Intercanvi automàtic d’informació fiscal: llista de països. Acord automàtic d’intercanvi d’informació fiscal

El procés de lluita contra el mar, iniciat per l’estat, es porta a terme amb l’objectiu de protegir el sistema tributari de les grans empreses que eviten els impostos.

En el procés d’integració financera, s’han fet canvis molt favorables per a la planificació tributària interestatal. És impossible excloure completament les activitats fora del mar, per tant, els funcionaris governamentals i les autoritats fiscals treballen activament per identificar els propietaris reals d’organitzacions off-shore i endurir el control sobre les transaccions financeres.

Per tornar els diners retirats al país del qual es van retirar i imposar-los, els estats van començar realitzant un intercanvi efectiu d'informació sobre els propietaris reals de diners en alta mar.

Convenció ICAA

Una de les eines més importants que ajuden a detectar ingressos estrangers no imposables és l’Acord d’Autoritat Competent Multilateral. Un altre document important és la Convenció de l’OCDE sobre l’intercanvi automàtic d’informació tributària.

Suposa que tots els estats adherits es comprometen a transferir informació fiscal a altres països part a la convenció.

Tipus d'intercanvi d'informació:

1. L’intercanvi d’informació a petició s’aplica en el cas de realitzar negocis respecte d’un sol contribuent. Les sol·licituds poden ser orals o escrites.
2. Intercanvi automàtic d’informació. L’aplicació requereix un acord internacional bilateral.
3. Intercanvi arbitrari d'informació. També cal aquí un acord bilateral. Però l’iniciador hauria de ser una organització estatal que tingui dades sobre el contribuent i que consideri necessari compartir.

La diferència entre el “intercanvi a petició” adoptat per la convenció el 1988 i el “intercanvi automàtic” d’aquest any

L'intercanvi a petició presenta algunes diferències respecte a les automàtiques:

1. Volum de dades:

• L’intercanvi “a la carta” preveu la transferència d’un estat a un altre d’informació financera sobre una persona o organització específica;
• L’intercanvi “automàtic” permet proporcionar una gran quantitat d’informació sobre els no residents que són ateses per empreses financeres del país participant a l’intercanvi.

2. Informació facilitada:

• Es pot proporcionar “a petició” qualsevol informació, suposadament important, per als òrgans de govern que asseguri el compliment de les lleis fiscals;
• Només "automàticament" es transmeten dades de comptes de no residents, la informació de la qual es troba disponible a les entitats financeres.

3. Hora i forma d'intercanvi:

• Les dades “a petició” es transmeten per escrit com a resposta a una sol·licitud;
• Les dades “automàticament” es transmeten de forma electrònica un cop a l’any.

Responsabilitats laborals dels serveis tributaris

Durant el procés de transmissió i recepció d'informació financera, les autoritats fiscals han de:

• rebre informació de les institucions financeres del seu estat sobre els processos financers de les persones jurídiques i persones físiques residents a altres estats membres de l'ACMC;
• cada any per transmetre de forma electrònica la informació necessària als organismes autoritzats d’aquests estats;
• acceptar dades d’organismes autoritzats d’altres estats membres de la MCAA sobre comptes d’entitats jurídiques i persones físiques residents al seu país.

Quines organitzacions es comprometen a transmetre dades

En l’intercanvi automàtic d’informació fiscal implicada:

• bancs;
• companyies d’assegurances;
• empreses de corretatge;
• altres organitzacions financeres comercials.

Les institucions següents no participen en l’intercanvi automàtic d’informació financera i tributària:

• agències governamentals;
• organitzacions internacionals;
• bancs centrals;
• fons de pensions estatals;
• altres organitzacions governamentals amb un nivell baix de risc, que amb prou feines es pot sospitar de cometre fraus per evadir el pagament d’impostos.

Comptes dins de la recollida de dades

Les dades es recopilaran en comptes personals d’entitats jurídiques i particulars i en comptes d’empreses, trusts i fundacions privades.

Si el propietari del compte figura com a resident fiscal de l'estat amb el qual es canviaran les dades tributàries, entrarà en el canvi automàtic. A aquests individus se'ls denomina "entitats informants" i els seus comptes com a "comptes d'informes".

Els comptes de les empreses també seran responsables:

• si estan controlats per una o més “persones responsables”;
• si estan controlats per una "estructura no financera passiva", que en realitat està controlada per una "persona responsable" (qualsevol forma d'organització de negoci, la major part dels ingressos que es generen per ingressos passius, són participacions, fons, fideïcomissaris).

Informació a intercanviar

Segons el tipus de compte, es recollirà i transmetrà la informació següent:

1. Dades personals, adreça de residència, estat on el resident paga impostos, codi identificatiu, data i lloc de naixement del titular del compte.
2. El nombre d’un compte bancari obert.
3. El número d’identificació internacional de l’entitat financera i el seu nom.
4. L’estat i el saldo del compte al final de l’exercici o a la data de tancament del compte.
5. La quantitat total d’interessos acumulats al compte.
6. Moneda de compte i saldo de caixa al balanç.

"El principi de no-reciprocitat"

Quan s’adhereixi a la Convenció MCAA, qualsevol estat té dret a seguir el "Principi de no-reciprocitat". Això implica que aquest país participant es compromet a transferir informació financera sobre els comptes dels contribuents-residents d'altres estats part a la Convenció, però no rebrà dades d'ells sobre els seus propis residents.

L’essència d’aquest principi és l’interès per no complicar les coses que ja són tan complicades: alguns processos fora del mar preveuen l’impagament complet d’impostos, i per a l’estat aquesta informació d’altres països no serveix per a res.

Sancions per infraccions en el subministrament d'informació

En enviar una sol·licitud a una entitat financera d’una organització autoritzada estrangera per proporcionar informació, abans de donar una resposta, l’entitat financera ha de notificar l’autoritat fiscal local i proporcionar la informació necessària per a l’organització estrangera. El termini per a la transferència d’informació és de deu dies. L’autoritat fiscal té l’autoritat de prohibir la transferència d’aquesta informació.

En cas de violació per part de l'entitat financera de la prohibició d'impostos es preveuen:

1. Per a una negativa injustificada i injustificada d’una institució a proporcionar informació sobre impostos i comptes d’individus i persones jurídiques o a proporcionar informació, però amb violació de l’ordre, el volum i els terminis, es cobrarà una multa d’uns 500 mil rubles.
2. Si l’entitat financera no pren mesures per establir la residència fiscal del client, se’n fa una recuperació de 300 mil rubles.
3. Si un dels grups d’empreses internacionals no ha notificat la participació, es cobrarà una multa de cinquanta mil rubles.
4. Per a la no provisió injustificada per part d’un membre del grup de cap dada o per la subministració de dades falses, s’imposen sancions per un import de cent mil rubles per cadascuna de la llista d’informació.

Pros i contres de compartir informació

L’intercanvi automàtic té avantatges i desavantatges. A més, per exemple, això: no cal que envieu una sol·licitud d’informació sobre el mar. Les dades es subministren automàticament a l’estat, que està regulat a nivell legislatiu i redueix el temps de treball.

Menys: les dades financeres i fiscals són molt fàcils d’amagar, sobretot si els fons es troben fora de l’estat sol·licitant. Per tant, és necessari desenvolupar noves normatives, lleis, realitzar un seguiment empresarial i verificar tot el sistema bancari.

L’intercanvi automàtic internacional d’informació fiscal està carregat de riscos. Per exemple, hi ha un risc d’incapacitació de petites i mitjanes empreses.

Llista d’estats compromesos amb l’intercanvi d’informació

Segons la Convenció ISAA, els següents estan obligats a participar en l’intercanvi automàtic d’informació:

• a partir del setembre del 2017, haurien de començar els intercanvis automàtics: Anguila, Argentina, Barbados, Bermudes, Bèlgica, Bulgària, Illes Verges Britàniques, Hongria, Gran Bretanya, Alemanya, Gibraltar, Grècia, Groenlàndia, Guernsey, Jersey, Dinamarca, Irlanda, Índia, Espanya , Itàlia, Islàndia, Xipre, Illes Caiman, Corea del Sud, Colòmbia, Curaçao, Luxemburg, Liechtenstein, Lituània, Letònia, Montserrat, Malta, Mèxic, Països Baixos, Noruega, Niue, Illa de Man, Illes Turks i Caicos, Portugal, Polònia, Romania , Seychelles, San Marino, Eslovènia, Paraules senyal, França, Illes Fèroe, Finlàndia, República Txeca, Croàcia, Suècia, Sud-àfrica, Estònia;
• A partir del setembre del 2018, l’AONI hauria de ser implementada per: Àustria, Austràlia, Andorra, Albania, Aruba, Antigua i Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonèsia, Israel, Xina, Canadà, Costa Rica, Maurici, Illes Marshall, Mònaco, Malàisia, Nova Zelanda, Nauru, Illes Cook, Rússia, Saint Kitts i Nevis, Santa Llúcia, Sant Vicent i les Grenadines, Sint Maarten, Samoa, Suïssa (el país, segons els informes dels mitjans, ajorna l’intercanvi automàtic d’informació fiscal fins al 2019), Xile, Japó

Es tracta de dades oficials. L’intercanvi automàtic d’informació tributària (llista de països anterior) s’hauria d’introduir completament el 2019.

Intercanvi automàtic d’informació tributària a Rússia

El maig del 2016, el Servei Tributari Federal de Rússia va signar un acord internacional sobre l'intercanvi automàtic d'informació sobre els comptes financers com a part del Fòrum de l'Organització per a la Cooperació i el Desenvolupament Econòmic en Administració Tributària (OCDE). L’inici d’aquesta pràctica a Rússia està previst per al setembre del 2018.

A més dels generals (signant un acord sobre intercanvi automàtic d’informació tributària), es preveu signar diversos tractats fiscals sobre cooperació i intercanvi d’informació per combatre l’evasió fiscal, així com acords d’assistència mútua entre els estats per combatre les infraccions de les lleis fiscals. Generalment consisteixen en la transferència de dades sobre el registre dels contribuents, en comptes, acreditant ingressos addicionals i altra informació tributària. Els països que intercanvien automàticament informació fiscal es comprometen a fer el mateix.

Què és necessari per a un intercanvi automàtic amb altres països

Per tal que Rússia envii proves a la Convenció que la Federació Russa pot participar plenament en l’intercanvi de dades, l’estat ha de fer uns quants passos més per iniciar el sistema:

1. Adoptar una llei sobre transmissió automàtica d’informació a nivell estatal.
2. Elaborar una política de personal, mitjans per implementar processos sobre el terreny.
3. Desenvolupar sistemes de codificació i un paquet de documents governamentals per a la transferència de dades.
4. Proporciona la protecció fiable de la codificació d'informació transmesa.
5. Garantir la privadesa completa, la seguretat de les dades.
6. Creeu una llista d’aquells estats amb els quals la Federació Russa desitgi cooperar en l’àmbit d’intercanvi, és a dir, d’intercanviar informació financera.

El país ha de complir molts requisits per convertir-se en part de l'Acord sobre l'intercanvi automàtic d'informació tributària (Letònia, Suïssa i tots els altres estats també estan obligats a ajustar la seva legislació als requisits generals).

La Federació Russa està totalment preparada per als canvis. Rússia aviat podrà realitzar un intercanvi automàtic d’informació tributària. AONI és, per cert, beneficiós per als Estats participants. Per exemple, Rússia passa dades sobre els seus residents fiscals a altres estats, que la mateixa Federació Russa ja ha gravat amb impostos sobre la renda. I, a canvi, se li proporcionen dades sobre tots els residents fiscals que tenen comptes a l’estranger, és a dir, suposadament ingressos al pressupost de l’estat.

Com amenaça l’intercanvi automàtic els ciutadans?

Si la corporació té un compte fora de línia que intenta amagar, pot:

1. Conduir a problemes i sancions per un compte no declarat.
2. Es poden sol·licitar multes importants per evasió fiscal.
3. És il·legal provocar grans problemes a causa de les operacions de divises (multes, prohibició de les activitats de l'empresa, privacions de llicència, etc.).

En conclusió

Així doncs, serà just concloure que el 2018 els nostres processos financers es faran pràcticament visibles a través i a través i ja podem oblidar-nos del secret bancari. Gairebé qualsevol activitat financera dels comptes entra dins del canvi automàtic: canvi de saldo, informació personal i altres dades personals.

És cert, per als que retiren els seus ingressos als comptes de fora, amb l’intercanvi automàtic d’informació tributària, hi haurà moltes menys oportunitats de fer-ho en el futur, cosa que és, per descomptat, un bon avantatge. És per això que empresaris i particulars han de netejar els seus comptes bancaris i altres per evitar problemes futurs amb les autoritats fiscals.

Rússia està molt preparada per a l’intercanvi automàtic d’informació fiscal amb altres països. Només queda per determinar definitivament els recursos tècnics i de personal. La resta és obra de la política mundial.