Настоящото законодателство по никакъв начин не тълкува понятието „взаимосвързана сделка“, което дава широки възможности за тълкуване от корпоративни адвокати и съдилища от всякакъв вид. Независимо от това, взаимосвързаните транзакции са важен елемент на гражданските правоотношения в обществото. Само законът за акционерните дружества разглежда термина и го приравнява с концепцията за „голяма сделка“. Това може да не е една сделка, а няколко, насочени към придобиване или разпореждане с имущество. Стойността на транзакцията трябва да бъде равна на 25% от балансовата стойност на отчужденото или придобитото имущество.
На практика юристите тълкуват понятието „взаимосвързани транзакции“ като договори, обединени от обща цел. Съдилищата също нямат ясно разбиране на термина и го тълкуват различно в контекста на всеки отделен случай.
Тълкуване на условията
Свързаните транзакции са термин, който не се съдържа в нито един законодателен акт, въпреки това се споменава в много съдебни производства. Следователно е възможно да се определят свързани или няколко взаимосвързани транзакции само чрез косвени признаци.
Ако страните по споразумението съвпадат, това е първият знак, който може да потвърди създаването на определена верига от снаряди. Но в крайна сметка истинският приобретател може да получи имущество.
Обърнете внимание на продължителността и предмета на сделката. Ако имотът се продава на части за определен кратък период от време, тогава това е второто потвърждение на свързаната транзакция. Целта на сделката може също да бъде потвърждение на връзката, особено ако тя надхвърля стандартните дейности на конкретно предприятие. Сега помислете кой е замесен в подобна сделка.
- бенефициент - Това е лице, юридическо лице, което е краен получател на имота, който се продава, дори и да се е криел зад няколко споразумения за доверие.
- Еднолично лице на изпълнителния орган. В контекста на взаимосвързани сделки такова лице се разглежда като длъжност, на която са възложени управленските функции на определено предприятие. На такова лице може да бъде предоставено пълномощно за изпълнение на определени функции или те могат да бъдат потвърдени в устава. Основното е, че документите ясно определят кои договори и в какви суми директорът на предприятието може да подпише.
Практическо приложение
За да се измъкнат от изискванията на действащото законодателство, много акционерни дружества разбиват големи сделки на няколко малки. Това е от полза, когато антимонополната комисия следи транзакциите на акционерното дружество и при сключване на основен договор задължително изисква одобрението му. Можете също така да се скриете от задължението за договаряне на сделка със собствениците на предприятието, ако мениджърът може да подпише договори само до определена сума.
Критерии, определящи свързана транзакция
Ако разчитаме на съдебната практика, можем да направим следния извод: съдиите се ръководят от определени параметри, за да направят определен извод.
Единна субективна композиция
В този контекст съдът се опитва да възприеме взаимната връзка между сделките и начина, по който те влияят една върху друга. Компании, които успяха да докажат въздействието на конкретни договорни отношения помежду си, спечелиха съдилищата.
Съдиите могат да се ръководят от субективния състав на сделките.Това означава, че дори ако е възможно да се докаже пълна липса на комуникация по договорите, ако в резултат купувачът стане собственик на определен имот, транзакциите се признават като взаимосвързани.
Обща цел и фокус
Свързани транзакции с интерес за постигане на единен резултат могат да се окажат квалифицирани като взаимосвързани, но не във всички случаи. Ако договорите се сключват между различни контрагенти, но целта е една и съща и всички договори пораждат едни и същи права и задължения, тогава връзката е лесна за установяване. Ако сделките се извършват само между две страни, но всяка от тях поражда различни права и задължения, тогава тези отношения не могат да бъдат взаимосвързани.
Времева рамка
Този критерий най-често се взема предвид при разглеждането на съдебни дела. Съдът взема предвид дали всички сделки са сключени едновременно или през определен интервал. Смята се, че максималният срок за взаимосвързани транзакции е една фискална година. Естествено, ако е възможно да се докаже, че всяка от транзакциите е резултат от независими права и задължения, тогава няма да се говори за никакви отношения.
Времевата рамка никога не се разглежда, без да се установи фактът на един единствен фокус и цели на транзакциите.
Как се прилагат идентифицираните критерии?
Проблем възниква, когато самото предприятие разкри всички признаци на връзката между транзакциите. В тази ситуация се препоръчва следното:
- Създаване на местен документ, озаглавен „Наредба за големи сделки и сделки със свързани лица“;
- одобрение на регламента от упълномощен орган, например, борда на директорите или общото събрание на акционерите.
Одобряването на взаимосвързани транзакции трябва да се извършва в отделен протокол. Наредбите и протоколите са предназначени да систематизират и квалифицират големи и свързани сделки и да определят онези бизнес отношения, които не подлежат на одобрение от управителните органи. Такива местни документи ще намалят рисковете от оспорване на сделки в съда.
Регламентът трябва непременно да опише подробно признаците на взаимосвързани транзакции.
Одобряване на взаимозависими сделки между свързани страни
За да се контролират действията на изпълнителните органи и да се изключи възможността за получаване на лични облаги, е необходимо да се вземе решение за одобрение на взаимосвързани сделки от управителния орган и събранието на акционерите. Одобрението задължително трябва да предхожда самата транзакция. В същото време, ако транзакцията е приключила и едва тогава е получено одобрение, тогава е невъзможно да се признае за невалидна само на тази основа. Към момента на сключване на договора никой не възрази.
По правило съветът на директорите одобрява взаимосвързани транзакции. Основното е, че нито един член на съвета няма личен интерес към сделката. Ако поне един от тях се интересува от нея, тогава той няма право да гласува. Когато има по-скорошни лица, одобрението може да се извърши само на общо събрание на акционерите.
Общото събрание на акционерите е длъжно да одобри сделката в следните случаи:
- ако отчужденото имущество е 2% от балансовата стойност на активите или повече;
- ако акциите са отчуждени, които съставляват 2% от предварително поставените;
- други ценни книжа, планирани за продажба.
След вземане на решението трябва да бъде съставен протокол за одобрение на свързаните транзакции. Решението трябва да бъде взето с гласуване с обикновено мнозинство, само без участието на акционери, които се интересуват от сделката. Отстраняването на такива членове на дружеството е вид защита за останалите акционери от неприлични действия.
Големи сделки
Освен взаимосвързаните транзакции, големите имат различни тълкувания, в зависимост от правната форма на предприятието.
- LLC. За такива юридически лица сделката се счита за голяма, ако повече от 25% от общата стойност на цялото имущество на предприятието подлежи на продажба или придобиване. Нормативните документи могат да предвиждат други ограничения.
- AO. В този случай сделката се признава за голяма, ако собствеността се придобие или продаде равна на 25 процента или повече от балансовата стойност на всички активи на юридическото лице.
- Единно предприятие. В този случай за определяне на основна транзакция и взаимосвързана транзакция се използва размерът на упълномощения капитал. Сделката не трябва да надвишава 10% от разрешения капитал или в договора общата стойност не трябва да надвишава минималната работна заплата с повече от 50 хиляди пъти. Размерът на сделката за продажба на имот се определя въз основа на счетоводството на предприятието. Ако имотът е придобит, тогава стойността на сделката се определя от общата стойност на договора.
Решението за голяма сделка може да бъде взето единствено със съгласието на собственика, който действа в този случай, Руската федерация. Ако не се получи съгласие, то може да бъде обявено в несъстоятелност. Следователно ръководителите на унитарни предприятия са задължени да координират почти всяка сделка с упълномощения орган.
В случай на държавни и общински предприятия, продажната стойност не трябва да надвишава 10% от балансовата стойност на активите на организацията. Нормативните документи могат да определят различен граничен размер за определяне на голяма сделка.
Както в ситуацията с единните предприятия, държавните и общинските институции са длъжни да координират почти всяка сделка с упълномощените органи на Руската федерация. Ако това не бъде направено, на практика всяка бизнес сделка може да бъде обезсилена.
Ръководителят на предприятието трябва да кандидатства пред комисията, която координира такива транзакции с конкретен набор от документи.
Това е:
- декларация за предварително одобрение на сделката;
- копия на отчети за последната финансова година;
- Копие от проекта на споразумение, което трябва да бъде договорено;
- когато става дума за продажба или покупка на имот, тогава се прилага отчет за приблизителната стойност на такъв;
- трябва да прикачите информация за съществуващи задължения и вземания.
30 календарни дни са предвидени за вземане на решение.
Правилата, които са насочени към определяне на взаимосвързани транзакции и големи транзакции, не се прилагат за обикновените бизнес договори. Въпреки че законодателството не определя израза „текуща бизнес дейност на юридическо лице“. В същото време съдилищата имат приблизително същото мнение при определяне на текущата дейност на предприятието. Това е:
- договори, предназначени да снабдяват дружеството с материали и суровини, за да започне производствения процес;
- сделки, насочени към продажба на стоки или услуги;
- договори за заем за текущи стопански операции.
Много съдии обръщат внимание на видовете дейности на предприятието, тоест смятат, че законните и обикновените дейности са равни.
Оспорване на големи и свързани сделки
За да оспорите транзакция, трябва да имате признаци на взаимосвързани транзакции и големи транзакции, а именно:
- да докажете, че сделката има обща цел, конкретна времева рамка и има единичен субективен състав;
- трябва да има нарушение на правата и интересите на членовете на акционерното дружество или друго юридическо лице, защитено от закона;
- сделката може да доведе до вреди или да причини неблагоприятни последици за юридическото лице, неговите учредители.
Доказателство за размера на загубата в такива съдебни спорове не се изисква.
Понятието „взаимосвързана транзакция“ предполага пряко намерение за нейното приключване. Ако в момента на сделката не беше очевидно, че тя е нерентабилна за юридическо лице, тогава е невъзможно да се докаже каквото и да е намерение.Можете да докажете вината на ръководството на предприятието само ако се установи, че транзакцията не е била планирана за изпълнение.
Когато дело може да бъде отказано
Пленумът на Върховния арбитражен съд на Руската федерация обяснява подробно в какви случаи може да бъде отказано дело:
- ако ищецът иска от съда да обяви конкретната сделка за невалидна и решението за сключване на договора е одобрено от общото събрание, но ищецът не участва в него, много е важно доколко гласът му би повлиял на решението;
- към момента на подаване на иска, сделката е приключила по предписания начин;
- ответникът не е знаел и не е трябвало да знае, че другата страна нарушава изискванията, предвидени в закона и нормативните документи за одобрение на сделката.
Какво е новото, за да сключим големи сделки през тази година
От началото на 2017 г. е въведена нова процедура за регулиране на сключването на големи сделки, която определя следното:
- Сега, ако транзакцията е напълно несвързана с основната дейност на предприятието, тя може да бъде обявена за невалидна. В същата перспектива ще бъдат разгледани транзакции, които дори могат косвено да повлияят на прекратяването на предприятие или да променят вида му дейност. Тези показатели не се прилагат за лизингови и лицензионни транзакции.
- Сега, по време на разпореждането с имота, ще е необходимо да се сравни балансовата стойност на активите и продажната цена или балансовата стойност. Съветът на директорите на компанията трябва да вземе предвид пазарната стойност
- Договорът задължително трябва да съдържа заключение с информация за това какви могат да бъдат последиците от дадена транзакция, доколкото е подходящо.
- Взаимосвързана основна транзакция вече може да бъде договорена както преди сключването й, така и след нея. Сега предприятията имат право самостоятелно да разширяват или намаляват списъка на транзакциите, които подлежат на одобрение от управителния орган. Можете също така да зададете горна и долна граница за договори за придобиване или разпореждане с имущество.
- Правото да оспорвате голяма сделка е ограничено, сега можете да вземете такова решение само от съвета на директорите. В процеса на оспорване не е необходимо да се доказва загубата на бизнес от сделката. Взаимозависима транзакция може да бъде оспорена от участник, който държи поне 1% от акцията.
Въпреки обширната съдебна практика, зависимостта на страните по сделката един от друг все още е спорен въпрос, тъй като тя трябва да се основава единствено на взаимоотношенията на правата и задълженията, изпълнението. Много юрисконсулти все още вярват, че в този случай имотното състояние на организацията не трябва да влияе на квалификацията на договора като основен. Същото мнение съществува и по отношение на срока на транзакциите. Не е факт, че транзакциите са взаимосвързани, ако са сключени в рамките на 6 или 12 месеца. Просто казано, всяка ситуация изисква подробно разглеждане. Такива аргументи са уместни за предприятията майка и дъщерните предприятия, когато препродажбата на собственост е обичайна практика. Следователно е много важно да се показват в корпоративните документи какво е голяма и взаимосвързана транзакция.