Els impostos especials són els impostos establerts per l'estat sobre el consum de productes exceixibles. Aquest tipus d’impost està inclòs en el preu dels productes.
Tipus d’impostos
Un impost és un pagament obligatori establert que ha de ser abonat al pressupost per part de persones físiques i jurídiques en les quantitats establertes a nivell legislatiu i en moments determinats.
Els impostos es divideixen en indirectes i directes. Els impostos sobre beneficis, sobre els interessos, els dividends, sobre la terra, sobre els béns immobles i els impostos sobre la renda són impostos directes. Els impostos especials, els impostos, l’impost sobre el valor afegit són exemples d’ingressos indirectes.
Impostos indirectes. Impost impost i valor afegit
El deure és l’impost que s’ha de pagar en el transport de mercaderies a través de la frontera nacional. La llista de productes objecte d’imposició és proporcionada per la tarifa duanera.
El dret es pot dividir en tres tipus: importació (importació), exportació (exportació) i trànsit. Segons el mètode de càlcul, el deure també es divideix en tres tipus. En primer lloc, un dret ad valorem, que es calcula en un percentatge del valor duaner dels productes. En segon lloc, una taxa específica és una quantitat fixa de diners. També es pot combinar la taxa. Per exemple, el 10% del valor en duana, però no menys de 100 dòlars. En aquest cas, si el 10% del valor en duana és de 90 dòlars, l’import del deure serà de 100 dòlars.
L’impost sobre el valor afegit és un impost indirecte que s’inclou en el preu de les mercaderies. El comprador el paga el producte, però, el venedor és responsable de la seva comptabilitat i de la seva traducció al pressupost. Quan les mercaderies s’importen al territori duaner del país, l’impost, els impostos especials i l’IVA es calculen en funció del valor duaner.
Impostos especials
Impostos especials: un tipus d’impost que paga un contribuent als pressupostos locals i estatals. Els impostos especials s’estableixen com a prima al preu. Hi ha dues classificacions dels impostos especials. Segons una classificació, els impostos especials es divideixen en específics i universals. Per un altre - per fix i proporcional.
Un impost especial sobre impostos, com un deure, es calcula com una quantitat de diners determinada per a una unitat de mercaderia. Els impostos especials sobre impostos es calculen com a percentatge de les vendes totals de béns.
Impostos especials d’impostos especials
Aquest tipus d’accisos especials són impostos que només es perceben sobre determinats tipus de productes. A més d'una llista limitada de béns subjectes a tributació, un tret distintiu dels impostos especials especials és la presència de tipus diferenciats per a determinats grups de mercaderies.
La llista de productes per als quals s’estableix l’acís especial, així com la mida dels tipus, s’estableixen a nivell legislatiu. Són uniformes a tot l’estat i s’apliquen tant a mercaderies importades com a productes fabricats per entitats econòmiques domèstiques.
Impostos especials
Com el seu nom indica, aquest tipus d’accivisos és un tipus d’impost que implica l’aplicació dels mateixos tipus per a tots els tipus i grups de mercaderies. Aquest tipus és més habitual. Això es deu a molts factors. Una àmplia base impositiva permet assegurar ingressos regulars als pressupostos estatals i locals.
L’universalisme dels tipus d’interès aplicats permet simplificar significativament el control per part de les autoritats fiscals sobre el procés de pagament d’aquest tipus d’impostos. Els impostos especials d'accés universal són un tipus d'impost que reflecteix els punts febles de tots els impostos indirectes.Es mostren especialment clarament desavantatges com l’efecte sobre la inflació i la regressivitat social.
Formes d’impostos especials d’acord
S'acostuma a distingir tres tipus d'impostos especials especials. El primer d’ells és l’impost sobre compres / vendes en l’àmbit de la venda al detall i al detall. El segon tipus és l’impost sobre el valor afegit. El tercer tipus d’impostos especials d’explotació s’anomena impost sobre el valor afegit.
L’objecte tributari dels dos primers casos és l’ingrés brut. Però si en el cas de l’impost de compravenda els ingressos bruts finals a l’etapa de producció o venda estan subjectes a tributació, l’impost sobre les vendes es percep en cada fase del moviment de mercaderies. Aquest és un dels principals inconvenients d’aquest grup d’impostos. L’impost sobre les vendes s’ha utilitzat a l’URSS des de fa més de 50 anys. Avui en dia, molts països continuen utilitzant-lo.
L’impost sobre el valor afegit també es paga en totes les fases de la circulació de mercaderies, però, a diferència dels primers dos tipus d’impostos en IVA, l’objecte de tributació és el valor afegit en si, i no el benefici brut. Això fa possible preservar tots els avantatges que té l’impost sobre el valor afegit, alhora que elimina l’inconvenient principal d’aquest tipus d’impostos especials: el mètode acumulatiu.
Malgrat això, l’impost sobre el valor afegit també té un inconvenient: la complexitat i l’abús de l’administració. El càlcul i la recaptació d’impostos requereixen la determinació de l’objecte tributari, que en aquest cas és el valor afegit. Hi ha dues maneres de cobrar-ho. En primer lloc, és la suma dels salaris i beneficis. En segon lloc, ingressos per vendes menys costos materials.
Aquest impost és molt popular en molts països europeus desenvolupats. Però, a causa d’un abús d’administració, l’impost sobre el valor afegit no va aportar cap benefici al pressupost, ja que tots els ingressos es van anivellar mitjançant devolucions.
Exemples d’impostos especials a Rússia
A la Federació Russa, la llista de béns aconsellables consta d'onze articles. Els béns amb dèficit, productes amb un alt nivell de rendibilitat, es consideren requisats. També s’imposen impostos especials sobre béns que puguin perjudicar el medi ambient (benzina), la salut (begudes alcohòliques, begudes que contenen alcohol) i l’ordre públic.
A Rússia, s'han imposat impostos especials sobre productes, vehicles, combustibles i lubricants i productes que contenen alcohol. No es consideren productes requisats els productes medicinals, els productes cosmètics, així com els residus generats durant la producció d'alcohol i sotmesos a un altre tractament. Els objectes de tributació són determinats per l'article 182 del Codi tributari de la Federació Russa.
La base imposable és la quantitat de productes exceixibles venuts en termes físics, així com el seu valor. El cost de les vendes es calcula en funció de preus sense IVA i impostos especials.
El venedor ha d'abonar l'impost especial fins al dia 25 del mes següent al final del període impositiu. L’impost es paga al lloc de producció de béns aconsellables.
Segells especials
Els segells d’impostos especials s’utilitzen per pagar els impostos especials. Permeten a l’estat identificar béns aconsellables per als quals no s’hagi pagat impost. Els segells a Rússia van ser introduïts a la primavera de 1994 pel govern estatal. Segons el decret, l’alcohol alimentari, el vodka, els productes del tabac i el propi tabac s’han d’etiquetar. Des del 1995, estava prohibit vendre aquestes mercaderies sense segells d’impostos especials.
Els segells són col·leccionables. Moltes col·leccions esdevenen molt populars. L’americà Robert Canliff ha estat recopilant segells d’excel·lula al llarg de la seva vida. Va morir quan tenia 83 anys, i pocs mesos després de la seva mort, la seva col·lecció de segells es va vendre per gairebé 2 milions de dòlars.