L’obertura d’un nou negoci sens dubte plantejarà la possibilitat d’escollir un sistema tributari. Si tot està molt clar amb les grans corporacions i empreses, els empresaris individuals i els empresaris inicials tenen opcions. Un empresari individual pot triar OSNO, STS, UTII, UTII o PSN.
Quin sistema tributari triar?
Si no us dediqueu a activitats agrícoles o que necessiteu una patent, hi ha poques opcions. Quan es registren, les IP es col·loquen automàticament a l’OSNO, és a dir, al sistema general d’impostos, que també s’anomena clàssic. Tot i això, mantenir-s’hi, no és rendible per al propietari, cosa que ja han demostrat molts advocats, comptables i autors d’articles comercials. Per tant, queda decidir què és millor per a la vostra empresa, quines són les funcions i la diferència de STS de UTII.
Característiques d’un sistema tributari simplificat
Un sistema tributari simplificat o l’anomenat “sistema tributari simplificat” és adequat tant per a persones jurídiques com per a empresaris individuals. No obstant això, l'empresa encara ha de complir certs requisits:
- El nombre d'empleats és inferior a 99 o igual.
- El valor residual de l’immobilitzat és inferior a 150 milions de rubles.
- Els ingressos del tercer trimestre de l'exercici informatiu no superen els 112,5 milions de rubles.
- Els ingressos anuals no superen els 150 milions de rubles.
- La companyia no té sucursals.
En passar al sistema simplificat d’impostos, una empresa està exempta de pagar impostos sobre beneficis, valor afegit i propietat. Al mateix temps, UTII actua exactament de la mateixa manera, és a dir, anul·la els impostos restants. Al mateix temps, no hi ha cap diferència significativa en la resposta a la pregunta de com es diferencia la STS d’UTII per a un empresari i entitat jurídica individual. No es canvien ni la base d’impostos, ni la taxa, ni el mètode de càlcul de l’import de l’impost, en funció de la forma organitzativa.
Característiques del sistema UTII
UTII o "imputació" s'utilitza per a la llista d'activitats aprovades a les regions de la Federació Russa. Aquests inclouen restauració, venda al detall, distribuïdors de publicitat i molts altres. Les empreses que figuren en aquesta llista han d'utilitzar UTII. Aquest, per cert, és un dels punts fonamentals. Aquesta és la diferència entre UTII i STS.
Voluntàriament per la "imputació" poden anar les empreses que presten serveis per al lliurament d'aliments, el transport per carretera de mercaderies i passatgers, així com empreses publicitàries per a la col·locació de materials promocionals en el transport.
Atès que no totes les activitats es poden transferir a UTII, sinó només els seus tipus individuals que entren dins del reglament, és necessari que tant els empresaris individuals com la LLC mantinguin registres separats. Aquest és un dels criteris.
Quina diferència hi ha entre STS i UTII? A la "imputa" pot haver-hi diversos tipus d'activitats en una empresa. Per exemple, l’activitat principal té lloc en l’impost sobre la “simplificació”, i la segona i tercera activitat - sobre els “imputats”. Així doncs, la comptabilitat d’ingressos i despeses en combinar els dos sistemes tributaris s’haurà de realitzar en tres versions, perquè les autoritats fiscals requereixen informar per separat de cada tipus d’activitat a UTII.
El 2018, la taxa UTII és del 15%. Així doncs, per pagar l’impost necessitareu el 15% dels ingressos imputats. En el càlcul, és possible reduir la quantitat d’impost sobre les contribucions d’assegurança realitzades durant el període per empleat o per si mateix, si això s’aplica a empresaris individuals. Si es consideren primeres d’assegurança per si mateixes, l’emprenedor individual no té restriccions, però per a un empresari amb empleats contractats i persones jurídiques, l’import no es pot reduir en més de la meitat.
Comparació d’OSNO amb STS i UTII
El nombre d'impostos i els informes: és el més important que distingeix OSNO, STS i UTII. Per tant, els empresaris d’un sistema comú, a diferència dels col·legues dels “simplificats” i els “imputats”, han de mantenir els comptes complets i pagar impostos estàndard sobre el benefici, el valor afegit i la propietat.
Tot i això, l’objectiu principal d’OSNO és que l’empresa és pagadora d’IVA i, per tant, no hi haurà problemes amb les contrapartides que, com vosaltres, també paguen l’IVA, que es pot deduir per transaccions específiques.
Quines diferències hi ha entre STS i UTII?
Quina diferència hi ha entre STS i UTII? Quines diferències hi ha? Aquestes són les principals preguntes que tenen els nouvinguts en l'empresa. Enumerem les principals diferències entre els dos sistemes tributaris:
- la durada del període impositiu;
- forma de càlcul de pagaments;
- elecció voluntària del sistema;
- aplicació parcial o completa de l’impost;
- el dret a escollir un objecte tributari.
Considerem amb més detall les diferències entre UTII de la STS. Pel que fa a la durada del període impositiu, d’acord amb els documents oficials per a les empreses a UTII - es tracta d’informació trimestral i per a empresaris de “Simplificat” - un any. L’empresa que té un sistema simplificat paga impostos d’acord amb la base i el tipus d’impost establerts. Per obtenir la quantitat d’impostos, aquests indicadors simplement es multipliquen.
Es fa un càlcul més complicat per a UTII. Per a diversos tipus d'activitats i regions s'estableixen ingressos imputats, relacions i indicadors físics. Així, si els "ingressos" de l'empresa tenen importància, aquest indicador no és important per a UTII. L’import de l’impost es calcula sobre la base del tipus bàsic de rendibilitat, que s’ajusta per ràtios i es multiplica per un indicador físic, per exemple, pot ser el nombre d’empleats.
No obstant això, la STS és convenient perquè hi ha un dret a escollir entre els dos subsistemes "ingressos" i "ingressos menys despeses": en el primer cas, la taxa és del 6% i, en el segon, del 15%. Per a alguns tipus d’activitats, l’aplicació d’UTII és obligatòria, tot i que al mateix temps no existeixen aquests criteris per a STS. Aquesta és la diferència principal entre la STS i la UTII.
Com canviar al sistema fiscal simplificat?
Les condicions de transició són lleugerament diferents per als empresaris nous i de llarga durada. La IP té tres opcions quan podeu canviar al sistema fiscal simplificat:
- En el moment de presentar una sol·licitud de registre d’IP.
- Com a molt tard un mes després del registre de la PI.
- A principis del proper any natural.
Així, si heu elaborat un pla d’empresa, calculeu un informe aproximat sobre la circulació de fons, compareu els ingressos amb les despeses i heu seleccionat el mode STS, aleshores es pot presentar una sol·licitud per passar a aquest sistema juntament amb documents per al registre d’empresaris individuals. Aquesta declaració es presenta a l’administració fiscal al lloc del registre. A la pregunta de com es diferencia la STS de UTII quan sol·licita la transició, la resposta és clara: res més que la indicació en aquesta aplicació del sistema fiscal necessari.
En el termini de 30 dies, el nou empresari, que es col·locava automàticament a l'OSNO, encara té dret a canviar a "simplificació". Així que l’empresari té temps per prendre una decisió. Un cop transcorregut aquest període, la IP segueix sent la possibilitat de transició, però, això no passarà tan ràpidament com en el cas d'una nova empresa. La transició es produirà només a partir del primer dia del proper any natural.
La diferència entre STS i UTII és la possibilitat de canviar a "imput" durant tot l'any, si es justifica. Un empresari registrat pot canviar a IP el proper any natural.
Com canviar a UTII?
La transició al sistema tributari seleccionat és la mateixa que en el cas del sistema impositiu simplificat. Per canviar a UTII, les persones jurídiques han de complir diversos requisits:
- L’empresa no pertany a la categoria de més grans.
- La quota màxima de participants en persones jurídiques no supera el 25%.
- El nombre d'empleats no supera les 100 persones.
- L’empresa no lloga benzineres.
- El règim UTII s’introdueix al territori de l’assumpte de la Federació Russa.
- El document oficial local indica el tipus d'activitat requerit.
- Les activitats no es realitzen sobre la base d’un acord de confiança o d’una simple associació.
A més, l'empresa no hauria de ser classificada com a institució educativa i social, la salut no hauria de proporcionar serveis de restauració.
Pel que fa a empresaris individuals, la llista de requisits es redueix per a ells, s'apliquen tots els punts llevat dels dos primers, cosa que és força evident.
Pros i contres d’USN
Quan es respon a la pregunta sobre com es diferencia la STS de UTII i quina diferència hi ha entre els sistemes de tributació indicats, convé parar atenció a les característiques de cadascun dels sistemes i comparar els seus avantatges i avantatges.
En defensa de l’ús de STS, hi ha un ventall més ampli d’activitats en comparació amb UTII. Al "sistema simplificat", podeu calcular l'impost sobre fons guanyats i menys pagaments fixos i enviar informes només una vegada a l'any. Tot i això, també hi ha desavantatges de la STS. Al detall, haureu d’instal·lar caixes registradores i, amb un augment significatiu dels beneficis, la càrrega fiscal augmentarà en comparació amb la UTII.
Pros i contres d’UTII
UTII també té una sèrie d'avantatges. Una quantitat fixa d’impost permet planificar clarament les despeses, ja que no hi ha cap dependència dels ingressos per part de l’empresa durant el període. Sens dubte, l’absència de l’ús obligatori de les caixes registradores al detall és també un punt positiu.
Sens dubte, no és rendible utilitzar la "imputació" si es preveu que el benefici sigui relativament reduït i, a més, no es pot dedicar a vendes a l'engròs. Tot i que els informes hauran de presentar-se trimestralment i mantenir registres separats per tipus d’activitat, UTII continua sent un sistema fiscal més rendible.