir certs requisits. Normalment aquest suport de l’estat només s’assigna a les organitzacions més significatives i necessàries per al país. El mateix s'aplica a les institucions pressupostàries.
Les prestacions tributàries sobre béns immobles són assignades per autoritats federals i regionals, per la qual cosa cada contribuent que vulgui reduir la càrrega fiscal hauria de controlar regularment totes les novetats sobre els pagaments d’impostos.
