Molt sovint hi ha situacions en què una persona necessita confirmar els seus ingressos. Això pot passar quan sol·liciteu un préstec en un banc. L’ús d’un certificat especial d’ocupació confirma la solvència del prestatari. Aquest document s’ha de sol·licitar en comptabilitat, s’ha d’elaborar en poc temps.
En aquest article exposem què és el 2-PIT, en paraules simples. Transcripció de l’IRPF: l’IRPF. El certificat 2-NDFL és un document que conté informació sobre els ingressos principals i la quantitat d’impostos retenits. Té força legal a les institucions estatals. L’empresari proporciona el certificat amb les dades exactes de l’organització, amb un segell i durant un període determinat.
Què s’indica al certificat?
El certificat d’aquest formulari emès a l’empresa ha d’indicar:
- Informació completa sobre l’empresari (nom de l’organització, detalls).
- Informació sobre l’empleat (F. I. O., TIN, número de DUL, direcció).
- La renda mensual tributa al 13%.
- Si un empleat té dret a deduccions (poden ser de tipus normal, social o de propietat), aquesta informació es designa mitjançant codis de deducció.
- L'import de l'impost retingut.
- I la quantitat total d’ingressos, deduccions i impostos.
Per formulari de referència informes 2-NDFL. Fins a la data, s'ha adoptat per ordre del Servei Tributari Federal de Rússia. També hi ha instruccions sobre com emplenar un certificat. Què és 2-PIT (en paraules senzilles es pot explicar), a molts hi interessa. Intentarem respondre aquesta pregunta el més detalladament possible.
Qui s’emet?
Penseu en qui té dret a sol·licitar aquest document. Per tant, aquests certificats emeten:
1. A les persones amb ingressos amb els quals l'empresari reté impost.
2. A les persones amb ingressos amb els quals l'empresari no pugui retenir impostos.
El procediment d’emplenament d’aquest document
Aquest certificat s'emplena en un formulari especial. En el nou formulari, a la cantonada superior esquerra hi ha un codi de barres especial 3990 8018 assignat segons les regles de l’apèndix 1 de l’Ordre del Servei Tributari Federal de Rússia. A continuació, les dades s'omplen per ordre:
- el període per al qual s'emet el certificat;
- dades sobre l’agent fiscal (fa referència a l’empresari);
- dades sobre una persona;
- ingressos, al mateix temps un 13% (quan empleneu informació sobre aquests ingressos també utilitzen un codi especial d’ingressos);
- deduccions fiscals;
- ingressos i impostos en total.
La referència 2-PIT del model antic és diferent del nou.
La informació sobre la correcció d’omplir un certificat és necessària tant per als informes a la inspecció fiscal com per als empleats de l’organització que ho sol·licitin, per exemple, per a un banc.
Totes les dades del certificat s’indiquen en rubles i copecs, excepte l’import de l’impost sobre la renda de les persones físiques. Els impostos s’indiquen íntegrament en rubles. S'exclouen càrrecs de fins a 50 copecs, i els càrrecs de 50 copecs i més augmenten a l'alça.
Aquí teniu el concepte 2-PIT amb paraules simples.
Per exemple, podeu considerar tots els matisos d’omplir ajuda. Per exemple, calculem la quantitat de l’impost sobre la renda de les persones mensualment i un any íntegre per a Ivanov Peter Fedorovich, un empleat de Labyrinth LLC.
El seu salari és de 35.000 rubles al mes.
A més del salari, se li cobra i es paga a l’empleat:
- sou de vacances - 10.000 rubles;
- pagaments per estar en baixa per malaltia - 7.500 rubles.
Ivanov P.F. també té fills:
- el fill del 1994, estudiant a secundària, a temps complet;
- filla nascuda el 2002, estudiant a l'escola.
L’empleat va escriure una sol·licitud de deduccions de fills. Hi ha documents per confirmar la recepció de deduccions.
Al juliol del 2016, el fill d’Ivanov es va graduar a una universitat i, per tant, a partir de l’agost del 2016 no hi ha cap deducció fiscal. En el futur, Ivanov rep una deducció per a la filla menor. Què és el 2-PIT, en paraules senzilles, ho vam explicar una mica. Però fins ara no s’han considerat tots els matisos.
El maig del 2016, Ivanov va comprar una propietat. Com que no havia rebut prèviament una deducció per a la propietat, el mes de juny va presentar una declaració de comptabilitat per rebre una deducció de béns per a 2016 per import de 1,5 milions de rubles i un avís de la inspecció fiscal sobre el seu dret a aquesta, la deducció es cobrarà a partir del juny de 2016.
A més del sou, l’empleat Ivanov va rebre ajuda material per un import de dos mil rubles al febrer i sis mil rubles a l’agost.
Al novembre, els ingressos imposables amb un augment a principis d’any van superar els 350.000 rubles. Per tant, a partir del novembre no es cobraran les deduccions per als nens. Per calcular aquestes restriccions s’utilitza ingressos imposables. Què més inclou l'ajuda del 2-NDFL?
Nota
Val la pena prestar atenció a la inclusió d'informació sobre l'assistència material proporcionada al certificat 2-NDFL. Si l’assistència material proporcionada per a un empleat no està sotmesa a l’impost sobre la renda de les persones físiques, no cal que l’ingressin al certificat. Si l’assistència material s’imposa fins a 4.000 rubles, s’inscriu al certificat.
Ara, com que disposem de tota la informació necessària, considerarem l’emplenament pas a pas del certificat 2-NDFL (a continuació es presenta un exemple de farciment).
Etiqueta d'ajuda
Així doncs, passem a omplir pas a pas. Al camp "Senyal d'ajuda" indiqueu:
1: si hi ha informació sobre els ingressos de la persona i sobre l’impost sobre la renda de les persones personals acumulades, retingudes i transferides;
2: si no es reté l’impost sobre la renda de les persones físiques (no més tard d’un mes després de finalitzar l’exercici).
Omplim la línia "Número d'ajust" quan enviem el certificat inicial i quan enviem la informació corregida. Si el certificat es presenta per primera vegada, s'escriu el número 00, si s'especifica, llavors 01, 02, etc.
Què suggereix el nou 2-NDFL (formulari de certificat)?
Podeu cancel·lar per error el certificat enviat per l'organització. A continuació, a la línia "Número d'ajust" s'indica el número 99, i en el certificat mateix, només s'omplen els paràgrafs 1 i 2, amb informació sobre l'empresa i la persona. Aquest certificat té una nova data d'ompliment, però el número continua essent el mateix. L’anul·lació d’un certificat pot ser necessària si el comptador ha presentat erròniament diversos certificats per a un empleat o ha presentat un certificat per a un empleat que ja no està a l’organització. Quina és la manera adequada de començar a sol·licitar l’IRPF 2? Un farciment de mostra us ajudarà.
Procediment d'ompliment d'ajuda
La introducció d'informació al certificat comença per dades de l'agent fiscal. La primera secció conté el TIN, KPP, OKTMO, el nom de l'organització o informació sobre l'empresari individual (IP), adreça legal i real, número de telèfon.
El segon apartat conté informació sobre la persona que va rebre els ingressos. Fit F.I.O., TIN, dades del passaport, lloc de residència. Si la persona és estrangera, es proporcionen columnes addicionals al certificat: TIN al país de ciutadania; adreça del lloc de residència a la Federació Russa; codi especial del país de residència i adreça del país de residència permanent (s’hi introdueix una adreça). Així, el certificat 2-PIT s'omple. Emplenar el formulari no serà difícil després de llegir les instruccions.
Estat del contribuent
Com s’omplen les columnes restants? A la línia "Estat del contribuent" s'introdueix un dels elements:
- 1 - és resident;
- 2 - per un no resident;
- 3 - per un especialista altament qualificat;
- 4 - un immigrant que viu a l'estranger (aquest és un membre del programa estatal per ajudar a la reinstal·lació voluntària de companys de tribu residents a l'estranger i no residents fiscals);
- 5 - un refugiat no resident que ha rebut refugi temporal a la Federació Russa;
- 6 - per un estranger que treballa sobre la base d’un certificat.
Tercera secció
A més, la tercera secció del certificat conté dades exactes sobre ingressos i deduccions.Conté informació sobre l'empleat que rep ingressos en efectiu mensualment (o al començament de l'any). A l’epígraf de secció es mostren els tipus d’impost de la renda de les persones físiques. En el nostre exemple, hi haurà un apartat, ja que tots els ingressos tributen a un ritme del 13%.
El certificat 2-NDFL (formulari emès per l'empresari) és un document important. El comptable o el cap de l’organització s’ha d’acostar-hi amb tota responsabilitat. Què segueix?
Per a cada mes a la columna "Import de la renda", s'inscriu el total dels ingressos que ha rebut l'empleat durant el mes. Si en qualsevol mes, l’empleat va rebre el dret a rebre una deducció d’impost professional i deducció d’impost sobre la renda per l’IRPF no respectivament íntegrament, s’indica el codi i l’import de la deducció.
I aquests ingressos, com ara la prestació de maternitat o la maternitat, estan totalment exempts de l’IRPF i no es mostren al certificat. Es poden cometre errors en l'impost sobre la renda de 2 persones, però és millor no fer-ho. Aleshores, no heu de fer l’ajust, que es descriurà a continuació.
La quarta secció conté informació sobre deduccions, indicant el seu codi i l’import total de cada deducció. Aquí s’indiquen les deduccions no relacionades amb un pagament en efectiu específic. Inclou deduccions per a fills (per a cada separat), per a la propietat. També es poden fer reduccions sobre el propi empleat i també inversions socials i socials.
En el cinquè apartat, resumim els ingressos, determinem la base impositiva i fem el càlcul de l’IRPF. Veiem la quantitat total d’ingressos: el valor total de la columna “Import d’ingressos” de la tercera secció. Introduïu la base impositiva a continuació, es calcula com la diferència entre la quantitat total d’ingressos i l’import de les deduccions fiscals. La correcció de 2-NDFL només es fa en casos extrems.
A la línia "Import calculat per l'impost" s'inscriuen el producte de la base imposable i el tipus impositiu. A continuació, omplim les línies amb informació sobre les quantitats retretes, impostos transferits, excessivament retinguts i no retinguts.
Torna a l’exemple
En el nostre exemple, per a empleat Ivanov:
- Ingressos totals: 423.500 rubles.
- L’import de les deduccions - 9800 rubles. (per al primer fill) + 14 000 frecs. (per al segon fill) + 238.200 rubles. (per a propietat) + 4000 rubles. (assistència material no imposable) = 266.000 rubles.
- La base impositiva serà de 157.500 rubles.
- L’import de l’impost és de 20.475 rubles.
Si es van aplicar diferents tipus sobre els ingressos de l'empleat durant l'exercici, respectivament, la quantitat de punts 3-5 serà igual al nombre de taxes aplicades.
Les empreses que utilitzin treballadors de països sense visat necessitaran un camp amb informació sobre determinats pagaments anticipats.
Ajust de 2 PIT
Sovint també s’equivoquen en omplir el formulari. En aquests casos, s'emplena un nou formulari. Els errors comuns en emplenar són:
- indicació incorrecta del codi de deducció;
- El segell està estampat incorrectament;
- falta o firma tancada d’un comptable autoritzat;
- Errors en la indicació dels detalls de l'organització (especialment TIN, KPP, OKTMO).
Però també s’estableix el procediment per solucionar els errors. L'encapçalament té la línia "Número d'ajust". Es proporcionen els números d'ajust següents:
- el número 00 s’escriu en escriure el formulari primari;
- els números 01, 02, etc., s’escriuen quan s’escriu un certificat correctiu en lloc del proporcionat anteriorment, un més del que estava escrit al certificat anterior;
- el número 99 està escrit en escriure un certificat de cancel·lació.
El certificat de 2-NDFL per un any suposa el mateix.
Es proporciona un formulari de referència correctora per corregir els errors en el formulari inicial i es proporciona un formulari de revocació per cancel·lar informació que no és necessària per a la presentació. Però si les autoritats fiscals no van acceptar el certificat (en aquest cas s’envia un protocol que indica els errors de control del format), s’omplirà un nou certificat, no un ajust. Però, quan empleneu un nou certificat, la línia "Número d'ajust" indica el número 00 i la nova data. Això significa que cal tornar a enviar les dades d’una persona, ja que el certificat 2-NDFL no va ser acceptat a l’oficina fiscal.
És important informar correctament del 2-PIT.